Az adókedvezmény az adóbevallás megengedhető levonása vagy jóváírása, amelynek célja az adóalanyok terheinek csökkentése, miközben tipikusan támogatja az egyes típusú üzleti tevékenységeket. Az adókedvezmény lehetővé teszi az adófizetők adókötelezettségének javítását.
Az adókedvezmény lebontása
Az adókedvezmények előnyt élveznek az adófizetők számára, miközben jellemzően egy másik szervezet számára kedveznek. Az adókedvezményekre példa az energiaadó-jóváírás; az adófizetők jogosultak bizonyos adójóváírásokra az energiahatékony rendszerek házakba történő beépítéséhez, ami előnyös a környezetre, miközben csökkenti az üzemanyag iránti igényt. Gyakran az adókedvezmények csak egy meghatározott időszakra vagy adóévre állnak rendelkezésre.
Az adókedvezmények levonások, jóváírások és kizárások formájában jelentkeznek, amelyek mindegyikének eltérő felépítése és eltérő hatása van az egyéni jövedelemadó-kötelezettségekre.
Adólevonások
Az adólevonás csökkenti az adózó adóköteles jövedelmét. Ha egy adatszolgáltató adóévi jövedelme az adóévben 75 000 dollár, és ő esik a 25% -os marginális adócsoportba, akkor a teljes marginális adószámlája 25% x 75 000 USD = 18 750 USD lesz. Ha azonban 8000 dolláros adókedvezményre jogosult, akkor 75 000 - 8 000 dollár = 67 000 dollár adóköteles jövedelmet adóztat, nem pedig 75 000 dollárt.
A levonás formájában jelentkező adókedvezményt szokásos vagy tételes levonásként lehet igényelni, attól függően, hogy melyik levonási típus csökkenti az adózó felelősségét leginkább. A szokásos adólevonás egy rögzített dollár összeg, amely csökkenti az adóköteles jövedelmet, és az összeg az adófizető bejelentési státusától függ. 2018-ra egyetlen adófizető igényelhet 12.000 dollár szokásos levonást, míg az a házastárs, aki közösen jelentkezik, 24.000 dollárt igényelhet.
A tételes levonások olyan kiadások, amelyeket a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) engedélyezett az adóalany adóköteles jövedelmének csökkentésére. A tételes levonások lehetővé teszik az egyén számára, hogy az adóbevallásában felsorolja a minősített költségeket, amelyek összegét korrigált bruttó jövedelmének (AGI) csökkentésére használják. Az egyének akkor választják a tételes levonásokat, ha az elszámolt költségek összege meghaladja a szokásos levonás alapján biztosított rögzített összeget. Például, ha egy adózó teljes tételesen felsorolt kiadása 12 900 dollár, akkor valószínűleg inkább tételeket sorol fel, nem pedig a szokásos levonást alkalmazza AGI-jára. Másrészt, ha ugyanazon ügyvivő minõsített költségei 8000 dollár, akkor valószínûleg a szokásos 12 000 dollár levonást választja.
Adó hitel
A jóváírás olyan adókedvezmény, amely több adómegtakarítást eredményez, mint adólevonást, mivel közvetlenül csökkenti az adóalany dollár dollárra eső számláját, nem pedig csak az adóköteles jövedelem összegét. Más szavakkal, adójóváírást kell alkalmazni az adózó által fizetendő adó összegére, miután minden levonást elvégeztek adóköteles jövedelméből. Ha egy személy 3000 dollárral tartozik a kormánynak és 1100 dolláros adójóváírásra jogosult, akkor csak a hitel igénybevétele után 1900 dollárt kell fizetnie.
Az adójóváírás visszafizethető vagy vissza nem térítendő lehet. A visszatérítendő adójóváírás általában visszatérítési ellenőrzést eredményez, ha az adójóváírás meghaladja az egyén adószámláját. Azon adófizetők számára, akik 3400 dolláros adójóváírást alkalmaznak 3000 dolláros adószámlájára, számláját nullára kell csökkenteni, és a jóváírás fennmaradó részét, azaz 400 dollárt vissza kell fizetni neki. Másrészről, a nem visszatérítendő adójóváírás nem eredményez visszatérítést az adóalany számára, mivel csak a nulla összeggel csökkenti a tartozást. A fenti példát követve, ha a 3400 dolláros adójóváírást nem lehetett visszafizetni, az egyén semmit sem fog tartozni a kormánynak, hanem el fogja veszíteni azt a 400 dolláros összeget is, amely a jóváírás igénybevétele után maradt fenn.
Adómentesség
Az adómentesség bizonyos jövedelemtípusokat adómentesnek minősíti, és az adóbevallók által bejelentett összeget csökkenti teljes vagy bruttó jövedelmükként. Az adózás szempontjából kizárt jövedelem nem jelenik meg az adózó adóbevallásában, és ha igen, akkor valószínűleg a bevallás egy másik szakaszában fog elszámolni. Míg egyes jövedelemtípusokat kizárnak azért, mert azokat nehéz mérni, addig más jövedelemtípusok kizártak, hogy az adófizetőket ösztönözzék egy adott tevékenységbe. Például azok a munkavállalók, akik munkahelyi (vagy "munkáltató által fizetett") egészségbiztosításban részesülnek, adókedvezményben részesülnek, mivel nem fizetnek adót az említett szerződések értékén, és a munkáltatók a költségeket üzleti költségként levonhatják.
