A W-8 nyomtatványok (Internal Revenue Service, IRS), amelyeket külföldi magánszemélyeknek és vállalkozásoknak be kell nyújtaniuk, hogy adóügyi szempontból ellenőrizhessék lakóhelyük országát, és igazolják, hogy alacsonyabb adókulcsra jogosultak. Az IRS által kiadott dokumentumokat csak a fizetőknek vagy a forrásadónak nyújtják be, nem pedig az IRS-hez. Az űrlap benyújtásának elmulasztása a teljes külföldi társaságokra vonatkozó teljes 30% -os visszatartást vonhatja maga után.
Öt W-8 forma van. Az alkalmazott űrlap verzióját mind az határozza meg, függetlenül attól, hogy az iratkezelő magánszemély vagy vállalkozás-e, vagy sem, valamint a bevételek jellegétől függően. A nyomtatványok abban az évben érvényesek, amikor aláírják őket, és azt követő három naptári évvel. Ezért a W-8BEN, amelyet 2020. szeptember 1-jén írtak alá, 2023. december 31-ig érvényes.
A W-8 sorozat formái meglehetősen összetettek. Noha alapvető információkra, például névre, származási országra és adófizető azonosítószámra van szükség, ugyanakkor azokat a kapcsolatokat is kérik, ahonnan az iratszolgáltató megkapja a bejelentett jövedelmet. A szakemberekkel gyakran konzultálnak, hogy segítsék azokat.
Kulcs elvihető
• A W-8 formanyomtatványokat általában olyan személyek vagy üzleti egységek töltik be, akik jövedelmet kapnak az Egyesült Államokban, bár a sorozatban az egyik formanyomtatványt, a W-8IMY űrlapot olyan közvetítők használják, akik külföldiek nevében vagy áramlási formában nyújtanak kifizethető kifizetéseket. entitáson keresztül.
• Öt W-8 forma van. Annak meghatározása, hogy melyik alkalmazandó, annak függvénye, hogy magánszemély vagy egység vagy-e, milyen típusú jövedelmet kap, és hogy Ön olyan szervezet, amely jogosult-e különleges adóügyi elbánásra.
• Az összes W-8 űrlap az aláírás évétől és az azt követő három teljes naptári évig érvényes.
W-8BEN forma
A W-8BEN formanyomtatványt („A tényleges tulajdonos külföldi helyzetének igazolása az Egyesült Államok adóvisszatartásának és beszámolásának”) külföldieknek kell benyújtaniuk, akik bizonyos típusú jövedelmet kapnak az Egyesült Államokban. A formanyomtatvány, amelyet néha „külföldi státusz igazolására” is hivatkoznak, megállapítja, hogy az egyén külföldi személy és a szóban forgó vállalkozás tényleges tulajdonosa.
A külföldi személyekre általában 30% -os adókulcs vonatkozik az egyes jövedelemtípusokra, amelyeket az USA fizetőitől kapnak, ideértve:
- KamatDividendbérleti díjakKölcsöndíjakDíjakJáradékokA nyújtott szolgáltatások ellentételezése
Az űrlap segít abban, hogy igényeljen adókedvezményt vagy mentességet az amerikai adó visszatérítése alól, ha olyan országban lakik, ahol az Egyesült Államoknak jövedelemadó-szerződése van, és a kapott jövedelemre ez a szerződés vonatkozik.
A külföldi személyeknek meg kell adniuk a W-8BEN formanyomtatványt a forrásadónak vagy a fizetőnek, ha ők az adó visszatartás alá eső jövedelem tényleges tulajdonosai. Az űrlapot be kell nyújtania, függetlenül attól, hogy csökkentett visszatartást igényel-e.
Az egyéneknek be kell nyújtaniuk a formanyomtatványt a megbízónak vagy a forrásadónak, mielőtt jövedelmet vagy jóváírást kapnak tőlük. A W-8BEN űrlap benyújtásának elmulasztása esetén a teljes 30% -ot, vagy a 3406 szakasz szerinti visszatartási arányt meg kell fizetni.
A W-8BEN formanyomtatványt külföldi egyének használják, akik nem üzleti jövedelmet kapnak az Egyesült Államokban, míg a W-8BEN-E-t olyan külföldi szervezetek használják, akik ilyen típusú jövedelmet kapnak.
W-8BEN-E forma
A W-8BEN-E formanyomtatvány címe „A tényleges tulajdonos külföldi jogállásáról szóló igazolás az Egyesült Államok adóvisszatartásáról és beszámolásáról”, ám ezt külföldi szervezetek, nem magánszemélyek nyújtják be.
Mint azok a külföldi személyek, akik bizonyos típusú jövedelmet kapnak, a külföldi vállalkozások által generált pénzt általában az Egyesült Államok fizetője vagy forrásadója 30% -kal visszatartja. A forma azonban lehetővé teszi a külföldi vállalkozások számára adócsökkentés igénylését, ha a lakóhelye szerinti ország adóügyi szerződést kötött az Egyesült Államokkal.
A nem amerikai vállalkozásoknak be kell nyújtaniuk a W-8BEN-E formanyomtatványt ugyanazon bevételi források számára, amelyek megkövetelik az egyént a W-8BEN formanyomtatvány benyújtásához. Azoknak a külföldi szervezeteknek, amelyek nem szolgáltatnak pontos W-8BEN-E-t, általában a teljes 30% -os adókulcsot kell fizetniük.
W-8ECI forma
A W-8ECI formanyomtatvány az „Egyesült Államokban a kereskedelem vagy üzleti tevékenység folytatásával ténylegesen összefüggő jövedelem-visszatartás alóli mentesség iránti igazolás.” Az Egyesült Államokban kereskedelmet vagy üzleti tevékenységet folytató külföldi személyek nyújtják be. Államokban és jövedelmet kapnak amerikai forrásokból Ezeket a bevételeket általában „ténylegesen kapcsolódó jövedelemnek” (ECI) tekintik, függetlenül attól, hogy van-e kapcsolat a jövedelem és az Egyesült Államokban egy adott évben folytatott kereskedelem vagy üzleti vállalkozás között.
Lényeges, hogy az ECI-re nem vonatkozik ugyanaz a 30% -os visszatartás, amely a kamatokra, a bérleti díjakra és az egyéb nem üzleti jövedelmekre vonatkozik. Ehelyett az alkalmazandó levonások kivonása után az Egyesült Államok állampolgárainak és a belföldi illetőségű idegeneknek fizetett fokozatos adóztatása után kell adóztatni. Ha munkájára egy amerikai szerződés vonatkozik, akkor az abban a szerződésben meghatározott alacsonyabb adókulcsot vetnének ki.
A legtöbb esetben az adóév alatt valamikor kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet kell folytatnia az Egyesült Államokban ahhoz, hogy a jövedelmet ECI-hez lehessen besorolni. Ugyanez lenne a helyzet, ha például egy külföldi személy személyes szolgáltatásokat végezne az Egyesült Államokban az év során. Ezen túlmenően a külföldiek által az Egyesült Államokban kereskedelmet vagy üzleti tevékenységet folytató partnerségbe történő befektetés révén elért pénzt ECI-ként kezelik.
Ugyanakkor azok a külföldiek, akiknek egyetlen jövedelme az értékpapírok vagy áruk egy amerikai székhelyű brókeren keresztül történő kereskedelmén alapul, nem tekinthetők az Egyesült Államokkal folytatott kereskedelemmel vagy üzleti vállalkozással foglalkozónak. Ezért nem vonatkoznak rájuk az ECI adóügyi elbánása.
W-8EXP forma
A W-8EXP formanyomtatványt („Külföldi kormány vagy más külföldi szervezet igazolása az Egyesült Államok adóvisszatartásának és beszámolásának”) egyes kedvezményezettek használják az adóvisszatartás csökkentésének vagy az adó alóli kizárás igénylésére. Ide tartoznak a külföldi kormányok, alapítványok és adómentes szervezetek, valamint az USA birtokában lévő kormányok vagy a kibocsátó külföldi központi bankok.
Ahhoz, hogy adókedvezményben részesüljön adómentesség vagy mentesség, a gazdálkodó egységnek jogosultnak kell lennie az IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 vagy 1443 (b) kóddal. Ha egyik ilyen mentesség sem alkalmazandó, a gazdálkodó egységnek W-8BEN vagy W-8ECI-t kell benyújtania (ha „ténylegesen kapcsolódó jövedelmet” kapott).
Más W-8 nyomtatványokhoz hasonlóan a W-8EXP nyomtatványt meg kell küldeni a fizető félnek vagy a forrásadónak, mielőtt a jövedelem kifizetésre kerülne. Ennek elmulasztása esetén a 30% -os adó visszatartást, a tartalék visszatartási arányt vagy az ECI adó mértékét eredményezheti.
W-8IMY forma
A W-8IMY formanyomtatvány „Külföldi közvetítő, külföldi áttételes szervezet vagy egyes egyesült államokbeli fióktelepek igazolása az Egyesült Államok adóvisszatartásáról és beszámolásáról”. A nyomtatvány célja annak igazolása, hogy valamely személy vagy vállalkozás lefoglalható kifizetéseket kapott a külföldi vagy átáramló egységként. Az űrlap közvetítők számára készült, és a tényleges tulajdonosok nem használhatják fel őket üzleti vállalkozásban.
Példák olyan entitásokra, akiknek W-8IMY fájlt kell benyújtaniuk:
- Külföldi személyek vagy az Egyesült Államok külföldi fióktelepei, amelyek igazolják, hogy képzett közvetítők (QI), akik nem a saját számukra járnak el, és az IRS-kódex 3. és 4. fejezetében előírt visszatartási nyilatkozatot nyújtanak be; fióktelepek, amelyek közvetítő szerepet töltenek be, vagy azt akarják, hogy igazolják az adójogi törvény szerint amerikai személyként való bánásmódjukat, vagy dokumentálják azoknak a kifizetéseknek a beérkezését, amelyekről adózási nyilatkozatot fognak benyújtani; ésFolytatható szervezetek, akik egy adójogi kedvezményt igényelnek egy szerződés alapján, vagy igazolják, hogy szükség szerint visszatartó nyilatkozatot nyújtanak be.
Az űrlap benyújtásához szükséges személyek vagy szervezetek teljes listáját a W-8IMY űrlap IRS-útmutatója tartalmazza. A visszatartó nyilatkozatok és más okmányos bizonyítékok másolatait be kell nyújtani a nyomtatványhoz, amikor azt benyújtják.
