Alapvető tőke vs. 2. szintű tőke: Áttekintés
A Bázeli Megállapodás szerint a banknak bizonyos szintű készpénzt vagy likvid eszközöket kell fenntartania a kockázattal súlyozott eszközeinek arányában. A Bázeli Megállapodások a bankszabályozás három sorozatát alkotják, amelyek segítenek annak biztosításában, hogy a pénzügyi intézmények elegendő tőkével rendelkezzenek a kötelezettségek teljesítéséhez. Az Accords meghatározta a tőkemegfelelési mutatót (CAR) a bankok ezen részesedéseinek meghatározására. A Bázel III szerint a bank 1. és 2. szintű eszközének a kockázattal súlyozott eszközeinek legalább 10, 5% -ának kell lennie. A Bázel III a Bázel II alatt 8% -ra növelte a követelményeket.
A bank tőkéje az alapvető tőkéből és a második szintű tőkéből áll, és a két típusú tőke különbözik - van egy harmadik típus, amelyet kényelmesen a 3. szintű tőkének hívnak.
Az alapvető tőke a bank alaptőkéje, és magában foglalja a nyilvánosságra hozott tartalékokat - amelyek megjelennek a bank pénzügyi kimutatásaiban - és a saját tőkét. Ez a pénz az az alap, amelyet egy bank rendszeresen működtet, és ez képezi a pénzügyi intézmény erősségének alapját.
A második szintű tőke egy bank kiegészítő tőkéje. A nem közzétett tartalékok, alárendelt lejáratú tartozások, hibrid pénzügyi termékek és egyéb tételek alkotják ezeket az alapokat.
A bank teljes tőkéjét az 1. és a 2. szintű tőke összeadásával számítják ki. A szabályozók a tőkearányt használják a bank tőkemegfelelésének meghatározására és rangsorolására.
Alapvető tőke
Az alapvető tőke a saját tőkéből és az eredménytartalékból áll - amelyet a pénzügyi kimutatásukban teszünk közzé - és ez egy elsődleges mutatója a bank pénzügyi helyzetének méréséhez. Ezek az alapok akkor jönnek létre, amikor a banknak veszteségeket kell felszednie anélkül, hogy megszakítaná az üzleti tevékenységeket. Az alapvető tőke a bank elsődleges finanszírozási forrása. Jellemzően szinte az összes bank felhalmozott pénzeszköze van. Ezeket az alapokat kifejezetten a bankok támogatására állítják elő, amikor a veszteségeket felveszik, így a szokásos üzleti funkciókat nem kell leállítani.
A Bázel III szerint az alapvető tőke minimális aránya 10, 5%, amelyet úgy számítanak ki, hogy a bank első szintű tőkéjét elosztják a teljes kockázattal súlyozott eszközével (RWA). Az RWA egy bank hitelkockázatnak való kitettségét méri az általa vállalt kölcsönökből.
Tegyük fel például, hogy egy pénzügyi intézménynek 200 milliárd dollár van az első alapvető eszközöket. Ezek kockázattal súlyozott eszközértéke 1, 2 trillió. A tőkearány kiszámításához 200 milliárd dollárt osztanak 1, 2 trillió dollár kockázattal 16, 66% -os tőkearány mellett, ami jóval meghaladja a Bázel III követelményeit.
Ezenkívül további követelmények vonatkoznak az alapvető tőke forrásaira annak biztosítása érdekében, hogy rendelkezésre álljanak, amikor a banknak igénybe kell vennie azokat.
2. szintű tőke
A második szintű tőke magában foglalja a bank pénzügyi kimutatásaiban nem szereplő nem nyilvánosságra kerülő alapokat, átértékelési tartalékokat, hibrid tőkeinstrumentumokat, alárendelt lejáratú adósságokat - más néven junior hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat - és az általános hitelveszteséggel járó vagy be nem gyűjtött tartalékokat. Az átértékelt tartalékok olyan számviteli módszer, amely a gazdaság jelenlegi értékét meghaladja, amely magasabb, mint amit eredetileg ilyenként nyilvántartásba vettek, mint ingatlannal. A hibrid tőkeinstrumentumok olyan értékpapírok, mint például átváltható kötvények, amelyeknek mind tőkéje, mind adósságminősége van.
A 2. szintű tőke kiegészítő tőke, mivel kevésbé megbízható, mint az 1. szintű tőke. Nehezebb pontosan mérni, mert a felszámolható eszközök összetétele nehéz. A bankok gyakran osztják ezeket az alapokat felső és alsó szintű poolokba, az adott eszköz tulajdonságaitól függően.
2019-ben a Bázel III alatt a minimális teljes tőkearány 12, 9%, ami azt jelzi, hogy a 2. alapvető tőke minimális aránya 2%, szemben az alapvető tőkearány 10, 9% -ával. Tegyük fel, hogy ugyanaz a bank jelentette a 2. szintű tőkét 32.526 milliárd dollár értékben. A második szintű tőkehányad a negyedévben 32, 526 milliárd dollár / 1, 243 trillió dollár = 2, 62% volt. Így teljes tőkearánya 16, 8% volt (14, 18% + 2, 62%). A Bázel III alatt a bank teljesített tőkearánya 12, 9% volt.
Elvihető kulcsok:
- A Bázel III szerint a bank első és második szintű eszközeinek a kockázattal súlyozott eszközeinek legalább 10, 5% -ának kell lennie, szemben a Bázel II-vel szembeni 8% -kal. Az alapvető tőke a bank elsődleges finanszírozási forrása. Az alapvető tőke a saját tőkéből és a felhalmozott eredményből áll. A második szintű tőke magában foglalja az átértékelési tartalékokat, a hibrid tőkeinstrumentumokat és az alárendelt futamidejű adósságokat, az általános hitelveszteség-tartalékokat és a nem nyilvánosságra hozott tartalékokat. A 2. szintű tőkét kevésbé megbízhatónak tekintik, mint az alapvető tőkét, mivel nehezebb pontosan kiszámítani és nehezebb likvidálni.
