Mivel az Egyesült Államokban a legszélesebb körben alkalmazott és legismertebb nyugdíj-megtakarítási tervek, Ted Benna a 401 (k) összegű tervek voltak az ellátások tanácsadója. 1980-ban Benna észrevette, hogy az 1978. évi bevételekről szóló törvényben előírt szabályok lehetővé tették a munkáltatók számára, hogy egyszerű, adókedvezményes megtakarítási számlát hozzanak létre alkalmazottaik számára.
Történelem
A "401 (k)" kifejezés a Belső Bevétel Kódex 401 (k) szakaszára utal. Ez a rendelkezés lehetővé teszi a munkavállalók számára, hogy elkerüljék a jövedelmük egy részének adóztatását, ha inkább halasztott kompenzációként, mint közvetlen fizetésként választják.
Az eredeti rendelkezés azonban nem tette lehetővé külön számla létrehozását és finanszírozását fizetéscsökkentéssel. Benna petíciót nyújtott be az IRS-ről a 401. cikk k) pontjának módosítására, amelyet a bevételi törvény részeként írtak, és 1981-ben az IRS betartotta. A következő évre több nagyvállalat elkezdte az új 401 (k) méretű terveket kínálni az alkalmazottaknak. A 401 (k) tervben részt vevők ezt követően felhasználhatták halasztott jövedelmüket befektetések végrehajtására anélkül, hogy a nyereséget adóztatnák.
Ezek az új fiókok gyorsan népszerűvé váltak. 1983-ban több mint 7 millió alkalmazott vett részt a 401 (k) tervben. 1991-re ez a szám elérte a 48 milliót, és a 401 (k) terv együttes vagyona 1996-ban meghaladta az 1 trillió dollárt.
2001-ben az Egyesült Államok Kongresszusa elfogadta a gazdasági növekedésről és az adókedvezményekről szóló megbékélési törvényt, amely megengedte az úgynevezett „felzárkózási hozzájárulásokat” az 50 éves vagy annál idősebb résztvevők számára. A törvény a társaságok számára lehetővé tette a Roth 401 (k) számlák nyújtását is, amelyek adózás utáni hozzájárulást igényelnek, de adómentes növekedés és elosztás előnyeit nyújtják.
Cél és felhasználás
A modern 401 (k) tervek nem az Egyesült Államok kormánya vagy a Belső Bevételi Szolgálat szándékos tervei voltak. Valójában a szövetségi kormány kétszer is megpróbálta érvényteleníteni a 401 (k) tervet az 1980-as évek végén. Az volt az aggodalom, hogy az adóbevételek túl gyorsan csökkenni fognak, mivel egyre több munkavállaló finanszírozta nyugdíjazási tervét.
A munkavállalók két jelentős kedvezményben részesülnek a 401 (k) tervből és más adómentes nyugdíjszámlákból: először is a nyilvánvaló adóelőnyök vannak. Másodszor, a munkavállalóknak módjuk van megvédeni nyugdíjalapú megtakarításaikat az infláció által a valós vásárlóerő elvesztése ellen. A negatív oldalról a 401 (k) terv kockázatosabb a munkavállalók számára, mint a meghatározott juttatási programok, amelyek szövetségileg garantáltak.
Nyilvánvaló előnyökkel jár a munkaadók számára is. Például a nyugdíjazási ellátások nyújtásának költségei jelentősen csökkentek. Különösen a kisvállalkozások részesülnek az új meghatározott hozzájárulási tervekben; a terv lehetővé teszi ezeknek a vállalkozásoknak, hogy hasonló előnyökkel foglalkozzanak az alkalmazottak számára, mint a nagyobb cégeknél, egyenlővé téve a versenyfeltételeket.
A szövetségi kormány ösztönzi a 401 (k) s és más nyugdíjazási tervek alkalmazását. Annak ellenére, hogy az adóbevételek csökkennek, mivel egyre többen vesznek részt, a saját nyugdíját finanszírozó lakosság csökkenti az időskorúak jóléti programjaira fordított kormányzati kiadásokat.
