Mi az újra jellemzés?
Az újbóli jellemzés az IRA átalakításának visszafordítása, például egy Roth IRA-ból vissza a hagyományos IRA-ba, általában a jobb adóügyi kezelés érdekében. A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény betiltotta azt a stratégiát, amely szerint Roth-ról visszatérnek a hagyományos IRA-ra.
Az újrakarakterizálást főként a hagyományos egyéni nyugdíjszámláról (IRA) Roth IRA-vé történő átalakítás után hajtották végre, bár a másik irányba is mentek. A tradicionális-Roth-átalakítás, más néven „átfutás”, jelentős és váratlan adóterhet eredményezhet - annyira, hogy az átalakítást végző személy úgy dönthet, hogy visszavonja azt, ami újbóli jellemzését eredményezte.
Az újbóli jellemzésekkel számos fontos belső bevételi szolgálat (IRS) eljárás és határidő létezett, amelyekről tisztában kell lennie. Mivel a 2017. évi adószámla számos rendelkezését arra kötelezték, hogy a 2026-os adóévben véget érjen, ez a szöveg leírja, hogyan működtek az újratöltések, amennyiben az opció a jövőben visszatér.
Kulcs elvihető
- Az újra jellemzés a Roth IRA visszaváltása a hagyományos IRA-vé a jobb adókezelés érdekében. A recharacterization folyamatát az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény 2017-ben betiltotta. Sokféle nyugdíjazási számlát át lehet alakítani Roth IRA-ké. Ezek között szerepelt a 401 (k) s, az Egyszerű IRA, a 403 (b) s és a SEP IRA. A jellemzés lehetővé tette a Roth IRA átalakítás adókötelezettségének csökkentését. Rugalmasságot nyújtott az előző év adókötelezettségének meghatározásakor, és időt hagyott a kedvező adóügyi elbánásra vonatkozó döntések meghozatalára.
Hogyan működik az újraírás?
Az IRA-król beszélve, az újraköltések és az átalakítások alapvetően ellentétes tevékenységek. Az átalakítás arra vonatkozik, hogy eszközöket vesznek fel egy hagyományos IRA-ban - vagy hasonló típusú nyugdíjszámlán, amely adózás előtti dollárokat foglal magában -, és azokat Roth IRA-ba helyezik. Az újrafigyelés megfordítja az átalakítást (vagy az átváltást). Mindkét fellépésben szerepet játszanak az adómegfontolások.
A hagyományos IRA (vagy más nyugdíjazási terv) Roth IRA -vá történő átalakításának határideje október 15-én meghosszabbított adófizetési határidő volt. Ennek a határidőnek a betartása azt jelentette, hogy bármilyen hozzájárulást hagyományos IRA-hozzájárulásként (adó nélkül) kezelhettek.
Például, ha 2019-ben váltott volna át, akkor 2020. október 15-ig kellett volna elvégeznie a rekarakterizálást. Azt is módosíthatja és új adóbevallást nyújthat be, ha már benyújtotta az adókat az átváltási évre. Újra jellemzésekor a Roth IRA-ra való visszatéréshez várnia kell akár 30 napig, vagy a következő naptári évig (attól függően, hogy melyik volt hosszabb).
Az újjákarakterizáláshoz ki kellett tölteni az IRS 8606 űrlapot. Az IRS számos forrást nyújtott az IRA újjáélesztésével kapcsolatban, például a 8606-os űrlap információs oldalát, a felújításokkal kapcsolatos gyakran feltett kérdéseket és az 8606 űrlaphoz kapcsolódó utasításokat.
Rekarakterizálás és konverziók
A Roth IRA-ra történő átalakításra jogosult nyugdíjszámlák a következőket tartalmazták:
- Hagyományos IRARollover IRA401 (k) terv egy korábbi munkáltatótól403 (b) terv egy volt munkáltatótól457 (b) terv egy korábbi munkáltatótólSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
A fenti adózás előtti számlák egyikéből történő átváltás adóköteles eseményt hozott létre, ami azt jelentette, hogy az átváltott eszközöket bele kell foglalni az adózó adóköteles bruttó jövedelmébe. Ez számos adótervezési döntést vezetett be, például azt, hogy van-e értelme évente átváltást végezni, vagy várni egy évig, amíg valószínűleg alacsonyabb adószintekbe kerül.
A Roth IRA-ra történő átalakítás fellendülése további rugalmasságot eredményezett a disztribúciók elvégzésében. Mivel a Roth IRA-kat már adóköteles dollárokkal finanszírozzák, nincs szükség olyan minimális eloszlásokra, amelyek bonyolíthatják az adó tervezését az élet későbbi szakaszában. A Roth IRA átalakítása azt is biztosította, hogy a nyugdíjasoknak ne kelljen aggódniuk a későbbiekben esetleges szövetségi adóemelések miatt.
