Mi a számviteli fizetésképtelenség?
A számviteli fizetésképtelenség olyan helyzetet jelent, amikor a társaság kötelezettségeinek értéke meghaladja a vagyonának értékét. A számviteli fizetésképtelenség csak a cég mérlegét veszi figyelembe, és úgy véli, hogy egy társaság "fizetésképtelen a könyveken", amikor a nettó értéke negatívnak tűnik.
Technikai fizetésképtelenségnek is nevezzük, hogy a társaságok kötelezettségeinek értéke gyorsabban növekszik, mint eszközeik, a megnövekedett adósságok vagy kölcsönök miatt. A tényleges fizetésképtelenség - amelyet pénzforgalmi fizetésképtelenségnek is neveznek - akkor fordul elő, amikor egy társaság nem képes fizetni az eladóknak vagy hitelezőknek.
Kulcs elvihető
- A számviteli fizetésképtelenség arra a helyzetre utal, amikor a társaság kötelezettségeinek értéke meghaladja a vagyonának értékét.A fizetésképtelenség elszámolása csak a cég mérlegére vonatkozik, és úgy véli, hogy a társaság "fizetésképtelen a könyveken", amikor a nettó értéke negatívnak tűnik.Ha a számviteli fizetésképtelenség továbbra is fennáll, a hitelezők és hitelezők arra kényszeríthetik a társaságot, hogy vagyont adjon el vagy csődöt hirdessen meg.
A számviteli fizetésképtelenség megértése
A számviteli fizetésképtelenséget kizárólag a cég mérlegének megvizsgálásakor nyilvánítják, függetlenül attól, hogy képes-e folytatni a működését. A megnövekedett hitelfelvétel, míg a bevételek csökkentek, számviteli fizetésképtelenséghez vezethet. Ezenkívül azok a vállalatok, amelyek értékvesztésű eszközökkel rendelkeznek, miközben a kötelezettségek értéke változatlan marad, vagy növekszik, könyvelésképtelenséggel járhatnak.
Ha egy vállalkozás fizetésképtelennek tűnik a könyveken, akkor valószínű, hogy az adósságtulajdonosok erre reagálnak. A társaság megkísérelheti átalakítani az üzletet, hogy enyhítse adósságkötelezettségeit, vagy hogy a hitelezők csődbe kerüljenek.
Cash-flow fizetésképtelenség
A pénzforgalmi fizetésképtelenség különbözik a számviteli fizetésképtelenségtől, mivel egy társaságnak rendelkezhet eszközökkel a kötelezettségek fedezésére, a cash flow azonban nem. Más szavakkal, nem elegendő az értékesítésből származó bevétel készpénz formájában történő begyűjtése. Ennek eredményeként a társaság nem rendelkezik készpénzzel rövid távú adósságkötelezettségeinek, például hitelkifizetések teljesítéséhez.
A pénzforgalmi fizetésképtelenség akkor fordulhat elő, ha például egy társaságnak rövid lejáratú esedékes fizetési kötelezettsége van - a beszállítókkal szemben esedékes pénz -. A követeléseket - az ügyfelek tartozásainak pénzét - azonban nem fizetik be kellő időben a társaság tartozásainak kifizetésére. Egyes esetekben a pénzforgalmi fizetésképtelenséget kijavíthatják egy bank rövid távú hitelfelvételi lehetőségének megnyitásával. A cégek jobb feltételekkel is tárgyalhatnak a beszállítókkal, így később elfogadják a kötelezettségeiket. Más szavakkal, csak azért, mert egy vállalat fizetésképtelenné válik, nem feltétlenül jelenti azt, hogy a csőd az egyetlen lehetőség.
A számviteli fizetésképtelenség azonban sokkal nagyobb kérdés lehet a társaságok számára az áttekintés során, mivel gyakran hosszú távú kérdéseket vet fel. Ha az állóeszközök értéke csökkent, és a társaságnak adósságok megfizetése érdekében fel kell számolnia azokat, akkor pénzügyi kérdések merülhetnek fel. A nagy eszközöket nem könnyű a piacon értékesíteni - vagy likvidálni - és gyakran a társaság veszteséget vesz fel, amikor összehasonlítja az eladási árat a kezdeti vételárral.
A fizetésképtelenség elszámolásához vezető tényezők
A lehetséges vagy küszöbön álló perekkel szembesülő társaságok a jövőben egyre nagyobb összegű kötelezettséget okozhatnak, amely végül meghaladja az eszközöket. Ezek a függő kötelezettségek megakadályozhatják a társaság megfelelő működését, és mind könyveléshez, mind cash flow fizetésképtelenséghez vezethetnek.
Azok a társaságok, amelyek jelentős mérlegfőösszegük vagyonát mérlegükben állóeszközökhöz kötötték fel, problémákba ütközhetnek. Az állóeszközök általában hosszú távú eszközök, például ingatlanok, épületek és felszerelések. Ha az eszközök elavulttá válnak a technológiai innováció miatt, akkor az eszközök értéke technikailag csökken, ami számviteli fizetésképtelenséget okoz.
A negatív nettó eszközökkel rendelkező vállalatok, azaz az eszközök nem fedezik az összes adósságkötelezettséget, problémát okozhatnak és negatív cash flow-kat eredményezhetnek. Az eredmény arra kényszeríti a vállalatokat, hogy eszközöket vagy nyereséges részlegeket értékesítsenek, hogy fedezzék a számviteli fizetésképtelenséghez vezető cash-flow hiányokat.
Példa a számviteli fizetésképtelenségre
Például az XYZ Company nemrégiben hitelt vett fel új berendezés vásárlására. A hitel értéke majdnem a berendezés teljes értékének felel meg. Nem sokkal a felszerelés megvásárlása után a piacon bekövetkezett technológiai fejlesztés miatt a berendezések értéke jelentősen csökkent. Ennek eredményeként az XYZ Company tulajdonában lévő eszközök kevesebbek, mint kötelezettségeik értéke. Noha a társaságnak pozitív cash flow-ja van a működésének folytatására, az XYZ technikailag fizetésképtelen, azaz a társaság számviteli fizetésképtelenséggel rendelkezik.
