A cél-haszon terv meghatározása
A cél-ellátási terv olyan, amely hasonló egy meghatározott juttatási (DB) tervhez, amelyben a járulékok a tervezett nyugdíjazási juttatásokon alapulnak. A meghatározott juttatási programmal ellentétben azonban a cél-juttatási program résztvevői nyugdíjazáskor megoszlásaik a beruházások teljesítményén alapulnak, ezért nem garantáltak.
Hogyan működik a cél-haszon terv
A cél-ellátási terv szintén bizonyos hasonlóságot mutat a pénzvásárlási tervvel, mivel a hozzájárulások kötelezőek. Pénzvásárlási tervben az alkalmazott vagy munkáltató éves hozzájárulást fizet a terv által megkövetelt százalék szerint. Például egy olyan terv, amely megköveteli az 5% -os hozzájárulást, azt jelenti, hogy a munkáltató minden támogatható munkavállaló bérének 5% -át évente külön-külön számlájára fizeti. Hozzájárulást kell tenni függetlenül attól, hogy az üzleti vállalkozás profitot nyer-e vagy sem.
Cél-juttatási terv és meghatározott juttatási tervek
A meghatározott juttatási (vagy DB) tervek valamivel szélesebb körűek, mint a cél-juttatásokhoz kapcsolódó tervek. A meghatározott juttatási nyugdíjrendszerben a résztvevő rögzített ellátást kap nyugdíjazáskor, a kompenzáció, az életkor és az adott munkáltatónál töltött szolgálati évek alapján.
A DB terveket a Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) garantálja, egy szövetségi kormányzati ügynökség. A meghatározott juttatási program változatai a hagyományos opció mellett a készpénzes egyenleget és a 412 (i) programot is tartalmazzák.
A készpénzeszköz-tervben a munkáltató jóváírja a résztvevő számláját éves kompenzációjának és kamatának meghatározott százalékával. A társaság kizárólag a nyereség és veszteség összes tulajdonjogát viseli a portfólióban. A kisvállalkozások számára tervezett, adóköteles 412 (i) tervben minden olyan összeg, amelyet a tulajdonos hozzájárul a tervhez, azonnal rendelkezésre áll, mint adólevonás a társaság számára. Az egyetlen dolog, amely finanszírozhatja az ilyen típusú programokat, a garantált járadékok, vagy a járadékok és az életbiztosítás kombinációja.
A meghatározott juttatási programokkal ellentétben a meghatározott járulékalapú (vagy DC) programok azok a nyugdíjazási programok, amelyekben az alkalmazottak minden ciklusban rögzített összeget vagy fizetési csekkjeik százalékát járulnak hozzá. A munkáltató gyakran egyezteti a munkavállaló rendszeres hozzájárulását a DC tervhez. A 401 (k) példa egy meghatározott hozzájárulási tervre.
Legfrissebb hírek a cél-nyugdíjazási tervekről
Hátrányok vannak mind a DB, mind a DC tervekben. Míg a DB tervek megkövetelik a munkáltatóktól, hogy nagyobb kockázatot vállaljanak, addig a DC tervek ezen kockázatok terheit az egyes munkavállalókra és nyugdíjasokra hárítják. Mindkettő vegyes eredményeket hozott. E célból az USA-n kívüli helyeken, például az Egyesült Királyságban és Hollandiában, felálltak cél-haszon alapok. A 2018. évi Bloomberg-cikk kiemelte, hogy ezekben a modellekben, amikor az eszközérték és az alap (ok) élettartama megváltozik, az előnyöket lefelé, a jó piacokon felfelé igazítják.
