Mi az a 1035-es szakasz?
Az 1035 cseréje a Belső Jövedelemszolgálat (IRS) kódjának olyan rendelkezése, amely lehetővé teszi a meglévő járadék-szerződés, életbiztosítási kötvény, hosszú távú gondozási termék adómentes adóátvitele vagy egy hasonló jellegű hozzájárulás nyújtását. Az 1035. szakasz szerinti csere igénybevételéhez a szerződés vagy a kötvénytulajdonosnak meg kell felelnie bizonyos egyéb követelményeknek is.
A teljes és a részleges 1035 csere megengedett, bár egyes szabályok társaságonként változnak. Általában az ugyanazon vállalaton belüli termékek közötti 1035 cserét nem kell adóztatni, feltéve, hogy az IRS kritériumok teljesülnek.
Az 1035. Szakasz szerinti cserék általában megkövetelik, hogy az ügylet ugyanolyan típusú biztosítási termékre vonatkozzon.
Hogyan működik a 1035 szekciócsere
Az 1035. sz. Szakasz cseréjének elsődleges előnye, hogy lehetővé teszi a szerződésnek vagy a kötvénytulajdonosnak, hogy az egyik termékkel a másikra adót ne vonjon be. Ilyen módon kicserélhetik elavult és rosszul teljesítő termékeket újabb termékekre, amelyek vonzóbb tulajdonságokkal rendelkeznek, például jobb befektetési lehetőségekkel és kevésbé korlátozó rendelkezésekkel.
Ezenkívül az 1035. szakasz szerinti csere lehetővé teszi a kötvénytulajdonosok számára az eredeti alap megőrzését, még akkor is, ha nincs halasztható haszon. Például a Joe Sample összesen 100 000 dollárt (költség alapon) fektetett be nem kvalifikált járadékba, és később nem vett kölcsönöket vagy kifizetéseket. De a rossz befektetési teljesítmény miatt 75 000 dollárra esett vissza. Elégedetlenség mellett Joe úgy döntött, hogy átutalja pénzeszközeit egy másik járadékra egy másik társasággal. Ebben a forgatókönyvben az eredeti szerződés 100 000 dolláros költségszintje lesz az új szerződés alapja, bár csupán 75 000 dollárt utaltak át.
Az adókedvezmények ellenére az 1035 tőzsde nem mentesíti a szerződéstulajdonosokat az eredeti szerződés szerinti kötelezettségeik alól. Például a biztosítótársaságok általában nem számolnak el az átadási díjakról 1035 tőzsde esetében. Ha azonban a tulajdonos ugyanazon társaságon belül egy terméket cserél egy másikra, akkor a díjaktól el lehet tekinteni.
Kulcs elvihető
- Az adótörvény 1035. szakasza lehetővé teszi bizonyos biztosítási termékek adómentes cseréjét. Az életbiztosítási kötvénytulajdonosok a 1035. szakasz szerinti cserét használhatják a régi kötvény cseréjére egy újabb, jobb tulajdonságokkal rendelkező eszközre. A 2006. évi nyugdíjvédelmi törvény módosította a törvényt, hogy lehetővé tegye cseréje hosszú távú ápolási termékekre.
Az 1035 cserét általában hasonló termékek között kell elvégezni, mint például az életbiztosítás életbiztosítása vagy a nem képesített járadék nem minősített járadéka. Az életbiztosítás cserélhető nem képesített járadékra, de a nem képesített járadék nem cserélhető életbiztosítási kötvényre. A 2006. évi nyugdíjvédelmi törvény (PPA) az IRC 1035. szakaszát is módosította, hogy az életbiztosítási kötvényeket és a nem képesített járadékokat a hagyományos és hibrid (életbiztosítási vagy járadék) képesített hosszú távú gondozási (LTC) termékekre cserélje.
Az új termék, amelyre módosított adományozási szerződést (MEC) cseréltek, szintén MEC lesz. Az 1035 cseréje nem változtatja meg ezt az állapotot.
1035-es csere alatt a szerződés vagy a kötvénytulajdonos nem vállalhatja az alapok konstruktív átvételét, majd felhasználhatja azokat új kötvény megvásárlására. A pénzt közvetlenül át kell utalni. A további képesítéshez a járadéknak vagy a kötvénytulajdonosnak ugyanazzal kell maradnia. Például, a Joe Sample tulajdonában lévő járadékból származó 1035-es csere nem cserélhető Jane Sample tulajdonában lévő járadékra, vagy Joe és Jane Sample közös járadékra.
Az adóügyi elbánás a részleges cseréknél abban különbözik, hogy a költségalap egy részét inkább az új termékre, nem pedig az egészre fordítják.
