Mi a forgalmi adó?
A forgalmi adó fogyasztási adó, amelyet a kormány az áruk és szolgáltatások eladására kivetett. A hagyományos forgalmi adót az értékesítés helyén vetik ki, amelyet a kiskereskedő beszed, és továbbad a kormánynak. Egy vállalkozás egy adott joghatóság alatt fizeti a forgalmi adókat, ha kapcsolatban áll azzal, amely lehet az építkezés helye, munkavállaló, társult vállalkozás vagy más jelenlét, az adott joghatóság törvényeitől függően.
A forgalmi adó lebontása
A hagyományos vagy kiskereskedelmi adók csak egy áru vagy szolgáltatás végfelhasználóját terhelik. Mivel a modern gazdaságban az áruk többsége a gyártás számos szakaszán megy keresztül, amelyeket gyakran különféle egységek kezelnek, jelentős mennyiségű dokumentációra van szükség annak bizonyításához, hogy ki a végső soron a forgalmi adó. Tegyük fel például, hogy egy juhtenyésztő gyapjút árusít egy olyan társaságnak, amely fonalat gyárt. A forgalmi adó megfizetésének elkerülése érdekében a fonalkészítőnek viszonteladási igazolást kell szereznie a kormánytól, amelyben kijelenti, hogy nem a végfelhasználó. A fonalkészítő ezt követően eladja termékét egy ruházati gyártónak, amelynek szintén meg kell szereznie a viszonteladási igazolást. Végül a ruházati gyártó elmosódott zoknit értékesít egy kiskereskedelmi üzletnek, amely felszámítja a vevői forgalmi adót az említett zokni árával együtt.
A különböző joghatóságok eltérő forgalmi adókat vetnek fel, amelyek gyakran átfedik egymást, mint amikor az államok, megyék és önkormányzatok mindegyike saját forgalmi adót vet fel. A forgalmi adók szorosan összefüggenek a használati adókkal, amely azon rezidensekre vonatkozik, akik a joghatóságukon kívüli termékeket vásároltak. Ezeket általában ugyanolyan mértékűen határozzák meg, mint a forgalmi adókat, de nehezen érvényesíthetők, vagyis a gyakorlatban csak a tárgyi javak nagy vásárlásaira alkalmazzák őket. Példa erre egy grúziai lakos, aki autót vásárol Floridában; fizetnie kellene a helyi forgalmi adót, mintha otthon vásárolta volna.
Kapcsolat
Az, hogy egy vállalkozás adósságokat fizet-e egy adott kormánynak, attól függ, hogy a kormány meghatározza a kapcsolatot. A nexust általában fizikai jelenlétként definiálják, de ez a „jelenlét” nem korlátozódik az irodának vagy raktárnak; ha egy alkalmazott munkavállalója egy államban, akkor kapcsolat lehet, mint például egy kapcsolt vállalkozás esetén, például egy partner weboldallal, amely a forgalmat az üzleti vállalkozás oldalára irányítja a nyereségrészért cserébe. Ez a forgatókönyv példa az e-kereskedelem és az eladási adók közötti feszültségekre. Például New York elfogadta az „Amazon törvényeket”, amelyek megkövetelik az internetes kiskereskedőktől, például az Amazon.com Inc.-től (AMZN), hogy forgalmi adókat fizessenek annak ellenére, hogy fizikailag nincs jelen az államban.
A jövedéki adó
Általában a forgalmi adók az eladott termékek árának százalékát képviselik. Például egy államnak 4% -ot, megyét 2% -ot és egy várost 1, 5% -ot kell fizetnie, tehát a város lakosai összesen 7, 5% -ot fizetnek. Gyakran azonban egyes cikkek adómentesek, például élelmiszerek, vagy mentességet élveznek egy bizonyos küszöb alatt, például 200 dollárnál kevesebb ruhavásárlás esetén. Ugyanakkor egyes termékekre speciális adók vonatkoznak, amelyeket jövedéki adónak hívnak. A bűncselekmény-adók a jövedéki adó egyik formája, például a helyi jövedéki adó 1, 50 dollár, a New York-i állam 20 cigaretta csomagonkénti díjat számít fel az állami adó jövedéki adó mellett 4, 35 dollár / 20 cigaretta csomagolására.
Áfa
Az Egyesült Államok azon kevés fejlett ország egyike, ahol továbbra is alkalmazzák a hagyományos forgalmi adókat (vegye figyelembe, hogy korlátozott kivételekkel a forgalmi adókat nem a szövetségi kormány írja elő, hanem az államok). A fejlett világ nagy részében hozzáadottérték-adó (HÉA) rendszereket fogadtak el. Ezek a hozzáadott érték százalékát számítják fel egy áru gyártásának minden szintjén. A fenti homályos zokni példában a fonalkészítő a fonalakért fizetett és a gyapjúért fizetett különbség százalékát fizeti; hasonlóképpen, a ruházati gyártó ugyanolyan százalékot fizetne a zokniért fizetett és a fonalakért fizetett különbségért. Másképp fogalmazva; ez a társaság bruttó árréséből adódó adó, nem pedig csak a végfelhasználó.
A HÉA beépítésének fő célja az adó (vagyis a kettős adóztatás) megszüntetése, amely a gyártási szintről a fogyasztási szintre növekszik. Például egy notebookot gyártó gyártó nyersanyagokat szerez, mondjuk 10 dollárért, amely 10% -os adót tartalmaz. Ez azt jelenti, hogy 1 dollár adót fizet 9 dollár értékű anyagért. A notebook gyártása során 5 USD-t ad hozzáadott értéket az eredeti anyagoknak, összesen 10 USD + 5 dollár = 15 dollár értékben. A késztermék után fizetendő 10% -os adó 1, 50 USD lesz. HÉA-rendszer szerint ez a kiegészítő adó alkalmazható a korábban fizetett adóval szemben, hogy tényleges adómértéke 1, 50 - 1, 00 dollár = 0, 50 dollár legyen.
A nagykereskedő 15 dollárért vásárolja meg a notebookot, és 2, 50 dollár jelölési értékkel, 17, 50 dollárért eladja a kiskereskedőnek. A termék bruttó értékének 10% -os adója 1, 75 dollár, amelyet a gyártó eredeti költségének, azaz 15 dollárnak az alapján lehet felszámítani. A nagykereskedő tényleges adómértéke tehát 1, 75 USD - 1, 50 USD = 0, 25 USD. Ha a kiskereskedő árrése 1, 50 dollár, akkor a tényleges adómértéke (10% x 19 dollár) - 1, 75 dollár = 0, 15 dollár. A gyártótól a kiskereskedőig növekvő teljes adó 1 dollár + 0, 50 dollár + 0, 25 dollár + 0, 15 dollár = 1, 90 dollár.
Az áfa nélküli amerikai rendszer azt jelenti, hogy az árut és az árrést az előállítási folyamat minden szakaszában meg kell fizetni. Ez azt jelentené, hogy az összes fizetett adó magasabb összege lesz, amelyet a végső fogyasztó viseli magasabb áruk és szolgáltatások költségei formájában.
