Mi a realizált veszteség?
A realizált veszteség az a veszteség, amelyet akkor mutatnak ki, amikor az eszközöket az eredeti vételárnál alacsonyabb áron adják el. A realizált veszteség akkor fordul elő, amikor egy eszközre, amelyet bekerülési értéken vagy könyv szerinti értékként vásároltak, a folyó könyv szerinti érték alatti értékre folyósítják.
Realizált veszteség a befektetők számára
Amikor egy befektető tőkét vásárol, az értékpapír értékének növekedése (vagy csökkenése) nem jelent nyereséget (vagy veszteséget). A befektető csak akkor igényelhet nyereséget vagy veszteséget, ha az értékpapírt valós piaci értéken értékesítette szokásos piaci feltételek nélküli ügylet során. Tegyük fel például, hogy egy befektető egy részvényre jutó 50 Nvidia (NVDA) @ 249, 50 USD részvényt vásárol 2018. március 20-án. E vásárlás dátumától 2018. április 9-ig az állomány értéke mintegy 13, 7% -kal 215, 41 USD-ra csökkent. A befektető azonban csak akkor veszít realizált veszteséget, ha ténylegesen csökkentett áron értékesít. Egyébként az értékcsökkenés egyszerűen nem realizált veszteség, amely csak papíron létezik.
A realizált veszteségek - a nem realizált veszteségekkel ellentétben - befolyásolhatják a fizetendő adók összegét. A realizált tőkeveszteség felhasználható az adózás céljából a tőkenyereség ellensúlyozására. A fenti példa szerint a befektető, miután eladta NVDA részvényeit, 50 x (249, 50 USD - 215, 41 USD) = 1 704, 50 USD veszteséget realizált. Tegyük fel, hogy profitot ért el a Netflixnél (NFLX), amelyet 201, 07 dollárért vásárolt, és ugyanazon az adóévben 336, 06 dollárért értékesített. Ha 50 NFLX részvényt vásárolt és eladott, akkor a tranzakcióból származó tőkenyereségét 50 x (336, 06 USD - 201, 07 USD) = 6 749, 50 USD értékben kell elszámolni. A realizált veszteségnek erre a nyereségre történő alkalmazása azt jelenti, hogy a befektető csak a teljes 747, 50 - 1 704, 50 = 5 045 dollár adóval tartozik, nem pedig a teljes tőkenyereség összegéből.
Ezenkívül, ha egy adott adóév realizált vesztesége meghaladja a realizált nyereséget, akkor a fennmaradó veszteségek legfeljebb 3000 dollárját lehet levonni az adózó adóköteles jövedelméből. Továbbá, ha a nettó veszteség meghaladja a megadott 3000 dolláros limitet, a fennmaradó összeget át lehet vinni a következő évekre.
Realizált veszteség vállalkozások számára
A realizált veszteség akkor fordul elő, ha egy eszköz eladási ára alacsonyabb, mint annak könyv szerinti értéke. Noha az eszközt valószínűleg a bekerülési érték alatt valós értéken tartották a mérlegben, a veszteség csak akkor realizálódik, amikor az eszköz könyveiben nem szerepel. Egy eszköz eltávolításra kerül a könyvekből, amikor a társaság eladja, selejtezi vagy adományozza.
A realizált veszteség egyik hátránya a lehetséges adókedvezmény. A legtöbb esetben a realizált veszteség egy részét fel lehet használni tőkenyereséggel vagy realizált nyereséggel szemben az adó csökkentése érdekében. Ez nagyon kívánatos lehet egy olyan társaság számára, amely korlátozni kívánja adóterheit, és a cégek ténylegesen elmenhetnek azért, hogy veszteségeket fedezzenek olyan időszakokban, amikor adószámlájuk várhatóan magasabb lesz, mint amennyit kívánnának. Valójában egy vállalkozás dönthet úgy, hogy a lehető legtöbb eszköznél veszteségeket realizál, ha egyébként adót kellene fizetnie a realizált nyereség vagy tőkenyereség után.
