Nem lenne jó, ha az egész birtokát adómentesen átadhatja? Noha ez a forgatókönyv nagyon valószínűtlen, van néhány okos döntés, amelyet megtehet a jövőbeni adóügyi következmények elkerülése érdekében.
Az egyik gyenge döntés, amelyet a befektetők gyakran hoznak, az, hogy a „fizetendő a birtokomra” szerződéses megállapodás kedvezményezettjeként, például IRA számla, járadék vagy életbiztosítás. Amikor azonban a birtokot kedvezményezettnek nevezi, akkor elveszíti a szerződéses előnyeit, ha valós személyt nevez el, és a pénzügyi terméket aláveti a hitelesítési eljárásnak. Tárgyak hagyása a birtokon szintén növeli a birtok értékét, és rendkívül magas ingatlanadókat vonhat az örököseire.
Itt bemutatjuk néhány lehetőséget, amellyel csökkentheti a vagyonadót, és biztosíthatja, hogy örökösei a lehető legnagyobb mértékben részesüljenek ebből.
Hogyan lehet adóztatni az életbiztosítási haláleseti juttatásokat
Az életbiztosítás birtoklásának egyik előnye az a képesség, hogy halál esetén nagy összeget generál az örököseinek. Még nagyobb előnye a szövetségi jövedelemadó nélküli jövedelem, amelyet az életbiztosításból származó bevétel kap, amikor a kedvezményezettnek fizetik ki. Noha a bevétel jövedelemadó-mentes, ezeket továbbra is fel lehet tüntetni adóköteles ingatlanának részeként ingatlanadó szempontjából.
A Belső Jövedelemtörvény 2042 szakasza kimondja, hogy az életét biztosító életbiztosításból származó bevétel értékét bele kell foglalni a bruttó vagyonába, ha a bevétel fizetendő: (1) vagyonának közvetlenül vagy közvetve, vagy (2) a megnevezett kedvezményezetteknek, ha halálának idején bármilyen esetleges tulajdonjogi esemény bekövetkezett a politikában.
2011-ben a kongresszus és az elnök meghosszabbította a 2001. évi gazdasági növekedésről és az adókedvezményekről szóló egyeztetésről szóló törvényt, 2011-ig és 2012-ig. Míg a szövetségi adómentesség összegét egyedenként 5 millió dollárra emelték, 35% -os ingatlanadó-kulcs mellett 2011-ben és 2012-ben. 2013. január 1-jén a mentesség és az adó mértéke visszatért a 2002. évi adatokhoz: egy millió dolláros mentesség és 55% -os ingatlanadókulcs. 2013. január 1-jén azonban a 2012. évi amerikai adófizető-mentességi törvény 5 millió dolláros ingatlanadó-kizárást és 40% -os maximális adókulcsot állapított meg, amely évek óta kissé magasabb indexet mutat.
A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvénynek köszönhetően azonban a mentesség összege megduplázódott, 11, 18 millió dollárra 2018-ban, és 2019-ben elérte a 11, 4 millió dollárt, miközben megőrizte a legmagasabb 40% -ot.
Tulajdonjog-átruházás használata az adózás elkerülése érdekében
Az adókötelezettséggel rendelkező ingatlanok esetében az életbiztosításból származó jövedelemnek az adóköteles ingatlan részeként történő beszámítása attól függ, hogy a biztosított a halálának időpontjában a kötvénytulajdonban van-e. Ha azt akarja, hogy az életbiztosítás bevételével elkerülje a szövetségi adóztatást, akkor biztosítási kötvényének tulajdonjogát át kell adnia egy másik személynek vagy szervezetnek.
Íme néhány útmutatás, amelyet a tulajdonosi átruházás mérlegelésekor figyelembe kell venni:
- Válassza ki az illetékes felnőtt / szervezetet az új tulajdonosnak (ez lehet a kötvény kedvezményezettje), majd hívja meg a biztosítótársaságot a megfelelő átruházáshoz vagy a tulajdonjog átruházásához, az űrlapokhoz. Az új tulajdonosoknak fizetniük kell a biztosítási díjat. Mindazonáltal 2019-ben személyenként 15 000 dollár ajándékot adhat ajándékba, így a címzett ezen ajándék egy részét felárak felhasználására felhasználhatja. Ön feladja minden jogát, hogy a jövőben módosítsa ezt az irányelvet. Ha azonban gyermeket, családtagot vagy barátot neveznek új tulajdonosnak, akkor az új tulajdonos az Ön kérésére változtatásokat hajthat végre.Mivel a tulajdonjog átruházása visszavonhatatlan esemény, vigyázzon a válási helyzetekre, amikor az új tulajdonos nevét tervezi. a biztosítótársaság visszaigazolása a tulajdonosi változás igazolására.
Életbiztosítási alapok felhasználása az adózás elkerülésére
Az adóköteles birtokból származó életbiztosítási bevételek eltávolításának második módja egy visszavonhatatlan életbiztosítási bizalom (ILIT) létrehozása. A tulajdonjog átruházásának befejezése érdekében nem lehet a vagyonkezelő vagyonkezelője, és nem tarthat fenn jogait a vagyon visszavonására. Ebben az esetben a házirend bizalommal bír, és többé nem tartják a tulajdonosnak. Ezért a bevételt nem számolják el a vagyonának részét.
Miért válassza a bizalmi tulajdonjogot ahelyett, hogy a tulajdonjogot másik személyre ruházná át? Ennek egyik oka lehet, hogy továbbra is bizonyos jogi ellenőrzést kíván fenntartani a politika felett. Vagy talán attól tart, hogy az egyéni tulajdonos elmulasztja fizetni a díjakat, míg a bizalommal biztosíthatja, hogy minden díjat időben kifizessenek. Ha a bevétel kedvezményezettje egy korábbi házasságból származó kiskorú gyermek, az ILIT lehetővé teszi, hogy megbízható családtagot nevez ki megbízottnak, aki a vagyonkezelési okmány feltételei szerint kezeli a gyermekek pénzét.
Az életbiztosítási kötvénytulajdonra vonatkozó szabályok
Az IRS olyan szabályokat dolgozott ki, amelyek segítenek meghatározni, hogy ki rendelkezik életbiztosítással, ha egy biztosított meghal. A megfelelő tulajdonjogot felügyelő elsődleges szabályozást a pénzügyi világban hároméves szabálynak nevezik, amely kimondja, hogy az életbiztosítási kötvények bármilyen, a halál utáni három éven belüli ajándékai továbbra is szövetségi vagyonadó alá tartoznak. Ez vonatkozik mind a tulajdonjog átruházására egy másik személyre, mind az ILIT létrehozására. Tehát, ha az átruházástól számított három éven belül meghal, a bevétel teljes összegét bele kell foglalni a birtokába, mintha továbbra is a házirend lenne.
Az IRS emellett megvizsgálja a biztosítási jogot átruházó személy esetleges tulajdonjogi eseményeit is. A kötvény átadásakor az eredeti tulajdonosnak el kell vonnia minden törvényes jogát a kedvezményezettek megváltoztatására, a kötvény ellenében történő kölcsönvételre, a kötvény átadására, visszavonására vagy a kedvezményezett fizetési lehetőségeinek kiválasztására. Ezenkívül az eredeti tulajdonos nem fizeti meg a díjakat a kötvény érvényességének fenntartása érdekében. Ezeket a tevékenységeket az eszközök tulajdonjogának részét képezik, és ha ezek bármelyikét végrehajtják, akkor érvényteleníthetik az átruházás adókedvezményét.
Még ha a kötvényátutalás is teljesíti az összes követelményt, az átruházott eszközök egy része továbbra is adóköteles lehet. Ha a kötvény jelenlegi készpénzértéke meghaladja a 15 000 dolláros ajándékadó-kizárást, akkor az ajándékozási adókat meghatározzák, és azok az eredeti kötvénytulajdonos halálakor esedékesek.
Alsó vonal
Nem ritka, ha az egyének életbiztosítási kötvényben vannak biztosítva 500 000 dollár és több millió millió halálos ellátások mellett. Ha hozzáadja otthonának értékét, nyugdíjalapját, megtakarítását és egyéb javait, meglepheti birtokának nagysága. Ha figyelembe veszi a növekedés további éveit, akkor valószínű, hogy néhányannak ingatlanadóval kell szembenéznie.
Ennek megvalósítható megoldása az ajándékozási potenciál maximalizálása, és az irányelvek tulajdonjogának átruházása, amikor csak lehetséges, ajándékadó-költséggel kevés vagy semmiféle költség nélkül. Mindaddig, amíg az átruházás után további három évig él, birtoka jelentős összeget tud megtakarítani.
