A hagyományos egyéni nyugdíjszámlát (IRA) úgy tervezték, hogy adóköteles befektetés legyen a jövőben. De vannak korlátok.
Ha sem Ön, sem házastársa nem aktív résztvevő egy olyan munkáltató által támogatott tervben, mint például a 401 (k), akkor igényelheti a teljes levonást az évre megengedett maximális hozzájárulásig.
Ha azonban Ön vagy a házastársa egy másik terv aktív résztvevője, akkor a járulék levonására való jogosultságát az adóbevallás állapota és a módosított kiigazított bruttó jövedelem (MAGI) határozza meg, amelyet a jövedelemadóban tartalmaz.
Ez trükkös lehet, mivel a szabályok az egyes típusú munkáltatók által szponzorált nyugdíjazási tervekre vonatkoznak.
Az aktív állapot meghatározása
Itt vannak az aktív résztvevő státusára vonatkozó szabályok a különféle típusú munkáltatói nyugdíjazási tervek esetében.
Meghatározott ellátási terv
Pénzvásárlási nyugdíj és cél-haszon terv
Pénzvásárlási nyugdíj- és cél-juttatási programok esetén abban az évben aktív résztvevőnek tekintik Önt, amelyben az Önbe a tervekbe fizetett hozzájárulások vonatkoznak. Ez igaz, függetlenül attól, hogy a hozzájárulást mikor helyezték el ténylegesen a számlájára.
Tegyük fel például, hogy a munkáltató szponzorál egy pénzvásárlási nyugdíjprogramot, és évente köteles a támogatható kompenzáció 10% -át befizetni a programba. Munkáltatójának az adóbevallás határidejéig, beleértve a meghosszabbításokat is, be kell fizetnie egy adott év járulékait. Tehát, ha egy 2018. évi hozzájárulást 2019-ben nyújtottak be, akkor a 2018. adóév aktív résztvevőjének tekintik Önt, amelyre a hozzájárulás vonatkozik.
Profitmegosztási tervek és SEP IRA-k
Ezeket a terveket a hozzájárulások diszkrecionális jellege határozza meg. A munkavállalókat abban az évben tekintik aktívnak, amikor a járulékokat ténylegesen letétbe helyezik a munkavállalók számlájára, akkor is, ha a járulékok az előző évre vonatkoznak. Ennek a szabálynak az az oka, hogy a munkáltatók általában lehetetlen garantálni e tervekhez való hozzájárulást egy adott évre.
Annak bizonyítására, mondjuk, hogy a munkáltató egy profitmegosztási tervet szponzorál, amelyhez a 2018-as adóévre járó támogatható kompenzáció 10% -át járul hozzá. A járulékokat azonban 2019-ben helyezik letétbe. A munkavállalókat aktív résztvevőnek tekintik 2019-ben, azaz abban az évben, amikor a járulékokat ténylegesen letétbe helyezték számlájukra.
401 (k) és 403 (b) tervek
Önkéntes vagy kötelező hozzájárulások
Aktív résztvevőnek számít minden olyan évben, amikor önként vagy kötelezően járulékot fizet a támogatható munkáltatói szponzorált nyugdíjazási tervhez.
A vesti állapot nem érinti az állapotot
A terv rendelkezéseitől függően előfordulhat, hogy nem kapja meg azonnal a munkáltatójától kapott éves hozzájárulásokat. A megszerzési státusod azonban nem változtatja meg abban, hogy aktív résztvevő vagy-e.
Még ha később is elhagyja a munkáltatót, és elveszíti ezt a meg nem járó járulékot, akkor továbbra is aktív résztvevőnek számít az adott évben.
Példa: Az ABC Company alkalmazottainak kártalanításának 10% -át járul hozzá a 2018-os adóévre szóló pénzvásárlási nyugdíjprogramjához. Az ABC pénzvásárlási nyugdíjrendszerének rendelkezései szerint a munkavállalói járulékokat 100% -ban megtérítik három év munka után. Idő előtt nem jár védelem. Jane két év munkaviszony után új társaságba hagyja az ABC Company-t. Mivel Jane távozik, mielőtt bármilyen fennálló egyenlege felhalmozódna, el kell hagynia azokat a járulékokat, amelyeket az ABC Company pénzvásárlási-nyugdíjszámlájára tett. Jane azonban továbbra is aktív résztvevőnek számít a 2018-os adóévben, mivel a szükséges hozzájárulást befizették a pénzvásárlási nyugdíjszámlájára.
Alsó vonal
Ezt a képletet az IRS 590-es kiadvány ismerteti. Végül érdemes lehet konzultálnia az adószakértővel a segítségért annak megállapításában, hogy az IRA-hozzájárulás levonható-e.
