A legtöbb esetben a jövedelem, azaz a nyugdíjprogramból vagy az oktatási megtakarítási számláról (ESA) történő elosztásként kapott jövedelem megfelelő adóügyi kezelésének egyetlen módja a megfelelő nyomtatványok kitöltése. Valójában a megfelelő formanyomtatvány hiánya azt eredményezheti, hogy több adót fizet, mint amennyit tartozol, vagy az IRS jövedéki bírságot fizet, amely alól Ön mentességet élvez.
IRS 5329-es formanyomtatvány
Az 5329-es űrlapot, amelynek címe "Kiegészítő adók a képesített nyugdíjazási tervekhez (ideértve az IRA-kat) és az egyéb adókedvezményes számlák", akkor kell benyújtani, ha a nyugdíjazási tervvel vagy az ESA-val rendelkező személynek meg kell jelölnie, hogy tartozik-e az IRS-nek a 10% -os korai terjesztésért, vagy más büntetés. Az alábbiakban felsorolunk néhány tranzakciót, amelyek megkövetelhetik az 5329-es űrlap kitöltését.
Korai disztribúciók
Az a személy, aki kifizetést kap a nyugdíjszámlájáról, mielőtt eléri az 59 ½ évet, az IRS-nek esedékes korai elosztási büntetést (kiegészítő adót) fizet a kiosztott összeg 10% -áért, kivétel kivételével. Általában a kibocsátó (az IRA vagy az ESA letétkezelője vagy képzett tervgazdája) az 1099-R formanyomtatványon (minősített tervekhez és IRA-k esetén) vagy az 1099-Q formanyomtatványon (oktatási megtakarítási számlákhoz és 529 tervekhez használva) megjelöli, hogy az elosztott összeg mentesül a korai forgalmazási büntetés alól. Ha kivétel van a korai forgalmazási büntetés alól, a kibocsátónak ezt meg kell jegyeznie az 1099-R formanyomtatvány 7. rovatában.
Időnként, különböző okokból, a kibocsátó nem feltünteti a megfelelő jelölést a nyomtatványon. Tegyük fel például, hogy egy egyén az IRA-tól lényegében egyenlő időszakos fizetési (SEPP) programmal kapott elosztásokat. Azonban ahelyett, hogy az 1099-R formanyomtatvány 7. rovatában a 2. kódot alkalmazta, a kibocsátó az 1. kódot alkalmazta, ami azt jelenti, hogy nincs kivétel. Ez arra vezetheti az IRS-t, hogy az 1099-R nyomtatványon feltüntetett összeg nem része az SEPP-nek; következésképpen úgy tűnik, hogy az egyén megsértette a SEPP-programot, és most az IRS-büntetéseket, valamint a SEPP részeként bekövetkezett összes korábbi disztribúció kamatát terheli. Szerencsére az egyén képes javítani ezt a hibát az 5329-es űrlap kitöltésével.
Az alábbiakban felsorolunk néhány olyan körülményt, amelyek miatt az adófizetőnek be kell nyújtania az 5329-es űrlapot:
- Az egyén a nyugdíjazási tervből olyan elosztást kap, amely megfelel a korai elosztási büntetés alóli kivételnek, de a kivétel nem szerepel az 1099-R formanyomtatványon. Az egyénnek ki kell töltenie az 5329 formanyomtatvány 1. részét. Az egyén olyan nyugdíjat kap a nyugdíjszámlájáról, amely nem felel meg a büntetés alóli kivételnek. A kibocsátó azonban tévesen jelzi, hogy kivétel vonatkozik. Az egyénnek ki kell töltenie az 5329 formanyomtatvány 1. részét. Az egyén elosztást kap egy oktatási megtakarítási számláról (ESA). Az összeget azonban nem használták fel támogatható oktatási költségekre, és az egyén nem felel meg a korai terjesztési bírság alóli kivételnek. Az egyénnek ki kell töltenie az 5329 űrlap 2. részét.
A Roth IRA-k esetében az 5329-es formát valószínűleg össze kell hangolni a 8606-os formanyomtatvánnyal annak eldöntésére, hogy a terjesztés milyen összeggel jár a korai terjesztési büntetés alapján.
Túlzott hozzájárulás büntetése
Egy magánszemély hozzájárulhat a támogatható kompenzáció 100% -ának vagy 6 000 dollárnak (7000 dollár, ha év végére legalább 50 éves korú) fizeti az IRA-t 2020-ra. Az ESA-k esetében a hozzájárulás évente 2000 dollárra korlátozódik minden kedvezményezettnél (ESA tulajdonos).. Az ezen összegeket meghaladó hozzájárulásokat az IRA-k adóbevallásának határidejéig (plusz meghosszabbításokkal) és az ESA-k esetében a következő év június 30-ig kell eltávolítani. Az e határidőig nem eltávolított összegre minden évben 6% jövedéki adót lehet kivetni, és a többlet marad a számlán. Az 5329 űrlap alkalmazandó szakaszát a számla típusa határozza meg: A hagyományos IRA-k esetében a 3. részt kell kitölteni; Roth IRA-k esetében, 4. rész; és az ESA-k esetében az 5. részt kell kitölteni.
A 6% -os jövedéki adó vonatkozhat a nem támogatható átadásokra, a nem támogatható átruházásokra és a túlzott SEP-hozzájárulásokra is, kivéve, ha azokat időben helyesbítik.
Túlzott halmozódási büntetés
A nyugdíjszámla-tulajdonosnak el kell kezdenie a szükséges minimális elosztási (RMD) összegeket a nyugdíjszámlájáról a kívánt kezdési dátumig és minden további évre. Az RMD összeg eltávolításának elmulasztása esetén az egyén az IRS-t meghaladó többletbüntetéssel jár, amely az RMD követelmény teljesítéséhez szükséges összeg 50% -a.
Például, ha a tradicionális IRA-ból származó RMD 5000 dollár az évre, és a határidőre csak 2000 dollárt terjeszt, akkor az IRS-nek 1500 dollár többletgyűjtési büntetést kell majd tartoznia, amely a 3000 dollár 50% -a, amelyet nem terjesztett el. Ezt követően ki kell töltenie az 5329 űrlap Vlll részét a büntetés kihirdetése érdekében. Ez a szabály vonatkozik a hagyományos, az SEP és az egyszerű IRA-kra, a minősített tervekre, a 403 (b) tervre és a támogatható 457 tervekre.
Az 5329-es űrlap benyújtására vonatkozó utasítások szerint az IRS lemondhat az adó alól az olyan személyekről, akik bizonyítják, hogy a hiány hiányát ésszerű hiba okozta, és hogy megfelelő lépéseket tesznek a hiány hiányának orvoslására. Az a személy, aki úgy gondolja, hogy jogosult erre a mentességre, konzultáljon adószakértőjével, hogy segítséget nyújtson az IRS-től a mentesség igénylésében.
Büntetések fizetése és űrlapok kitöltése
Az IRA letétkezelője vagy tervgazdája nem tudja megfizetni a büntetést az Ön nevében. Ezért a terjesztési kérelem benyújtásakor úgy dönt, hogy adott esetben csak a szövetségi és állami adókra visszatartják az összegeket. A szankciókat közvetlenül az IRS-be kell fizetni, és általában az adóbevalláson vagy az alkalmazandó adólapon szerepelnek.
Ezeket az űrlapokat az adóbevallás benyújtásának határidejére kell benyújtani, beleértve a meghosszabbításokat is. Ha az űrlapot egy előző adóévre nyújtják be, akkor az adott adóévre érvényes formanyomtatványt kell használni. A formanyomtatványnak az adott adóévre történő használata elmulasztása esetén a büntetést rossz évre lehet kiszabni.
Az alkalmazandó űrlapok megfelelő kitöltése és benyújtása az adóbevallás folyamatának fontos része. Az egyéneknek konzultálniuk kell adószakértőjével a megfelelő nyomtatványok kitöltésének és benyújtásának segítségére vonatkozóan.
Alsó vonal
Nem akarja, hogy az IRS-nek több adót vagy büntetést fizessen, mint amennyit tartozol, és azt sem akarja, hogy az IRS megállapítsa, hogy nem fizette meg a büntetéseket, ami azt jelenti, hogy kamatot kell fizetnie az esedékes összeg után. Az 5329-es formanyomtatvány benyújtásának kritikus lépése annak biztosítása, hogy eleget tegyen adókötelezettségeinek. Feltétlenül olvassa el az utasításokat, és vegye fel a kapcsolatot az adószakértővel, ha bármilyen kérdése van az űrlap kitöltésével kapcsolatban.
