Mi a SEC 10-SB forma?
A 10-SB értékpapír-formanyomtatvány benyújtása az Értékpapír- és Tőzsdebizottsághoz (SEC), más néven a kisvállalkozások értékpapírjainak nyilvántartásba vételének általános formája. Az amerikai tőzsdén kereskedni kívánó kisvállalkozások értékpapírjainak regisztrálására szolgál. A bejelentés olyan információkat tartalmaz, mint például a kibocsátandó értékpapír típusa, a kibocsátó kulcsfontosságú pénzügyi adatai, valamint a társaság vezetőségével kapcsolatos információk.
SZÜKSÉGESSÉG SEC 10-SB forma
A 10-SB SEC formanyomtatvány az egyik legalapvetőbb információforrás ezekről a kisvállalkozásokról. Különösen értékes abban, hogy segíti a befektetőket és az elemzőket a kisebb vállalatokkal kapcsolatos befektetési lehetőségek és kockázatok megértésében. A SEC 2008. február 4-e után nem fogadja el a 10-SB űrlapot, de a korábban benyújtott űrlapok továbbra is a SEC EDGAR rendszerében maradnak.
SEC 10-SB űrlap - részletek
A 10-SB SEC forma ugyanazt az információt tartalmazza nagyjából ugyanúgy, mint a 10-K SEC forma. A 10-SB űrlap egy részletes dokumentum a társaságról.
A 10-SB űrlap auditált pénzügyi kimutatása csak a legutóbbi pénzügyi évre nyújtható be, feltételezve, hogy az előző években nem állnak rendelkezésre ellenőrzött pénzügyi adatok. Ebben az esetben a korábbi évek auditálatlan pénzügyi adatait az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban lehet szolgáltatni.
SEC 10-SB űrlapváltás
2008 óta a SEC-nek már nincs szüksége a 10-SB SEC formanyomtatványra. A SEC megváltoztatta a benyújtási követelményeit, hogy egyszerűsítse a kisvállalkozások számára készült jelentéseket. A kisvállalkozású kibocsátók az SB rendelet szerinti kijelölés alá tartoznak, ám az új szabályok szerint ezek a kisvállalkozások most ugyanazokat a SEC-jelentéseket nyújtják be, mint más társaságok, kivéve, ha a közölt információk eltérnek.
Így a kisvállalatok most benyújtják a 10-K és más formák szabványát, és az SK rendelet meghatározza a „kisebb adatszolgáltató társaságok” adatszolgáltatását. Ahhoz, hogy kisebb jelentéstételi társaságnak lehessen tekinteni, a társaságok nyilvános tőkéjének 75 millió dollár vagy annál kevesebbnek kell lennie, vagy éves bevétele 50 millió dollár alatt van, ha az úszó kiszámíthatatlan.
Korábban a kisvállalatokat 25 millió dollárnál kevesebb úszóként vagy 25 millió dollárnál kevesebb bevételként tekintették.
10-K fő különbségek
A kis adatszolgáltatók eltérő információt nyújthatnak a kulcsfontosságú bejelentésekről, nevezetesen, nem kell közzétenniük a 10-K és a 10-Q nyomtatványon a kockázati tényezőket. Ezek a vállalatok dönthetnek úgy is, hogy skálázott vagy nem méretarányos pénzügyi tételeket nyújtanak-e. Összességében a kisebb társaságokra vonatkozó követelmények kevésbé vannak összehasonlítva a nagyobb vállalatokkal, kivéve a 404. pontot, amely szigorúbb jelentéstételt követelhet meg.
Az SK rendelet szerint a 404. tétel kapcsolt személyekkel és ellenőrző személyekkel kapcsolatos tranzakciókra vonatkozik. A kapcsolt személyek körébe tartoznak az igazgatók vagy vezetők és családtagjaik, és a SEC megköveteli a tranzakciók nyilvánosságra hozatalát, amelyek esetleg a pénzügyi év kezdete óta zajlottak, vagy ha a személynek érdeke fűződik.
