Tartalomjegyzék
- Halál az RBD előtt
- Halál az RBD után
- Roth IRA kedvezményezett lehetőségek
- Tervezési terjesztési rendelkezések
Ha nemrég örökölte a nyugdíjazási terv eszközeit, akkor zavarodhat a lehetőségei. Eloszthatja az alapokat? Mi lenne, ha átviszi őket a saját egyéni nyugdíjszámlájára (IRA)? A helyzet valójában bonyolult, mivel a nyugdíjazási terv kedvezményezettje számára rendelkezésre álló elosztási lehetőségeket több tényező határozza meg.
Ezek között szerepel, hogy a nyugdíjszámla-tulajdonos (a továbbiakban: résztvevő) meghal-e a szükséges kezdési dátum előtt (RBD), hogy a kedvezményezett az elhunyt házastársa, és a kedvezményezett életkora az elhunyt életkorához viszonyítva a halál időpontjában. Olvassa el az örökölt nyugdíjazási terv eszközök eloszlásának alapos áttekintését.
Kulcs elvihető
- Ha örököl egy szeretett ember nyugdíjszámláját, akkor a megkövetelt kezdő dátumtól (RBD) és attól függően, hogy ki volt a kedvezményezett a számlán, szükség lehet tőle kifizetéseket fizetni tőle. Ha a házastárs kizárólagos kedvezményezettje a nyugdíjszámlának, akkor Ha a házastárs más kedvezményezettek között van, vagy ha egyik kedvezményezett sem házastárs, akkor eltérő szabályok vonatkoznak.Ha a kedvezményezett nem személy, ilyen vagyon vagy jótékonysági szervezet, más szabályok vonatkoznak.
Halál a szükséges kezdő dátum előtt
Ha a résztvevő meghal a terv RBD előtt - az az időpont, amikor arra felhatalmazták volna, hogy kezdje el a terjesztést a számláról - a kedvezményezett rendelkezésére álló opciók attól függnek, hogy ki a kedvezményezett, és hogy az egyedüli kedvezményezett, vagy a több kedvezményezett közül egyet.
Az, hogy a nyugdíjalapot hagyó személy meghalt-e a terjesztéshez szükséges kezdő dátum előtt vagy után, befolyásolja a kedvezményezettek számára rendelkezésre álló lehetőségeket.
Házastárs, mint elsődleges kedvezményezett
Az a házastárs, aki a nyugdíjazási számla elsődleges kedvezményezettje, dönthet úgy, hogy egy nagy összeget vagy akár az IRA egyenlegét elosztja, vagy pedig elvégezheti a várható élettartama alatt a szükséges minimális elosztást. Ha a házastárs úgy dönt, hogy az eszközöket elosztja a várható élettartama alatt, akkor a házastársnak meg kell kezdenie a halál utáni elosztást a résztvevő meghalását követő évben, vagy abban az évben, amikor a résztvevő elérte a 72 éves korát, attól függően, hogy melyik év későbbi volt..
Korábban az IRA eloszlásokhoz megkövetelt minimális eloszlási (RMD) életkor 70–1 / 2 volt, ám azt követően, hogy 2019. decemberében elfogadták az öregségi fokozást célzó minden közösséget (SECURE), az RMD-kor 72-re növekedett.
A halál utáni minimális eloszlások (RMD) kiszámításához a házastárs várható élettartamát az IRS 590-B kiadvány B. függelékében található Egységes élettartam-táblázat segítségével határozzák meg (amelynek másolata letölthető az IRS weboldaláról)). Ezt a táblázatot minden évben meg kell utalni a házastársnak a halál utáni RMD kiszámításához. Például, ha a házastársnak 2019-ben kell elkezdenie a szétosztást, akkor a táblázat alapján keresse meg a 2019-re várható élettartamot. 2020-ban a táblázat segítségével kell meghatároznia a 2020-ra várható élettartamot.
A házastárs azt is megteheti egy meglévő IRA-ba.
Nem házastárs és / vagy házastárs több kedvezményezett között
Korábban egy nem házastársi kedvezményezett eloszthatja az eszközöket a legidősebb kedvezményezett várható élettartama alatt. A BIZTONSÁGI törvény elfogadását követően minden eszközt 10 éven belül el kell osztani a házastársak nélküli kedvezményezettek között.
A házastársak kivételek a 10 éves szabály alól, csakúgy, mint a fogyatékkal élők és az alacsony gyermekek; a kiskorú gyermekekre azonban a tízéves szabály vonatkozik, ha elérték a többséget.
Nem személy kedvezményezett
Az egyén dönthet úgy, hogy a nyugdíjazási számla kedvezményezettjévé nem személyt, például egyének vagyont vagy jótékonysági szervezetet jelöl ki. Ebben az esetben a nem személyes kedvezményezettnek a teljes egyenleget a résztvevő meghalását követő ötödik év december 31-ig el kell osztania.
Halál a szükséges kezdő dátum után
Ha a résztvevő meghalt az RBD után, akkor ezek a lehetőségek állnak rendelkezésre a különféle kedvezményezettek számára.
Házastárs, mint elsődleges kedvezményezett
A házastárs kedvezményezettje a vagyont a házastárs várható élettartama vagy az elhunyt fennmaradó várható élettartama alapján osztja fel, attól függően, hogy melyik a hosszabb. Ha a pénzeszközöket a házastárs várható élettartama alatt osztják el, várható élettartamukat minden évben újraszámolják. Ha a pénzeszközöket elosztják az elhunyt fennmaradó várható élettartama alapján, akkor a várható élettartamot a halál évében rögzítik, majd azt minden egyes következő évben csökkenti.
Tegyük fel például, hogy a résztvevő 80 éves korában halt meg, és a házastárs kedvezményezettje a következõ évben 75 éves. Az egységes élettartam-táblázat szerint a résztvevő várható élettartama 10, 2, a kedvezményezett élettartama pedig 13, 4. A házastárs kedvezményezettje 13, 4-et használna, ami a két várható élettartam közül a hosszabb. Ha az életkorot megfordítják, és a két várható élettartam közül a hosszabb az elhunyté, az a következő években a házastársat kivonja az egyik, hogy meghatározza az alkalmazható várható élettartamot.
Nem házastárs és / vagy házastárs több kedvezményezett között
Nem házastárs kedvezményezettnek vagy több kedvezményezettnek az eszközöket az eredeti IRA-birtokos halála után tízéves időszakra kell elosztania. A BIZTONSÁGI törvény elfogadása előtt az eloszlások a nem házastárs élettartamára eloszlhatók.
Nem személy kedvezményezett
Ha a kedvezményezett nem személy, az eszközöket el kell osztani a következő 10 évre.
Roth IRA kedvezményezett lehetőségek
Az RMD szabályai nem vonatkoznak a Roth IRA tulajdonosaira; ezért nincs RBD egy Roth IRA-nál. A halál utáni RMD-szabályok (kedvezményezett opciók) azonban vonatkoznak a Roth IRA-t örökölõkre. A Roth IRA kedvezményezetteinek lehetőségei megegyeznek azokkal, amelyek a hagyományos IRA kedvezményezettekre vonatkoznak, ha a tulajdonos az RBD előtt meghal.
A tervnek rendelkezhet saját terjesztési rendelkezéseivel
Fontos megjegyezni, hogy a nyugdíjazási tervekhez nem szükséges az RMD-rendeletekben megadott lehetőségek engedélyezése. Például, amint azt fentebb tárgyaltuk, az RMD rendeletei előírják, hogy az RBD előtt elhunyt résztvevő nem házastárs kedvezményezettje eloszthatja az eszközöket a kedvezményezett várható élettartama alatt vagy a résztvevő meghalását követő öt éven belül.
E rendelkezések ellenére az IRA-megállapodás vagy a minősített terv megkövetelheti a kedvezményezetttől, hogy az eszközöket sokkal rövidebb idő alatt terjessze - például a résztvevő meghalása után azonnal. Ha örökölte a nyugdíjazási eszközöket, feltétlenül kérdezze meg a szolgáltatót a rendelkezésre álló lehetőségekről.
