Mi az a tőkejuttatás?
A tőkejuttatás olyan kiadás, amelyet egy brit vagy ír vállalkozás igényelhet adóköteles nyeresége ellen. Tőkejuttatásokat lehet igényelni az üzleti életben való felhasználásra vásárolt eszközök többségére, kezdve a felszerelésekkel és a kutatási költségekkel az épületek felújításának költségein.
Ezen eszközök besorolása határozza meg, hogy igényelhető-e teljes vagy részleges érték, és hogy a tartalék levonható-e egy évben, vagy többen. Miután a vállalkozás kiszámította az adóügyi időszak alatt igényelhető tőkejuttatási kiadások összegét, be kell vonnia ezt az információt az adóbevallásába, amelyet az Egyesült Királyságban benyújtanak a HM Revenue & Customs (HMRC) részére.
Kulcs elvihető
- Az Egyesült Királyság és Írország egyaránt lehetővé teszi bizonyos üzleti kiadások levonását tőkejuttatásokként.Néhány kiadást le lehet vonni az adókból abban a évben, amelyben felmerülnek, míg az egyéb elszámolható juttatások több évre oszlanak el. a nem tartósságú termékekre, például az irodai kellékekre, nem támogatható
Megengedett tőkejuttatások
A HMRC által szabályozott tőkejuttatásokról szóló törvény megengedi az Egyesült Királyság vállalkozásainak, hogy különféle kiadásokra vonjanak levonásokat. (Ez az útmutató elsősorban az Egyesült Királyság helyzetére vonatkozik; az ír rendeleteket a végén röviden tárgyaljuk.)
A gépek és gépek kategóriába tartoznak az eszközök, mint például berendezések és autók, kisteherautók és teherautók. Az elemek értékének egészét vagy egészét adófizetés előtt le lehet vonni a társaság nyereségéből. Az egyéb tőkejuttatások magukban foglalják a kutatási és fejlesztési (K + F) költségeket, a szabadalmakat és az üzleti helyiségek felújítását. A következők azonban nem igényelhetők tőkejuttatásként: bérelt tárgyak; épületek, beleértve ajtóikat, kapukat, redőnyöket, víz- és gázrendszereket; föld és építmények, beleértve a hidakat, utak és dokkok; és bármilyen tárgyat, amelyet üzleti szórakozás céljából használnak, mint például hajó vagy szórakoztató rendszer.
A tőkejuttatás típusai
A vállalkozások számára rendelkezésre álló tőkejuttatások két általánosan használt típusa az éves beruházási támogatás (AIA) és az első évre szóló támogatás.
AIA
Az AIA lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a legtöbb, kizárólag üzleti célra felhasznált cikk teljes értékét levonják az évi 1 millió font értékű juttatás határáig (ideiglenesen megemelve 2020. december 31-ig). Az adólevonást ugyanabban az adóévben igénylik, amikor a terméket megszerzik. A legtöbb gépet és gépet igénybe lehet venni az AIA alapján, kivéve az autókat, az üzleti ajándékokat és a vásárlás előtt megvásárolt tárgyakat.
Első éves juttatás
Az ehhez kapcsolódó tőkejuttatás az elsőéves juttatás. "Megnövelt tőkejuttatásként" is ismert, ez a vállalkozás által megvásárolt egyes eszközök felett a szokásos AIA összeg felett elérhető. A levonást csak a vásárlás évében lehet elvégezni, innen származik a név. Az első évre nyújtott támogatásra jogosult tételek kategóriái az energia- vagy vízhatékony berendezések, beleértve bizonyos típusú alacsony szén-dioxid-kibocsátású új autókat, energia- és víztakarékos berendezéseket, valamint új, nulla kibocsátású járműveket.
Az írási támogatás használata
Az igényelhető érték százalékos aránya a cikk típusán alapul, és az üzleti autókra levonható arány a CO 2 -kibocsátás szintjétől függ. Az érték általában az árut fizeti. Azonban azokban az esetekben, amikor egy elem ajándék volt vagy korábban tulajdonában volt, a levonások kiszámításához a piaci értéket kell használni.
Az elszámolási támogatás mértéke
A legtöbb üzleti célra felhasznált tétel 18% -os éves levonásra jogosult. Azok az eszközök, amelyek csak 8% -os levonásra jogosultak, tartalmazzák az épületek olyan jellemzőit, mint amilyen a mozgólépcsők vagy a légkondicionáló, a hosszú élettartamú (legalább 25 éves) tárgyak, az épületek hőszigetelése vagy a magasabb szén-dioxid-kibocsátású autók. A személygépkocsik kivételével a HMRC azt tanácsolja, hogy az üzleti vállalkozás ezeket az eszközöket AIA alapján követelje, nem pedig leírási támogatásként igényel, csupán 8% -os levonási arány mellett, kivéve, ha az AIA-korlátot már elérték.
Tőkejuttatások Írországban
Az ír köztársasági tőkejuttatások hasonlóak az Egyesült Királyságban alkalmazott struktúrákhoz. Az Egyesült Királyság AIA-jától eltérően azonban az Írországban folyósítandó támogatások, amelyek teljes folyamán igényelhetők azok kifizetésének évében, azokra a támogatásokra korlátozódnak, amelyek meghatározott környezeti vagy egészségügyi előnyökkel járnak.
Nyolc évre évi 12, 5% -os tőkejuttatást lehet igényelni gépekre és gépekre fordított kiadásokra; gépjármű; átviteli kapacitási jogok; Számítógépes program; és meghatározott immateriális javak, például szabadalmak, szerzői jogok, védjegyek és know-how. Az ipari épületekkel kapcsolatos kiadások 25 év alatt a legtöbb ipari épületnél 4% -ot igényelhetnek.
A társaságok 100% -os gyorsulási tőkejuttatást (ACA) igényelhetnek a következőkre vonatkozóan: energiahatékony berendezések, beleértve az elektromos és alternatív üzemanyagú járműveket; gázjárművek és üzemanyagtöltő berendezések; és felszerelés egy bölcsőden vagy edzőteremben, amelyet a társaság biztosít az alkalmazottainak. Az ACA igényelhető az eszköz használatának első évében.
