Tartalomjegyzék
- Nem levonható IRA-hozzájárulások
- disztribúciók
- Roth IRA átalakítások
- Rom Roth IRA-k disztribúciói
- Recharacterizations
- szankciók
- Egyéb szempontok
- Alsó vonal
A 8606 adózási forma egyre fontosabbá válik, köszönhetően a Roth IRA népszerûségének és az adózott eszközöknek a minõsített tervekbõl történõ átalakításának.
Alapvetően minden évben be kell nyújtania a 8606-os formanyomtatványt, amelyben adózási összegeket (nem levonható IRA-hozzájárulást) fizet a hagyományos IRA-ba, és minden évben megosztást kap az IRA-tól, mindaddig, amíg adózási összege van, beleértve az átváltásokat is. az adó utáni összegekből a minősített tervekből, bármelyik hagyományos, SEP vagy EGYSZERŰ IRA-ban. Itt megnézzük ezt az adó formát és a rá vonatkozó néhány szabályt.
Kulcs elvihető
- Az IRS 8606 formanyomtatvány a Belső Bevételi Szolgálat által terjesztett adólap, amelyet olyan iratgyűjtők használnak, akik nem levonhatók az IRA-ba. az eszközöknek a 8606-os űrlapot kell felhasználniuk az adóköteles és a nem adóköteles elosztási összegek megoszlására.
Nem levonható (adózás utáni) IRA hozzájárulások
A nyugdíjszámla-elosztás adókötelezettségét általában az határozza meg, hogy az eszközök adózás utáni vagy adófizetési utáni hozzájárulásoknak tulajdoníthatók-e. Ha az eszközök minősített tervben vannak, akkor a terv adminisztrátorát vagy más kijelölt szakembert a az adózás előtti adózás utáni eszközök nyomon követése. Az IRA-k esetében a felelősség rajtad áll.
Hagyományos IRA hozzájárulások
Ha az adófizető nem igényli a hagyományos IRA-hozzájárulás levonását, általában az az oka, hogy nem jogosult, vagy egyszerűen inkább nem akarja. A levonásra jogosult személy dönthet úgy, hogy nem igényli azt, így az összeg jövőbeni megoszlása adó- és szankciómentes. Az indokoltól függetlenül az adózónak be kell nyújtania az IRS 8606. sz. Formanyomtatványt, amelyben értesíti az IRS-t, hogy a járulék nem levonható (adózás utáni eszközként számolva).Az adófizetési hozzájárulás jelentéséhez az egyénnek kitöltenie kell az űrlap I. részét. 8606.
Adózott eszközök átsorolása a képesített tervekből
Az egyik dolog, amit sokan nem tudnak az IRA-ról, az, hogy adóbevonási eszközöket mozgathatnak a minősített tervszámláikból a hagyományos IRA-kba. Az IRS 590-A. Kiadvány szerint: "A 8606 űrlapot nem használják arra az évre, amikor a kvalifikált nyugdíjazási tervből átváltják a hagyományos IRA-ra, és az átváltás nem adóköteles összegeket tartalmaz. Ilyen esetekben a 8606 űrlap kitöltésre kerül a évben a forgalmazást veszi az IRA-tól. "Ennek ellenére még mindig jó ötlet lehet kitölteni a nyilvántartási űrlapot.
disztribúciók
A 8606. űrlapot általában minden évben be kell nyújtani, ha a terjesztés a tradicionális, a SEP vagy az egyszerű IR-tól történik, ha valamelyik hagyományos vagy SEP IRA-nál adózás utáni összegek rendelkeznek. korai elosztású büntetés az adó- és büntetéstől mentes összegekről, valamint az elosztásokat a formanyomtatvány 1. részében is beszámolják.
Az eloszlások arányosak
Mint fentebb már említettük, ha a hagyományos IRA-ban adók utáni összegek vannak, akkor a felosztás során meg kell határoznia, hogy a megoszlás mekkora része adóztatás utáni összegnek. A disztribúció nem adóköteles részét adóköteles összegekkel kell arányosítani. Például, ha az egyén 2000 USD-t fizetett adózás utáni összegekben, és az adózás előtti egyenlege 8000 USD, akkor az 5000 USD-os elosztás arányos lenne, ha tartalmaz majd 1000 USD adózás utáni és 4000 USD adózás előtti eszközöket. Ezt az arányos bánásmódot addig kell folytatni, amíg az adózás utáni összes összeget el nem osztják.
Az IRA-k összesítve vannak
Az eloszlás adóköteles részének meghatározásához az adófizetőknek összesíteniük kell a hagyományos, SEP és SIMPLE IRA egyenlegeket. Ez a követelmény akkor is érvényes, ha az adózás utáni járulékot csak egy IRA-nak fizették be. A formanyomtatvány 1. részére vonatkozó lépésről lépésre vonatkozó utasítások segítenek az egyénnek kiszámítani a forgalmazás adóköteles részét.
Roth IRA átalakítások
Az a személy, aki a hagyományos, SEP vagy SIMPLE IRA-ját Roth IRA-ba konvertálja, képesnek kell lennie megkülönböztetni az átváltási eszközöket a Roth IRA rendszeres hozzájárulásait és jövedelmét képviselő összegek között. Ez a megkülönböztetés szükséges annak meghatározásához, hogy a Roth IRA disztribúciójának bármely része jövedelemadóval és / vagy büntetéssel jár-e. Az átváltási összegek megfelelő elszámolása érdekében az egyénnek kitöltenie kell a ll. Részt a 8606 űrlapon.
Forgalmazások Roth IRÁ-tól
A 3. szakasz kitöltésre kerül a Roth IRA-k terjesztéseinek jelentésére. E szakasz kitöltése lehetővé teszi az egyén számára, hogy meghatározza, vajon Roth IRA-disztribúciójának bármely része adóköteles-e és / vagy a 10% -os korai forgalmazási büntetést terheli-e.
Recharacterizations
Azoknak a személyeknek, akik Roth átalakítását vagy IRA hozzájárulást mutatnak be, az adóbevallásukhoz levelet (nyilatkozatot) kell csatolniuk, amelyben ismertetik a megújítást. Ebben a levélben például megemlítené, hogy mekkora összeget tulajdonítanak a hozzájárulásnak vagy az átváltásnak, és a jövedelemhez rendelt összeget, vagy jelezze, hogy veszített-e az összeg. A nyilatkozatban szereplő információkat általában az határozza meg, hogy az egyén a hagyományos IRA-ról Roth IRA-ra átfordul, vagy pedig az Roth-átalakulást átalakítja. A nyilatkozatban szereplő információkkal kapcsolatban lásd a 8606-as űrlap kitöltési útmutatóját.
A 8606 űrlapot nem nyújtják be, ha a teljes hozzájárulást vagy az átalakítást újra megtörtént. Ha azonban a hozzájárulás vagy a konvertálás csak egy részét alakítják át, akkor az egyénnek ki kell töltenie a 8606-os formanyomtatvány I. részét.
szankciók
Az a személy, aki nem nyújtja be a 8606-os űrlapot a levonhatatlan hozzájárulás bejelentésére, az IRS-nek 50 dollár büntetést fizet. Ezenkívül, ha a levonhatatlan hozzájárulási összeget túlliciálják a nyomtatványon, 100 USD büntetést kell alkalmazni. Mindkét esetben meg lehet szüntetni a büntetést, ha az adózó ésszerű okkal tudja megmutatni a követelmények be nem tartását.
Egyéb szempontok
Válás
Az IRA vagyonának egyik házastársról a másikra történő átruházása általában nem adóköteles egyik házastárs számára sem, ha az átruházás összhangban van a válási vagy különválási megállapodással. Ha egy ilyen átruházás megváltoztatja az adózás utáni összegek tulajdonjogát, akkor mindkét házastársnak be kell nyújtania a 8606. formanyomtatványt, hogy feltüntesse az õ adózás utáni összeget. A házastársak adóbevallásához csatolni kell a változást magyarázó levelet.
Örökölt IRA-k
Azoknak a magánszemélyeknek, akik az adóköteles összegeket tartalmazó IRA-kat örökölték, a 8606-os formanyomtatványt is be kell nyújtaniuk a terjesztés nem adóköteles részének igényléséhez. Fontos megjegyezni, hogy az örökölt IRA adózás utáni összege nem tulajdonítható a rendes nem örökölt IRA-tól (azaz az IRA-tól, amelyet a kedvezményezett saját hozzájárulásaival állapított meg) eszköz elosztására. Ez a szabály egy azon kivétel alól, amely előírja az összes hagyományos IRA egyenleg összesítését (fent kifejtettem). Tegyük fel például, hogy az egyén rendelkezik hagyományos IRA-val, amelyet létrehozott és finanszírozott, és ez az IRA csak az adózás előtti összegeket tartalmazza. Ha ez a személy olyan hagyományos IRA-t örököl, amely tartalmazza az adózás utáni összegeket, akkor az örökölt IRA-tól való elosztását arányosnak kell lennie az adózás utáni eszközökhöz tulajdonítható összegek meghatározásakor. A kedvezményezett saját IRA-jának egyenlegét nem vesszük figyelembe ebben a számításban.
Alsó vonal
Most már jól meg kell ismernie a 8606-os űrlap benyújtásának fontosságát. Amint azt bebizonyítottuk, ezen űrlap benyújtása adómegtakarításokat jelenthet, míg az iratok elmulasztása az IRS-adó megfizetését és büntetéseket eredményezhet az olyan tényleges adó- és büntetőösszegek után. -ingyenes. Fontos megjegyezni, hogy az itt megadott információ csak iránymutatás, és hogy az egyes személyek körülményei miatt szükség lehet az általános benyújtási követelmények bizonyos módosítására. Ha nem biztos benne, hogy be kell-e nyújtania a 8606-os űrlapot, kérdezze meg adóügyi tanácsadóját. És minden egyes évente, amikor kitölti ezt az űrlapot, őrizze meg a másolatokat az adóbevallásával együtt. Ezek hasznosak lehetnek a jövőben annak meghatározásában, hogy miként kezelték tranzakcióikat adó szempontjából.
