Mi a pozitív megerősítés?
A pozitív visszaigazolás egy könyvvizsgálati vizsgálat, amely megköveteli az ügyfél válaszát, megerősítve egy elem pontosságát. A pozitív visszaigazoláshoz a pontosság igazolására van szükség azáltal, hogy kijelenti, hogy az eredeti információ helyes volt, vagy ha helytelen, akkor megadta a helyes információkat.
Kulcs elvihető
- A pozitív visszaigazolás olyan ellenőrzési kérdés, amely az ügyfél válaszát megköveteli, megerősítve egy tétel pontosságát. A pozitív megerősítéshez a pontosság igazolására van szükség, ha megerősíti, hogy az eredeti információ helyes volt, vagy ha helytelen információt adott meg, ha helytelen. A pozitív megerősítésekkel a a kötelezettségek, befektetések, bankszámlák, követelések és kötelezettségek összegei.
A pozitív megerősítés megértése
A pozitív visszaigazolás azon megerősítési eljárások része, amelyeket az auditorok az egyes információk megerősítésére használnak. A levél címzettjének válaszolnia kell a pontosság megerősítésére vagy az információk megadására, és vissza kell küldenie az auditornak. Az auditoroktól megkövetelt információk néhány példája a következő megerősítését tartalmazza:
- A különféle típusú kötelezettségek összegei és leírásaBank számlainformációk, beleértve az egyenlegeketLeltár összegek és típusokBefektetések vagy értékpapírokEladási számlák másolatai az értékesítés biztosítása érdekébenAz áruk szállítási számlák adatai vagy másolatai a termékek szállításának biztosítása érdekében
Megerősítő elemzés
Az auditorok pozitív megerősítő leveleket is használnak a fizetendő és a követelések, illetve a társaságok ellenőrzésére. A szállítók a rövid lejáratú tartozások, amelyeket a vállalatok tartoznak beszállítóikkal szemben. A követelések a társaság ügyfeleinek tartozásait áruk értékesítéséért képviselik. A követelések és a kötelezettségek fizetési határideje általában 30, 60 vagy 90 nap, azaz a kifizetést ezen a határidőn belül kell teljesíteni.
A könyvvizsgáló ellenőrizheti a vizsgált követelések nyilvántartásának pontosságát azzal, hogy meghatározza, hogy a nyilvántartások pontosan tükrözik-e a társaság és az ügyfelek között bekövetkezett tranzakciókat. Az ügyfelekkel való közvetlen kapcsolatfelvétel segít az auditoroknak ellenőrizni, hogy a felsorolt számlák valóban léteznek-e, hogy a tartozásként feltüntetett egyenlegek helyesek-e, és hogy a beérkezettként megjelölt kifizetések valósak-e.
A követelések rövid lejáratú eszközök, és a vállalatok biztosítékként felhasználhatják azokat a kölcsönökhöz vagy finanszírozáshoz a bankoktól. Ennek eredményeként fontos, hogy a követeléseket ellenőrizzék annak érdekében, hogy meggyőződjenek arról, hogy az értékesítés megtörtént, valamint annak megerősítésére, hogy az eladásokból származó pénzeszközök időben begyűjtésre kerülnek.
Ha egy társaság ellenőrizni kívánja a tartozásköveteléseit, akkor felül kell vizsgálnia az adósságkötelezettségekhez vagy a hitelezők kifizetéseihez kapcsolódó összes kifizetést. A folyamat megkövetelheti a számlák felülvizsgálatát, és az összegek egyeztetését a kifizetésekkel, amelyeket teljesítésként nyilvántartottak. Ezenkívül az üzleti vállalkozás dönthet úgy, hogy a fent említett összegeket összekapcsolja a tényleges kifizetésekkel a fizetési számlákról a pontosság megerősítése érdekében.
Pozitív és negatív megerősítés
Míg a pozitív megerősítéshez az eredeti rekordok pontossága ellenére támogató információra van szükség, a negatív megerősítésre csak akkor kell választ adni, ha eltérés van. A negatív visszaigazolási kérelem során egy vállalkozást fel lehet kérni annak megerősítésére, hogy a számlaegyenleg szerepel-e egy adott összegre, például 100 000 dollárra. Ha a folyó fizetési mérleg egyenlege 100 000 USD, nincs szükség további lépésekre. Ha az egyenleg eltér, akkor további információkat kell szolgáltatni a különbség magyarázata érdekében. A negatív visszaigazolási leveleket arra is használják, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy a címzett le akar-e lépni a levélben körvonalazott eseményről.
A negatív visszaigazolást általában akkor használják, ha az egyén vagy vállalkozás nyilvántartásait általában nagyon pontosnak tekintik. Általában úgy gondolják, hogy a negatív visszaigazolást kapott társaság szigorú belső követelményekkel és üzleti gyakorlatokkal rendelkezik. Ennek eredményeként a negatív visszaigazolás sokkal kevésbé költséges és időigényes az auditorok számára, mivel általában csak egy levelet kell küldeniük.
Ezzel szemben a pozitív visszaigazolási kérelmek inkább érintettek, mivel a pénzügyi nyilvántartást akkor is be kell nyújtani, ha a levélben szereplő eredeti adatok helyesek voltak. Ezenkívül a pozitív visszaigazolási kérelmeket valószínűleg akkor is használják, ha a társaság könyveiben hibákat gyanítanak. A pozitív visszaigazolási levél azonban gyakrabban fordul elő a komplex tranzakciók során, mivel pontosabb és biztosítja, hogy mindenki ugyanazon az oldalon legyen, vagy ugyanazok a pénzügyi információk rendelkezzenek. Például a hitelezés során az auditorok pozitív megerősítést használnak a bankoknak és a társaságoknak az adósság pontos összegének megállapításához.
Ennek eredményeként a pozitív visszaigazolás inkább a pénzügyi információk jobb ábrázolása, mint a negatív visszaigazolás, mivel ez egy kifejezett kérés, amelyet a címzett visszaadott. Bármilyen vita merül fel, a pozitív visszaigazolás fizikai bizonyítékként szolgál arra, hogy az információ megerősítésre került.
Példa a pozitív megerősítésre
Ha egy magánszemélyt vagy üzleti egységet választottak ki a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) általi ellenőrzésre, akkor az adófizetőnek nyilvántartásokat kell készítenie a kiválasztott adóbevallásokban szereplő információk megerősítésére. Az ellenőrzés tartalmazhat pozitív visszaigazolási kérelmet az összes jövedelemforrás számára, a végrehajtott levonások ellenőrzését és a bejelentett nyereség vagy veszteség igazolását. Még ha az ellenőrzéshez szükséges információk megegyeznek azzal, amit jelentettek, minden bizonyítékot be kell nyújtani, hogy megfeleljen az ellenőrzési követelményeknek.
