A jövedelemadó alól mentes szervezeteknek mindazonáltal minden évben jelentést kell tenniük az IRS-nek. Ezt az éves jelentést a belső bevételi kódex (IRC) hozta létre. Az éves beszámoló a 990-es formanyomtatványon történik, amely a jövedelemadó alól mentes szervezet visszatérését jelenti. Ezek a szervezetek mentesülnek az IRC 501. (c) pontja (különféle jótékonysági szervezetek), 527 (politikai szervezetek) vagy 4947 (a) (nem mentesített jótékonysági alapok) alapján. A magán alapítványok nem nyújtják be ezt az űrlapot; saját éves bejelentési követelményeik vannak (990-PF forma).
A 990-es formanyomtatványt mentesített szervezetnek kell benyújtania, még akkor is, ha még nem nyújtotta be az 1023-as formanyomtatványt az IRS-hez, hogy hivatalosan jóváhagyja adómentességét. (Lásd az IRS 1023-as formanyomtatvány célja. ) Egyes szervezetek azonban mentesülnek a formanyomtatvány benyújtása alól (lásd az űrlaphoz tartozó utasításokat). A magánjövedelem-bevallásoktól eltérően ez az űrlap nyilvános.
A nyomtatvány áttekintése
Az űrlap célja, hogy képet adjon a kormánynak és a nyilvánosságnak a szervezet tevékenységeiről minden évben. Feltehetően egyes közreműködők ajándékozási döntéseiket az alakon tanultak alapján alapozzák. A szervezettől nagy mennyiségű információ szükséges; Az űrlaphoz tartozó utasítások 100 oldalt futtatnak. A szervezetet szigorú büntetéssel lehet sújtani, ha nem időben nyújt be bejelentést.
Ez a 12 oldalas forma több részből áll:
- Az I. rész a szervezet összefoglalása. Információt igényel a szervezet tevékenységeiről és irányításáról (például a küldetéséről, az alkalmazottak és önkéntesek számáról stb.), Bevételéről, kiadásairól és nettó vagyonáról vagy az alap egyenlegeiről. A II. Rész az aláírási blokk, ahol a a szervezet hamiskodás büntetésével igazolja, hogy a legjobb tudása szerint az információ valód, helyes és teljes. A III. rész a szervezet teljesítményének nyilatkozata, ideértve a küldetését és a szervezet három legnagyobb programjának költségeit és bevételeit. Szolgáltatások.A IV. rész az ütemezések ellenőrző listája, amelyet ki kell tölteni és csatolni kell az űrlaphoz (később kifejtve). Az V. rész az IRS egyéb bejelentéseivel és az adókötelezettséggel kapcsolatos nyilatkozatokra vonatkozik. Például, ha a szervezet adókedvezményes hozzájárulást kaphat, akkor fel kell tüntetnie, hogy megadta-e az adományozóknak az adományokhoz szükséges bizonyítékokat. A VI. Rész információkat kér a szervezet irányító testületéről és irányításáról, valamint annak politikájáról. A VII. Felsorolja a jelenlegi és volt tisztviselőknek, igazgatóknak, megbízottaknak, kulcsfontosságú alkalmazottaknak, az alkalmazottaknak, akik több mint 100 000 dollár kártérítést kapnak, és öt öt független vállalkozónak, akik több mint 100 000 dollárt fizetnek a szervezettől. A VIII. Rész a szervezet bevételeinek kimutatása a kapcsolódó vagy mentesített pénzeszközöktől és a kapcsolódó üzleti jövedelmektől (amely megköveteli a 990-T formanyomtatvány kitöltését; ez a jövedelem nem mentesül) a IX. rész a szervezet költségeinek elszámolására szolgál. X. rész a szervezet mérlege.A XI. rész a a szervezet nettó eszköze. A XII. rész magyarázza a szervezet pénzügyi kimutatásait és beszámolását (pl. vajon készpénzt használ-e) a beszámolókészítés rituális vagy más módszere az űrlap elkészítéséhez, és hogy a pénzügyi kimutatásait független könyvelő állította össze és ellenőrizte-e).
A nyomtatványon kívül a szervezetnek különféle ütemezéseket (A-tól O-ig és R-ig) csatolnia kell az űrlaphoz. A használni kívánt ütemezés az egész űrlapon szereplő kérdésekre adott válaszoktól függ. Az a menetrend, amelyet a legtöbb szervezet a 990-es formanyomtatvány kiegészítő információinak megadására használ, az O. ütemterv.
Egyszerűsített bejelentés
A 990-es formanyomtatvány kitöltése helyett a szervezet jogosult lehet a jövedelemadó alól mentesített, a 990-EZ egyszerűsített formanyomtatvány kitöltésére, a szervezet rövid formájú visszatérésére. Ez a négyoldalas forma néhány, de nem minden információt igényel a 990-es formanyomtatványon. bruttó bevétellel rendelkező szervezet használhatja adóév végén kevesebb, mint 200 000 dollár, és az összes eszköz kevesebb, mint 500 000 dollár. Ez a rövid forma nyilvános megfigyelésre is nyitott.
Alsó vonal
A szervezet adómentességének ára az, hogy tevékenységét minden évben teljes mértékben közzéteszi. Az űrlapon megkövetelt összes információ megadásához valószínűleg szükség van egy adószakértő segítségére, aki ismeri az adójog e területét.
