A Beneish modell egy matematikai modell, amely pénzügyi mutatókat és nyolc változót használ fel annak meghatározására, hogy egy vállalat manipulálta-e a bevételeit. A változókat a társaság pénzügyi kimutatásainak adataiból állítják elő, és kiszámításuk után létrehozzák az M-pontszámot, amely leírja, hogy a jövedelmet milyen mértékben manipulálták.
A jótékony modell lebontása
A nyolc változó a következő:
1. DSRI - Napok eladásai követelés-indexben
2. GMI - Bruttó fedezeti index
3. AQI - eszközminőség-index
4. SGI - Értékesítési növekedési index
5. DEPI - értékcsökkenési index
6. SGAI - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek indexe
7. LVGI - tőkeáttételi index
8. TATA - az összes eszközhez kapcsolódó elhatárolás
A kiszámítás után a nyolc változót egyesítik, hogy a vállalat M-pontszámot kapjanak. -2, 22-nél alacsonyabb M-pontszám azt sugallja, hogy a vállalat nem lesz manipulátor. A -22, 2-nél nagyobb M-pontszám azt jelzi, hogy a vállalat valószínűleg manipulátor.
Ki készítette a modellt?
Az Danielna University Kelley Üzleti Iskolájának, Daniel Daniel Beneish professzora elkészítette a modellt. 1999-ben jelent meg Beneines „A keresetkeresés manipulációjának detektálása” című tanulmánya, amely számos nyomonkövetési tanulmányt és kiterjesztést írt. Beneish professzor üzleti vállalkozásának weboldalán található egy M-Score kalkulátor.
