Mi a nem készpénzes tétel?
A nem készpénzes tételnek két különböző jelentése van. A banki szolgáltatásokban ezt a kifejezést olyan átruházható instrumentumok leírására használják, mint például csekk vagy bankjegy, amelyet letétbe helyeztek, de nem lehet jóváírni, amíg a kibocsátó számláját megtisztítják. Alternatív megoldásként a számvitelben a nem készpénzes tétel olyan eredményre utal, amely szerepel az eredménykimutatásban, például tőke értékcsökkenés, befektetési nyereség vagy veszteség, amely nem jár készpénzfizetéssel.
Hogyan működnek a nem készpénzes tételek?
Banki
A bankok gyakran akár több napot is tartanak egy nagy, nem készpénzes tételnél, például csekknél, az ügyfél számlaelőzményeitől és a fizetőről ismerttől függően (pl. Ha a kibocsátó szervezet rendelkezik pénzügyi eszközökkel a fedezéshez) a bemutatott csekk).
A rövid időtartamot, amely alatt mindkét bank rendelkezik a rendelkezésére álló pénzeszközökkel - a csekk bemutatásának és a pénznek a fizető fél számlájáról történő kivonása között - úszónak nevezzük.
Könyvelés
Az eredménykimutatás, egy olyan eszköz, amelyet a vállalatok a pénzügyi kimutatásokban használnak annak eldöntésére, hogy mennyi pénzt kerestek és vesztettek el a befektetők számára, tartalmazhat több olyan tételt, amelyek befolyásolják a jövedelmet, de nem a cash flow-t. Ennek oka az, hogy az eredményszemléletű számvitelben a vállalatok bevételeiket olyan tranzakciók beszámításával is mérik, amelyek nem járnak készpénzfizetéssel, hogy pontosabb képet kapjanak jelenlegi pénzügyi helyzetükről.
A nem készpénzes tételekre példa a halasztott jövedelemadó, a megszerzett társaságok értékének leírása, a munkavállalói részvényalapú kompenzáció, valamint az értékcsökkenés és amortizáció.
Kulcs elvihető
- A banki tevékenység során a nem készpénzes tétel átruházható eszköz, például csekk vagy bankjegy, amelyet letétbe helyeznek, de addig nem lehet jóváírni, amíg a kibocsátó számláját elszámolják. eredménykimutatás, például tőke értékcsökkenés, befektetési nyereség vagy veszteség, amely nem jár készpénzfizetéssel.
Értékcsökkenés és amortizáció példa
Az értékcsökkenés és az amortizáció talán a két leggyakoribb példa a költségekre, amelyek csökkentik az adóköteles jövedelmet anélkül, hogy befolyásolnák a cash flow-t. A társaságok figyelembe veszik eszközeik idővel romló értékét egy folyamatban, amelyet az immateriális javak amortizációjaként és az immateriális javak amortizációjaként ismertek.
Például, mondjuk, hogy egy gyártó vállalkozás, úgynevezzük, hogy az A társaság, 200 000 dollárt bocsát ki egy új csúcstechnikai berendezésért, amely elősegíti a termelést. Az új gépek várhatóan 10 évig tartanak, tehát az A társaság könyvelői azt tanácsolják, hogy a költségeket az egész hasznos élettartama alatt elosszák, ahelyett, hogy mindezt egy nagy találat alatt költségen felsorolnák. Azt is befolyásolják, hogy a berendezés meghibásodási értéke, az az összeg, amelyet tíz év után megéri, 30.000 dollár.
Az értékcsökkenés célja a profit és a kapcsolódó költségek összeegyeztetése. Megosztva a 170 000 dollárt 10-szel
azt jelenti, hogy a megvásárolt felszerelést nem készpénzes tételként kell kimutatni
Évente 17 000 dollár a következő évtizedben. Valójában azonban nem fizettek pénzt
amikor ezeket az éves költségeket elszámolták, tehát megjelennek az eredménykimutatásban
nem készpénzes díj.
Különleges megfontolások
A nem készpénzes tételek gyakran megjelennek a pénzügyi kimutatásokban, mégis gyakran figyelmen kívül hagyják a befektetők, és feltételezik, hogy azok a fedélzeten felüliek. Mint a pénzügyi számvitel minden területén, néha kifizetődik egy szkeptikusabb megközelítés.
A nem készpénzes tételekkel kapcsolatos egyik legnagyobb kockázat az, hogy gyakran a találgatásokon alapulnak, amelyeket a múltbeli tapasztalatok befolyásolnak. Az eredményszemléletű könyvelés használóit rendszeresen bűnösnek találják, ártatlanul vagy sem, mert nem tudják pontosan becsülni a bevételeket és a költségeket.
Például az A társaság berendezéseit 10 év elteltével le kell írni, vagy talán a vártnál hosszabb ideig hasznosnak bizonyulhatnak. A becsült mentési érték szintén hibás lehet. Végül a vállalkozásoknak frissíteniük és jelenteniük kell a tényleges költségeket, ami nagy meglepetésekhez vezethet.
