Mik a belső ellenőrzések?
A belső ellenőrzés olyan mechanizmusok, szabályok és eljárások, amelyeket egy társaság hajt végre a pénzügyi és számviteli információk integritásának biztosítása, az elszámoltathatóság előmozdítása és a csalások megelőzése érdekében. A törvényi és rendeleti előírások betartása mellett, valamint az alkalmazottak eszközök ellopásának vagy csalás elkerülésének megakadályozása mellett a belső ellenőrzés javíthatja a működési hatékonyságot azáltal, hogy javítja a pénzügyi beszámolók pontosságát és időszerűségét.
Belső ellenőrzések
Hogyan működik a belső ellenőrzés?
A belső ellenőrzés a számviteli botrányok, a 2000-es évek eleje óta minden egyes amerikai vállalat kulcsfontosságú üzleti funkciójává vált. Az ő nyomán a 2002. évi Sarbanes-Oxley törvényt fogadták el, hogy megvédjék a befektetőket a hamis számviteli tevékenységektől, és javítsák a vállalati közzétételek pontosságát és megbízhatóságát. Ennek súlyos hatása volt a vállalatirányításra, mivel a vezetõket felelõssé tette a pénzügyi beszámolásért és az ellenõrzési nyomvonal létrehozásával. A belső ellenőrzés megfelelő megalapozásáért és kezeléséért felelős vezetőket súlyos büntetőjogi szankciókkal sújtják.
Fontosság az auditorok számára
A könyvvizsgáló véleménye, amely a pénzügyi kimutatásokhoz kapcsolódik, az azok elkészítéséhez használt eljárások és nyilvántartások ellenőrzésén alapul. Az ellenőrzés részeként a külső könyvvizsgálók tesztelik a társaság számviteli folyamatait és belső kontrolljait, és véleményt adnak azok hatékonyságáról.
A belső ellenőrzések értékelik a társaság belső ellenőrzését, ideértve a vállalatirányítást és a számviteli folyamatokat is. Biztosítják a törvényi és rendeleti előírások betartását, valamint a pontos és időszerű pénzügyi beszámolást és az adatgyűjtést, valamint hozzájárulnak a működés hatékonyságának fenntartásához azáltal, hogy a problémákat azonosítják és kijavítják, mielőtt a külső ellenőrzés során felfedezik őket. A belső ellenőrzések kritikus szerepet játszanak a társaság működésében és a vállalatirányításban, most, amikor a 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény a vezetőket jogi felelősségre vonta a pénzügyi kimutatások pontosságáért.
Az Egyesült Államok Kongresszusa elfogadta a 2002. évi Sarbanes-Oxley törvényt, hogy megvédje a befektetőket a vállalatok csalárd könyvelési tevékenységektől. Ez szigorú reformokat bízott meg a vállalatok pénzügyi nyilvánosságra hozatalának javítása és a számviteli csalások megelőzése érdekében.
Működési hatékonyság
A belső kontrollok két rendszere nem azonos, de a pénzügyi integritásra és a számviteli gyakorlatra vonatkozó sok alapvető filozófia szokásos irányítási gyakorlattá vált. Noha a belső ellenőrzés költséges lehet, a megfelelően végrehajtott belső ellenőrzés a csalások megelőzésén túl hozzájárulhat a műveletek korszerűsítéséhez és a működési hatékonyság növeléséhez.
Kulcs elvihető
- A belső ellenőrzés olyan mechanizmusok, szabályok és eljárások, amelyeket egy társaság hajt végre a pénzügyi és számviteli információk integritásának biztosítása, az elszámoltathatóság előmozdítása és a csalások megelőzése érdekében. A törvények és rendeletek betartása mellett, valamint annak megakadályozása érdekében, hogy az alkalmazottak vagyonokat lopjanak vagy csalást kövessenek el, a belső ellenőrzés hozzájárul a működési hatékonyság javításához azáltal, hogy javítja a pénzügyi beszámolás pontosságát és időszerűségét. A belső ellenőrzések kritikus szerepet játszanak a társaság belső ellenőrzésében és a vállalatirányításban, most, hogy a 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény a vezetõket jogilag felelõssé tette a pénzügyi kimutatások pontosságáért..
Megelőző versus nyomozó vezérlők
A belső ellenőrzés általában olyan ellenőrzési tevékenységekből áll, mint például engedélyeztetés, dokumentáció, egyeztetés, biztonság és a feladatok elválasztása. És nagyjából fel vannak osztva megelőző és detektív tevékenységekre.
A megelőző ellenőrzési tevékenységek célja, hogy megakadályozzák a hibák vagy csalások előfordulását, és magukban foglalják az alapos dokumentációt és az engedélyezési gyakorlatokat. A feladatok szétválasztása biztosítja, hogy egyetlen személy ne legyen abban a helyzetben, hogy engedélyezze, nyilvántartsa és őrizze a pénzügyi tranzakciót és az abból eredő eszközt. A számlák jóváhagyása és a költségek ellenőrzése belső ellenőrzés. Ezenkívül a megelőző belső ellenőrzés magában foglalja a felszerelésekhez, készletekhez, készpénzhez és más eszközökhöz való fizikai hozzáférés korlátozását.
A nyomozó ellenőrzések olyan biztonsági eljárások, amelyek célja az első védelmi vonalon elmulasztott tárgyak vagy események begyűjtése. Itt a legfontosabb tevékenység az egyeztetés, amelyet az adatkészletek összehasonlításához használnak, és a lényeges különbségekre korrekciós intézkedéseket kell hozni. Más detektív ellenőrzések magukban foglalják a könyvvizsgáló cégek külső ellenőrzéseit és az eszközök, például a készlet belső ellenőrzését.
Az ellenőrzési módszerek és ellenőrzési módszerek Angliából az ipari forradalom idején az Egyesült Államokba vándoroltak. A 20. században az auditorok jelentéstételi gyakorlatát és tesztelési módszereit egységesítették.
A belső ellenőrzés hátrányai
A szervezet által kidolgozott irányelvektől és eljárásoktól függetlenül csak ésszerű bizonyosságot lehet adni a belső ellenőrzés hatékonyságáról és a pénzügyi információk helyességéről. A belső ellenőrzés hatékonyságát az emberi megítélés korlátozza. Egy vállalkozás gyakran a magas szintű személyzet számára lehetővé teszi a belső ellenőrzések felülbírálását az operatív hatékonyság érdekében, és a belső ellenőrzéseket az összejátszással lehet megkerülni.
