Tartalomjegyzék
- 1.Defineált juttatási nyugdíjprogramok
- 2. Nyugdíjazási számlák korlátai
- 3. Átalakítás Roth IRA-kra
- 4. Állandó megtakarító hitelképessége
- 5. Az IRA-knak befizetett adó-visszatérítések
- 6. Segítség a katonai tartalékosok számára
- 7. Örökölt \ eszközök átváltása
- 8. IRA jótékonysági elosztások
- 9. Hibrid kis munkaadói terv
- 10. Beruházási tanácsadás
- A törvény néhány egyéb előnye
Mi szerepel a 2006. évi 394 oldalas nyugdíjvédelmi törvényben (PPA), amelyet akkori George W. Bush elnök „az amerikai nyugdíjjogszabályok legszélesebb körű reformjának nevezett több mint 30 év alatt?” A jogalkotók ezt a törvényt úgy alakították ki, hogy a munkavállalók megkapják a nyugdíjaikat ígérték, és javítják a munkavállalók saját nyugdíjuk finanszírozásának lehetőségeit. És még mindig megteszi.
A 2006. évi törvény kiterjesztette az 1974. évi Munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) által biztosított védelmet, amely előírja a résztvevők tájékoztatásának megtervezését, és megnehezíti a rossz szereplőket abban, hogy kihasználják azokat az embereket, akik megkísérelnek megtakarítani nyugdíjba vonulás vagy keresés céljából. egy nyugdíj.
Íme néhány a PPA legfontosabb rendelkezése, és arról, hogy miként segíthetik el nyugdíjazásuk védelmét.
Kulcs elvihető
- A 2006. évi nyugdíjvédelmi törvény megerősítette a munkavállalók nyugdíjjogosultságokkal szembeni védelmét. Ez nagymértékben megemelte azokat az összegeket, amelyekkel a munkavállalók hozzájárulhatnak a nyugdíjazási tervekhöz. Ez lehetővé tette a 401 (k), 403 (b) és 457 terv eszközeinek közvetlen konvertálását Roth-ra. IRA vagyon. Számos ellátást hozott létre vagy állandóvá tett az alacsony jövedelmű munkavállalók, az aktív szolgálatban lévő katonai rezervisták, a nyugdíjazási terv örökösei, a jótékonysági szervezetek adományozói, a kis munkaadók számára dolgozók és mások számára.
1. Javított finanszírozás az előre meghatározott juttatási nyugdíjalapokra
A PPA új minimális finanszírozási szabványokat hozott létre annak biztosítása érdekében, hogy a munkáltatók a nyugdíjbiztosítási rendszer megfeszítése nélkül teljesítsék a munkavállalók számára ígért nyugdíjaikat.
Ez a rendszer, amely magában foglalja a Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) nevű kormányzati társaságot, felhívhatja az adófizetõket, hogy segítsenek a nyugdíjasoknak, ha a rendszer alulfinanszírozott - amely a 2018 pénzügyi év végén volt. A nyugdíjat biztosító munkáltatóknak díjakat kell fizetniük a PBGC-nek.
A PPA megváltoztatta a törvényt, így azoknak a társaságoknak, amelyek alulfinanszírozják vagy megszüntetik nyugdíjukat, többet kell fizetniük a biztosítási alapba. Azt is megköveteli a társaságoktól, hogy pontosabban mérjék meg nyugdíjkötelezettségüket, és lehetővé teszik számukra, hogy jó időben jobban járuljanak hozzá nyugdíjprogramjukhoz, hogy megkönnyítsék a karcsú időket.
2. A nyugdíjszámlák megemelt hozzájárulási korlátai
Ennek oka az, hogy a 2001. június 7-én törvénybe lépett, a 2001. évi gazdasági növekedésről és az adókedvezményekről szóló egyeztetésről szóló törvény (EGTRRA) átfogó változtatásokat hozott a nyugdíjazási terv szabályaiban, ideértve a munkaadói és az IRA-k hozzájárulási korlátjainak emelését.
Ezeknek a változásoknak a tervek szerint 2011-ben megszűnnek, ám a nyugdíjvédelmi törvény azokat állandóvá tette.
Az IRA hozzájárulási limitei gyorsan felugrottak onnan. A 2019 és 2020 adóévre a határ 6000 dollár. További felzárkózási hozzájárulás megengedett az 50 éves és idősebb személyek számára. Ezt 2019 és 2020 adóévre 1000 dollárban határozzák meg.
Az egyéb típusú nyugdíjazási tervek járulékkorlátai szintén gyorsan növekedtek. A 401 (k), 403 (b) és 457 (b) tervek esetében a 2019. adóévre megengedett adóhalasztott hozzájárulási határ 18 500 USD, a 2020-os adóévre pedig 19 000 USD.
A PPA-val az 50 éves vagy annál idősebb résztvevők képesek voltak felzárkózási hozzájárulást nyújtani. A 401 (k) -re vonatkoztatott források 2002-ben 1000 dollárra indultak. 2019-ben és 2020-ban a 401 (k) értékű maximális felzárkózási hozzájárulás 6000 dollár.
6000 $
Az IRA éves hozzájárulási korlátja 2020-ban, további 1000 dolláros felzárkózási hozzájárulással engedélyezve az 50 éves és idősebb személyeket
3. Közvetlen átalakítás a képesített tervektől a Roth IRA-kig
A PPA az az oka, hogy a 401 (k), 457 (b) és 403 (b) tervekből eszközöket vehet fel, és közvetlenül konvertálhatja azokat Roth IRA-ként. Előtte meg kellett tennie a közbenső lépést, hogy először eszközét hagyományos IRA-ba helyezzék.
A PPA megkönnyítette az öregségi megtakarítások áthelyezését munkaváltáskor.
4. Állandó megtakarító hitelt nyújt az alacsony jövedelmű munkavállalók számára
Nagy kihívást jelenthet a nyugdíjazásra szánt pénz elkülönítése, ha nem sokat keresnek. A megtakarító hitelt azonban megkönnyítheti. Az alacsony jövedelmű és alacsony közepes jövedelmű személyeknek legfeljebb 1000 dollár adójóváírást kínál (2000 dollár, ha együttesen házasodnak be.) Ösztönzőként hozzájárulnak a munkáltatók által támogatott nyugdíjazási tervekhez, az IRA-khoz és az ABLE számlákhoz. Az EGTRRA ideiglenes intézkedésként elfogadta a megtakarító hitelt, a PPA pedig állandóvá tette.
A maximális hitel megszerzése érdekében az egyéni benyújtóknak 2020-ban nem lehet 19 500 dollárnál magasabb korrigált bruttó jövedelmük (AGI). A közös bejelentéssel rendelkező házaspárok esetében a maximális hitel megszerzése érdekében 2020-ban nem lehet 39 000 dollárnál magasabb AGI.
A hitel fokozatosan megszűnik, ha jövedelme növekszik. Az egyes adófizetők nem részesülhetnek abban, ha AGI meghaladja a 32 500 dollárt. A házas adófizetők számára a korlát 65 000 dollár. A jövedelmi korlátokat az infláció indexálja, így a jövőben emelkedhetnek vagy csökkenhetnek.
A megtakarító hitel adókedvezmény, amely segíti az alacsony jövedelmű dolgozókat a nyugdíjba vonulás szempontjából.
5. Az adó-visszatérítések közvetlen letétbe helyezése az IRA-k számára
Most már lehetséges, hogy a szövetségi adó-visszatérítést közvetlenül letétbe helyezzék az IRA-nál. Ehhez kitölti a 8888 IRS űrlapot.
A visszatérítést akár három ellenőrző, megtakarítási vagy IRA számlára is irányíthatja. A hagyományos, a Roth és a SEP IRA-k jogosultak az adó-visszatérítések közvetlen betéteinek fogadására, ám az EGYSZERŰ IRA nem.
A PPA lehetővé tette az adófizetők számára, hogy kérjék a megtakarító hitelt közvetlenül a minősített nyugdíjazási tervbe vagy az IRA-ba.
6. A büntetés alóli kivétel az aktív kötelességekkel rendelkező képesített rezervisták számára
A katonai tartalékok tagjai megrendeléseket kaphatnak a katonai teljes munkaidőben történő munkaviszonyra, és kiküldhetők. Ha ez a megrendelés több mint 179 napra szól vagy határozatlan, az IRS az egyént „képesített rezervistának” tekinti.
Az aktív szolgálatba bevont képesített rezervisták az IRA-tól, 401 (k) vagy 403 (b) -től szolgálati idejük alatt fizethetnek kifizetéseket anélkül, hogy megfizetnék a 10% -os adószankciót, amelyet általában az 59 ½ életévüket megelőzően elvégzett elosztásokra alkalmaznak.
Sőt, azok a képzett rezervisták, akik vesznek felosztást, és akiknek nincs rá szükségük, két évvel azután vesznek részt aktív kötelességükön, hogy ezeket az elosztásokat IRA-ba gördítsék.
Ez a kivétel kezdetben ideiglenes volt, de a hősök jövedelemtámogatási és adókedvezmény-adóról szóló, 2008. évi törvényével (HEART törvény) állandóvá vált.
7. Öröklött nyugdíjazási terv eszközeinek meghosszabbítása
A PPA miatt egy nem házastárs kedvezményezett, aki egy 401 (k), 403 (b) vagy 457 (b) terv alapján eszközöket örököl, megbízhatósági átadási mechanizmust használhat ezen eszközöknek az IRA-be történő elhelyezésére. Korábban csak a házastársak tehettek ilyen átutalásokat.
Az ilyen közvetlen transzfereket örökölt IRA-eszközként kell kezelni, és ezekre vonatkozóan különleges előírt minimumszabályok vonatkoznak. Ezek a szabályok a házastársak és más kedvezményezettek esetében továbbra is eltérőek.
8. IRA-k adómentes elosztása jótékonysági szervezetek számára
A PPA úgy döntött, hogy adókedvezményt élvezhet, ha a tradicionális vagy a Roth IRA-tól juttatásokat jutalomra adományoz. Ez az átmeneti adókedvezmény végül állandóvá vált a 2015. évi védő amerikaiak az adókedvezményektől (PATH). Legalább 70, 5 évesnek kell lennie az elosztás idején.
Adófizetõnként évente akár 100 000 dollárt adományozhat anélkül, hogy adót fizetne a minõsített jótékonysági elosztáson. Ezek az adományok beleszámítanak az adózás szempontjából szükséges minimális szétosztásba.
Ugyanakkor ezeket az összegeket nem is igényelheti jótékonysági adományként, ha részletezi a levonásokat. Az IRS nem engedélyezi a kettős merítést.
Egy nagy figyelmeztetés: A 2020 elején törvénybe írt BIZTONSÁGI törvény csökkenti a nyugdíjazási számlákból a levonható jótékonysági hozzájárulás maximális összegét, hogy tükrözze a korábbi években végrehajtott levonásokat.
Ha az IRA levonható (adózás előtti) és nem levonható (adózás utáni) járulékokat is tartalmaz, akkor a jótékonysági szétosztást először a levonható (adózás előtti) hozzájárulásokból kell származtatni, ami a legkedvezőbb lehetőség.
Ez azt jelenti, hogy az IRA-ban fennmaradó pénz nagyobb részét adómentesen oszthatják el Önnek, feltételezve, hogy számláján levonhatatlan hozzájárulások vannak.
A jótékonysági elosztás megkezdése előtt ellenőrizze, hogy a jótékonysági szervezet támogatható-e. Az adományozók által támogatott alapok és egyes magán alapítványok nem támogathatók. Ezenkívül győződjön meg arról, hogy adománya közvetlenül az IRA-tól a jótékonysági szervezet felé kerül.
9. Tervek a kis munkaadók számára
A munkaadóknak kevesebb papírmunka-követelmény vonatkozik erre a kombinált terv opcióra. A munkavállalóknak meg kell kapniuk bizonyos minimális juttatásokat és a megfelelő összegeket egy adott ellátási ütemterv szerint.
Például a terv 401 (k) részének automatikusan be kell vonnia a munkavállalókat 4% -os fizetési halasztási hozzájárulással és a munkáltató legalább 50% -ának megfelelő bér első 4% -ának megfelelő azonnali jövedelemmel. A nyugdíj részét három év elteltével teljes mértékben meg kell szervezni. Biztosítania kell a szolgálati évenkénti, legfeljebb 20 éves végső átlagos fizetés legalább 1% -át, vagy a készpénzeszköz-képletet, amely növekszik a résztvevő öregedésekor.
10. Beruházási tanácsadás a munkahelyi nyugdíjazási tervek résztvevői számára
A munkahelyi nyugdíjazási tervre vonatkozó befektetési tanácsadást a terv szponzora (amely általában a munkáltatója) segítségével kaphatja meg, de a szponzornak és a tanácsot adó szervezetnek meg kell felelnie a PPA által meghatározott bizonyos szabályoknak.
A tanácsadást a tervekben részes leányvállalatok, például befektetési társaságok, bankok, biztosítótársaságok és regisztrált brókerkereskedők érhetik el. A vagyonkezelőnek a következők egyikének meg kell tennie a törvény betartása érdekében:
- Ugyanazt a díjat számolja fel a tanácsadásért, függetlenül attól, hogy mely befektetési terv résztvevői választják -A tanácsadáshoz használjon harmadik fél által tanúsított számítógépes modellt
A tervszponzoroknak továbbra is körültekintőnek kell lenniük a megbízott tanácsadó kiválasztásában és ellenőrzésében. Fel kell hatalmazniuk a tanácsadót, és a tanácsadási programot évente ellenőrizni kell. A szabályok betartásakor ez a rendelkezés azonban csökkenti a terv szponzorainak a befektetési tanácsokkal kapcsolatos felelősségét a résztvevők számára.
A törvény néhány egyéb előnye
A 2006. évi nyugdíjvédelmi törvény, a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló, 1974. évi törvénytel kombinálva, számos olyan törvényért felelős, amelyek a munkavállalók nyugdíjait és nyugdíjmegtakarításait védik. A PPA számos új törvényt hozott létre a nyugdíj- és nyugdíjprogramokra vonatkozóan, és állandó 2001-es törvényeket tett átmenetileg.
A fenti tíz rendelkezésen túl a törvény megkönnyítette a munkáltatók számára a munkavállalók automatikus felvételét a munkahelyi nyugdíjazási tervekbe, megnövelte a munkaadók által a munkavállalók meghatározott járulékalapú hozzájárulásainak gyors befizetését, és felhatalmazta az alkalmazottakat arra, hogy diverzifikálják a munkáltatói állományt. nyugdíjazási tervük.
Azok, akiknek hosszú emlékei vannak a kongresszusi triviaról, emlékeztethetnek arra, hogy a törvény néhány hírhedt módon független rendelkezést tartalmaz a bőrkosárba, gumilabdába és a röplabdába vonatkozóan. De ezek a kis apróságok megakadályozzák az újságírókat és a történészek elalvását, mielőtt egészen elolvasnák a 394. oldalt. Vagy nem.
