Mik a rendes osztalékok?
A rendes osztalékok a társaság nyereségének egy részét képezik, amelyet időszakosan a részvényeseknek adnak át. A részvények birtoklásának egyik elsődleges előnye, más néven részvények, az osztalékbevételek rendszeres kifizetése.
Az osztalékbevétel két általános kategóriába tartozik: minősített vagy nem minősített, vagy rendes osztalék. A megkülönböztetés nagy része abban áll, hogy a társaság kifizeti-e a jövedelmet, és hogy a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) hogyan látja a kifizetéseket. Ha az osztalékfizetést nem minősítik minősített osztaléknak, akkor rendes jövedelemként adóztatják.
A minősített osztaléknak való minősítéshez a bevételnek egy amerikai társaságtól vagy egy minõsítõ külföldi társaságtól kell származnia, és azt nem szabad feltétlenül feltüntetni osztalékként az IRS-ben. Ezenkívül meg kell felelnie a szükséges tartási időszaknak. Tartási időszakok:
- Legalább 60 nap a közös részvényeknél 90 nap, az előnyben részesített részvényeknél a 60 nap a befektetési alapokat kifizető osztalék esetén
Mi az osztalék?
A rendes osztalék megértése
A rendes osztalék tartalmazhat számos egyéb osztalékot vagy egyéb jövedelmet, amelyeket az év során kaphat. Ide tartoznak a munkavállalói részvényopciókon és az ingatlanbefektetési alapokban fizetett jövedelmek. A rendes és a minősített osztalékok közötti elsődleges különbség az adó mértéke.
A rendes osztalékbevétel után fizetendő adó mértéke megegyezik a rendes szövetségi jövedelem vagy bér adóival. Azok a társaságok, amelyek ezt a bevételt fizetik a nyilvántartott részvényeseknek, az összes összesített rendes osztalékot az 1099-DIV formanyomtatvány 1. rovatában jelentik. A befektetési alap-társaságok ezeket az osztalékfizetéseket ugyanúgy fizetik és jelentik. Adóbevallás céljából ezeket a bevételeket felsorolja a Belső Jövedelem Szolgálat (IRS) 1040. formanyomtatványán, B. ütemterv, 9a sor.
- A rendes osztalékok a társaság nyereségének olyan részét képezik, amelyet rendszeresen adnak át a részvényeseknek. A rendes osztalékokat rendes jövedelemmel adóztatják, és az 1040. formanyomtatvány B. mellékletének 9a sorában kell kimutatni..
A rendes osztalék változásának adóztatása
A rendes és a minősített osztalékok közötti fő különbségek a nyereség adóztatásának mértéke. A jogszabályok megállapították ezeket a különbségeket és meghatározták az adózási szinteket. Az évek során ezek az adókulcsok számos kongresszusi aktus révén megváltoztak.
2003-ban az összes amerikai adózó csökkentette jövedelemadó-kulcsát. A minősített osztalékadó mértékét szintén megváltoztatták a rendes jövedelemadó-mértékektől alacsonyabb hosszú távú tőkenyereség-adómértékekre. Az lehetővé tevő jogszabályt a 2003. évi Jobs and Growth Tax Recencil Act-nek (JGTRRA) nevezték el. A törvényjavaslat ezenkívül 20% -ról 15% -ra csökkentette a hosszú távú tőkenyereség-adókulcsot, és 5% -os hosszú távú tőkenyereség-adókulcsot állapított meg az adófizetők számára a 10% és 15% rendes jövedelemadó-zárójelben.
Pár évvel később a 2005. évi adóemelés-megelőzési és -békéltetési törvény (TIPRA) megakadályozta, hogy a 2003. évi törvényjavaslat számos adórendelkezése megszűnjön vagy 2010-ig megszűnjön. Ugyancsak az alacsony és közepes jövedelmű adófizetők esetében a 10% és a 15 A rendes jövedelemadó-szintet% -kal csökkentette az adómértéket a minősített osztalékok és a hosszú távú tőkenyereségek 5% -ról 0% -ra.
A 2010. évi adómentességről, a munkanélküli-biztosítási engedélyről és a munkahelyteremtésről szóló törvény további két évvel meghosszabbította ezeket a korábbi rendelkezéseket.
Aláírták 2013. január 2-án. A 2012. évi amerikai adófizető-kedvezményről szóló törvény a minősített osztalékokat az adó törvénykönyvének állandó részévé tette, de a jövedelem 20% -át az új, legmagasabb, 39, 6% -os adócsoportban adta hozzá.
Valós példa
Hipotetikus példaként tekintsük meg a fiktív Joe Investort. 100 000 részvénye van az ABC Company részvényeiben, amely évente 0, 20 dollárt fizet. A Joe Investor összesen évi 100 000 x 0, 20 $ = 20 000 USD osztalékot kap az ABC társaságtól.
Mivel az ABC társaság nem fizet minősített osztalékokat, a Joe Investornak a szokásos jövedelemadó-mértéket kell fizetnie ezekre az osztalékokra a tőkenyereség-adó mértéke helyett.
