Mi az a szándékosan hibás adományozó bizalom?
A szándékosan hibás adományozó (IDGT) bizalom olyan ingatlantervezési eszköz, amelyet egy magánszemély bizonyos vagyonának adózási célú, de a jövedelemadó szempontjából történő befagyasztására használnak. A szándékosan hibás bizalom olyan adományozóként jön létre, amelynek célzott hibája van, amely biztosítja az egyén számára a jövedelemadó fizetését, mivel a jövedelemadóról szóló törvények nem fogják elismerni, hogy az eszközöket átruházták az egyéntől.
Mivel a megbízónak évente meg kell fizetnie az adókat az összes vagyonjövedelem után, a vagyonkezelő eszközök adómentesen növekedhetnek, és ezáltal elkerülhetők az adományozók a adományozók kedvezményezettjei számára. Ilyen módon ez a kiskapu csökkenti az ingatlanadó kitettségét.
A szándékosan hibás adományozó bizalmak (IDGT) megértése
A garanciaadó-bizalmi szabályok felvázolnak bizonyos feltételeket, amikor a visszavonhatatlan bizalom ugyanolyan bánásmódban részesülhet, mint a Belső Bevételi Szolgálat (IRS). Ezek a helyzetek néha ahhoz vezetnek, hogy szándékosan hibás adományozó bizalmakat hozzanak létre. Ezekben az esetekben az adományozó felel az adók megfizetéséért a vagyon által generált jövedelem után, de a vagyonkezelő eszközöket nem számolják bele a tulajdonos birtokába. Ezek az eszközök a haszonélvező vagyonára vonatkoznának, ha az egyén visszavonható vagyonkezelővel rendelkezik, mivel az magántulajdon tulajdonképpen továbbra is a vagyon tulajdonát képezi.
Ingatlanadó szempontjából azonban a bérbeadó birtokának értékét csökkenti az eszközátadás összege. Az egyén eszközöket "elad" a vagyonkezelőnek cserébe egy hosszú, például 10 vagy 15 éves, kötvényért cserébe. A kötvény elegendő kamatot fizet ahhoz, hogy a bizalmat a fenti piaci kategóriába sorolja, de a mögöttes eszközök várhatóan gyorsabban fognak felértékelődni.
Az IDGT-k kedvezményezettjei általában gyermekek vagy unokák, akik olyan eszközöket kapnak, amelyek növekedni tudtak anélkül, hogy a jövedelemadó-csökkentéseket befizetett volna. Az IDGT rendkívül hatékony ingatlantervezési eszköz lehet, ha megfelelő felépítésű, lehetővé téve egy személynek adóköteles ingatlanának csökkentését, miközben vagyonokat adományoz a kedvezményezettekhez zárt értéken. A vagyonkezelő adományozója szintén csökkentheti adóköteles vagyonát, ha jövedelemadót fizet a vagyonkezelő vagyonról, alapvetően további vagyon adományozásával a kedvezményezettek számára.
Kulcs elvihető
- A szándékosan hibás adományozó (IDGT) bizalom olyan ingatlantervezési eszköz, amelyet az egyén bizonyos vagyonának adózási célú, de a jövedelemadó szempontjából történő befagyasztására használnak. Valójában egy adományozó bizalma, amelynek célzott hibája biztosítja az egyént továbbra is jövedelemadót fizet. Az IDGT-k kedvezményezettjei általában gyermekek vagy unokák, akik olyan eszközöket kapnak, amelyek növekedni tudtak anélkül, hogy a jövedelemadó-csökkentéseket befizetett volna.
Vagyon eladása szándékosan hibás adományozó vagyonkezelőnek
Az IDGT felépítése lehetővé teszi az adományozó számára, hogy ajándékozással vagy eladással eszközöket ruházzon át a vagyonkezelőbe. Valamely eszköz átadása az IDGT-nek ajándékadót vonhat maga után, így jobb alternatíva az eszköz eladása a vagyonkezelőhöz. Amikor eszközöket adnak el az IDGT-nek, a tőkenyereséget nem ismerik el, azaz adókat nem kell fizetni.
A bonyolultság miatt az IDGT-t hiteles pénzügyi tervező vagy ingatlantervező ügyvéd segítségével kell felépíteni.
Ez ideális a nagyra becsült vagyontárgyak eltávolításához. A legtöbb esetben az ügylet úgy működik, mint egy vagyonkezelő társaságnak történő eladás, amelyet részletfizetési nyilatkozat formájában kell fizetni, amelyet több éven keresztül kell fizetni. A kölcsön-kifizetéseket megkapó adományozó alacsony kamatot számíthat fel, amelyet nem számolnak el adóköteles kamatbevételként. A szolgáltató azonban felelős minden olyan jövedelemért, amelyet az IDCT keres. Ha a vagyonkezelő társaságnak eladott eszköz jövedelemtermelő eszköz, például bérleti ingatlan vagy üzleti vállalkozás, akkor a vagyonkezelőn belül keletkező jövedelem adófizető a adó számára.
