Mi az a Crummey Trust?
A Crummey-bizalom egy olyan ingatlantervezési technika része, amely felhasználható az ajándékozási adó kizárásának kihasználására, amikor pénzt vagy vagyont átad egy másik személynek, miközben fenntartja azt a lehetőséget, hogy korlátozza azt, amikor a kedvezményezett hozzáférhet a pénzhez.
Kulcs elvihető
- A Crummey-bizalmat használják ki az ajándékozási adómentesség előnyeinek felhasználására. A Crummey-alapokat gyakran a szülők használják gyermekeik ajándékainál. A Crummey-bizalmat Clifford Crummey-ről nevezték el, aki az első alkalmazott a technika.
Hogyan működik a Crummey Trust?
A Crummey alapokat általában a szülők használják gyermekeiknek életre szóló ajándékok átadására, miközben megvédik pénzüket az ajándékozási adóktól, mindaddig, amíg az ajándék értéke egyenlő vagy kevesebb, mint a megengedett éves kizárási összeg. A 2019 adóévben ez az összeg 15 000 USD. A Crummey-bizalom lehetővé teszi a család számára, hogy folytassa az éves 15 000 dolláros ajándék készítését, miközben a pénzt egy védett alapba helyezi. A védett alap védi a Belső Bevételi Szolgálat által kivetett ajándékozási adókat. Az ajándékozási adómentesség általában nem vonatkozik a vagyonkezelőknek tett ajándékokra. Az IRS megköveteli, hogy az ajándékban részesülő személy „jelenlegi érdeklődéssel bírjon” az ajándék iránt, hogy bekerülhessen a befogadásba. A kedvezményezettnek azonnali hozzáférést kell biztosítani az ajándékhoz, feltéve, hogy nem 18 évesnél fiatalabb kiskorúak. a vagyonkezelő társaságok a jövőbeni érdekeltséget élveznek a vagyonkezelő vagyonában.
A Crummey bizalom felhasználása lehetővé teszi a jogosult kedvezményezett számára, hogy az ajándékot meghatározott időtartamon belül, például az átutaltól számított 30 vagy 60 napon belül vonja vissza. Ezen a ponton túl a vagyonkezelőben lévő ajándékpénztárak a vagyonkezelő által megálla pított szabályok hatálya alá tartoznak. Például a szülõk megjelölhetik, hogy a gyermek nem férhet hozzá a bizalmi pénzhez 25 éves koráig. De még ha a címzett úgy is dönt, hogy azonnal megkezdi a bizalmat, csak a legfrissebb ajándékhoz férhetnek hozzá. Az összes korábbi ajándék alap védett marad a vagyonkezelői számlán.
A 2019 adóévre vonatkozó ajándékkizárási összeg 15 000 USD.
A Crummey Trust története
A Crummey-bizalmat Clifford Crummey-nek nevezték el, aki az első sikeres adófizető, aki ezt a technikát alkalmazta. Miután ilyen módon bizalmat alapított, az IRS megkísérelte tagadni őt és családját az éves ajándékadó-kizárás alól. Az IRS azt állította, hogy a bizalom nem felel meg az ajándékadó-kizárás "azonnali érdek" rendelkezésének. A bíróságok azonban nem értettek egyet és döntöttek a Crummey család javára. Az 1960-as évek bírósági ügyét követően a Crummey-bizalom továbbra is életképes lehetőség azoknak a családoknak, amelyek életük során ajándékokat kívánnak adni gyermekeiknek, miközben védenek az ajándékadókkal szemben.
A Crummey-bizalom egyik lehetséges hátránya, hogy a kedvezményezetteknek, különösen a gyermekeknek hatalmas ajándékokkal való azonnali hozzáférés biztosítása veszélyeztetheti az alap hosszú távú vagyongyűjtési képességét. Néhány család megkerüli ezt bizonyos korlátozások bevezetésével, például korlátozza a kivételek összegét vagy gyakoriságát, vagy megszünteti a jövőbeni ajándékokat azoknak a kedvezményezetteknek, akik azonnal visszavonják a pénzt.
