Mi a kárrendezés?
A kártartási tartalék az a pénz, amelyet a biztosítótársaságok elkülönítettek azon biztosítási kötvénytulajdonosok kifizetésére, akik a biztosítási kötvényeikkel szemben jogszerű követeléseket nyújtottak be vagy várhatóan nyújtanak be. A biztosítók az alapot felhasználják a még rendezetlen igények kifizetésére.
A kártartási tartalékot mérlegtartaléknak is nevezik.
A kártartás megértése
Az emberek fizetnek a biztosítási fedezetért, hogy megvédjék magukat a pénzügyi veszteségektől. E kockázat vállalásáért cserébe a szolgáltatást kínáló társaság díjakat számít fel ügyfeleinek.
Amikor az ügyfelekkel szerződést köt, a biztosító társaság minden felelősséget vállal, ha kedvezőtlen esemény bekövetkezik, amely bármilyen módon kárt okoz a biztosításban. A felelősségvállalás azt jelenti, hogy a biztosítottnak kifizetést kell fizetni, amikor törvényes igényt nyújtanak be.
A biztosítótársaságok minden évben foglalkoznak az általuk eladott kötvényekkel szemben benyújtott követelésekkel. Például egy balesetbe bekerülő gépjármű-biztosítási kötvénytulajdonos kérelmet nyújt be biztosítójához, hogy megtérítsék az autója esetleges károit.
Egyes követelések, például a tűz okozta ingatlanveszteségek, könnyen becsülhetők és gyorsan rendezhetők. Mások, például a termékfelelősség, összetettebbek, és jóval a politika lejártát követően rendezhetők meg.
Kulcs elvihető
- A kártalanítási tartalék olyan források, amelyeket a még nem rendezett felmerült követelések jövőbeni kifizetésére különítettek el. A fennmaradó kártartalék aktuáriusi becslés, mivel az adott követelésért fizetendő összegek a rendezésig nem ismertek. A biztosítási kötvénytulajdonosok által a biztosítási szerződéseik során fizetett díjak egy részéből származnak. A fennmaradó kártartalékot kötelezettségként kell kimutatni a társaság mérlegében.
Hogyan működik a kártartás?
A követeléstartalék a bejelentett, de nem rendezett (RBNS) vagy felmerült, de nem bejelentett (IBNR) követelésekre elkülönített pénz. A biztosító társaság minden olyan állományhoz kárigény-tartalékot rendel, amely megfelel a leírásoknak, tükrözve az esetleges elszámolási összeg legjobb becslését. A fennálló kártartás biztosításmatematikai becslés, mivel az adott követelésért fizetendő összegek a rendezésig nem ismertek.
A fizetendő összeg becsléséért a kárrendező felelős. A kártartási összeg pénzbeli összege kiszámítható szubjektív módon, a kárkezelő megítélése alapján, vagy statisztikailag is, a múltbeli adatok kiértékelésével a jövőbeli veszteségek kiszámításához.
A kártartási pénzt a biztosítási kötvénytulajdonosok által a biztosítási szerződések során fizetett díjak egy részéből veszik igénybe.
Fontos
A fennálló követelések után fizetendő összegek aktuáriusi becsléseit ki kell értékelni, hogy a biztosító kiszámítsa a nyereségét.
Kárigény-tartalék példa
Az A társaság lakásbiztosítást nyújt az Egyesült Államokban élő emberek számára. Sajnos egy nagy vihar végül elpusztítja a floridai ingatlanok nagy részét. Az A társaság tudja, hogy akkor is sok követelést fog kapni, ha még nem jelentettek bejelentést, és ennek eredményeként kártartalékot hoz létre, és elteszi a pénzt azon becslései alapján, hogy mennyit fog fizetni.
Követelések tartalék nyilvántartása
A fennálló követeléstartalék olyan számviteli céltartalék, amelyet kötelezettségként mutatnak be a társaság mérlegében. Kötelezettségként osztályozzák őket, mivel azokat egy későbbi időpontban kell rendezni. Más szavakkal, potenciális pénzügyi kötelezettségeket jelentenek a kötvénytulajdonosokkal szemben.
A kártartalékot az idő múlásával kiigazítják, az egyes esetek fejlődésével és új információk beolvasásával a kárrendezési folyamat során. A követelésre elkülönített pénzeszközök összege a várható rendezési összeg és a biztosító által a rendezési folyamat során felmerült költségek összege, például a kárrendezők, nyomozók díjai és a jogi segítségnyújtás.
Különleges megfontolások
A biztosítótársaságok számára nehéz lehet pontosan meghatározni a kárrendezésre szánt összeget. A rendszeres felülvizsgálatok segítenek, bár ez nem azt jelenti, hogy mindig megfelelő pénzeszközöket allokálnak. A jelentős alulbecslések csúnya sokk lehet a befektetők számára, csökkentve a számviteli gyakorlatba vetett bizalmat és súlyosan befolyásolva a társaság részvényárait.
A felmerült, de be nem jelentett követelések (IBNR) értékelése különösen nehéz. Például a munkavállalók azbeszt belélegzése során végzik munkájukat, de lehet, hogy csak a betegség diagnosztizálását követõen 20 évvel a káros esemény bekövetkezése után nyújtanak be igényt.
