Az IRA-k által megkövetelt minimális kifizetések sok adózó számára hátráltathatják az éves jövedelmet, néha még magasabb zárójelbe is. De van mód arra, hogy jót tegyünk az RMD-vel, mind másoknak, mind a saját lényegünknek. 2015-ben a Kongresszus állandóvá tette a minősített jótékonysági elosztási (QCD) szabályt. Ez a szabály lehetővé teszi a hagyományos IRA tulajdonosok számára, hogy kizárják az előírt minimális eloszlást (RMD) a kiigazított bruttó jövedelmükből, ha pénzt adnak képzett jótékonysági szervezetnek.
Tekintettel arra, hogy az RMD-k milyen hatással lehetnek az adószámlájára, érdemes hosszú távú tervezési stratégiákat létrehozni e szabály körül.
kulcsfontosságú elvihetők
- A minősített jótékonysági elosztás (QCD) szabály lehetővé teszi a hagyományos IRA-tulajdonosok számára, hogy levonják az előírt minimális elosztást adóbevallásukból, ha jótékonysági szervezetnek adják el a pénzt. évente 100 000 dollárra korlátozva, személyenként. A CD-ket közvetlenül a jótékonysági szervezetnek kell elkészíteni.
Ki tudja használni a QCD szabályt?
Bármely hagyományos IRA tulajdonos vagy kedvezményezett, aki legalább 70, 5 éves, felhasználhatja a minõsített jótékonysági elosztási (QCD) szabályt, hogy mentesítse a szükséges minimális eloszlást (RMD) az adó alól. Az itt érvényes korhatár arra az időpontra vonatkozik, amikor az IRA tulajdonos 70 ½ éves lesz. Például, ha egy IRA tulajdonos 70 éves lesz február 15-én, akkor nem tud QQ-t készíteni augusztus 15-ig.
A Roth IRA tulajdonosai is használhatják a QCD szabályt, bár nem látnak semmiféle előnyt ebből, mivel disztribúcióik már adómentesek.
Jogosult disztribúciók
Minden olyan hozzájárulás és bevétel, amely a hagyományos IRA-ban felhalmozódik, jogosult QCD-kre. Kivételt képeznek a nem levonható hozzájárulások, mivel ezeket adómentességnek tekintik.
Az az összeg, amelyet QCD-ként lehet figyelembe venni, adóalanyonként évente 100 000 USD-re korlátozódik.
A közös ajándékozási stratégiák szintén nem állnak rendelkezésre a QCD-k szempontjából, vagyis egy pár nem veheti mind az összes RMD-összeget egyetlen számláról, és nem zárhatja ki a teljes összeget korrigált bruttó jövedelmükből (AGI). Mindegyiknek mindkettőnek ki kell vennie RMD-jét a saját számlájáról, hogy mindkettő képes legyen.
A QCD-stratégia olyan hagyományos IRA-tulajdonosok számára is hasznos lehet, akik egyenlegeiket Roth-számlákra kívánják konvertálni, mivel a QCD csökkenti a számlán szereplő adóköteles pénz összegét.
Az AGI előnye
A QCD-szabály egyik legnagyobb előnye az adófizetők azon képessége, hogy csökkentsék korrigált bruttó jövedelmüket (AGI). Ez sokkal értékesebb, mint a tételes levonás elvégzése, amely csupán csökkenti az adóköteles jövedelmet. Mivel az AGI-t sok adószámításhoz használják, az alacsonyabb számmal az adományozó alacsonyabb adósságban maradhat, csökkentheti vagy megszüntetheti a társadalombiztosítás vagy más jövedelem adóztatását, és továbbra is jogosult levonásokra és jóváírásokra, amelyek elveszhetnek, ha a az adófizetőknek az RMD összeget jövedelemként kellett deklarálniuk.
Kifizetési szabályok
A fő szabály, amelyet a QCD-kre emlékezni kell, a kifizetéseket közvetlenül a jótékonysági szervezeteknek kell elvégezni, nem pedig a tulajdonosnak vagy a kedvezményezettnek. Ez azt jelenti, ha a terjesztési ellenőrzést kiállítják a jótékonysági szervezetnek, különben adóköteles juttatásnak számítják. Az IRA tulajdonosa vagy kedvezményezettje megkaphatja ezt a csekkot, és átadhatja a szervezetnek, de nem tudja letétbe helyezni a csekkeket, és újabb kiállíthatja a jótékonysági szervezetbe.
Az IRA tulajdonosa természetesen az RMD-jén nagyobb összeget is bevonhat és adományozhatja a jótékonysági szervezetnek. Ne feledje azonban azt a 100 000 dolláros korlátot. A 100 000 dollár feletti elosztásokat nem zárják ki az AGI-ból, és az adófizetőknek tételes levonásokra van szükségük a többlet járulék levonásához.
A fogadó jótékonysági szervezetnek szintén képesített 501 (c) 3 szervezetnek kell lennie. Az olyan járművek, mint a jótékonysági ajándék járadékok, nem lesznek jogosultak.
Végül az adomány összegét a jótékonysági szervezetnek írásbeli nyugtával is igazolnia kell.
A 2019 végén elfogadott BIZTONSÁGI törvény 72 évesre emelte azt az életkorot, amelyen belül az IRA tulajdonosának meg kell kezdenie a minimális elosztást. mindazonáltal a minősített jótékonysági disztribúciók életkora továbbra is 70½ éves, ezáltal egy egyéves és kétéves ablakot hoznak létre, amelyben az IRA-disztribúciók jótékonysági hozzájárulásoknak minősülnek, de nem RMD-knek.
Alsó vonal
Az IRA tulajdonosai, akik csökkenteni akarják az AGI-t, felhasználhatják a minõsített jótékonysági elosztási stratégiát a pénz hatékony elosztására választott jótékonysági célra. Ez a stratégia felülmúlja az elosztás konstruktív átvételét, majd jótékonysági adományozást, mivel a második lehetőség nem csökkenti az adományozó AGI-ját. Megfelelő alkalmazás esetén a QCD-szabály a jólelkű gondolkodású IRA-tulajdonosok számára kényelmes adólevonást biztosít az elkövetkező években.
