Mi az egészség-visszatérítési megállapodás (HRA)?
Az egészség-visszatérítési megállapodás (HRA) egy munkáltató által finanszírozott terv, amely visszatéríti a munkavállalóknak a képzett egészségügyi költségeket és bizonyos esetekben a biztosítási díjakat. A munkaadók megengedhetik adókedvezményt az e tervek révén teljesített visszatérítéseikért, és a munkavállalók által kapott visszatérítési dollárok általában adómentesek.
Hogyan működik az egészség-visszatérítési megállapodás (HRA)
Az egészség-visszatérítési megállapodás egy munkáltató által kidolgozott terv, amelynek célja az alkalmazottak egészségügyi költségeinek fedezése. A munkáltató dönt arról, hogy mennyit fog beletervezni a tervbe, és a munkavállaló kérheti a felmerült tényleges egészségügyi költségek megtérítését. Ugyanazon osztály minden alkalmazottjának ugyanazt a HRA hozzájárulást kell kapnia.
A HRA nem számla. A munkavállalók előzetesen nem vonhatják el a pénzeszközöket, majd felhasználhatják azokat orvosi költségek fedezésére. Ehelyett előbb a költségeket kell viselniük, majd megtéríteni. A szolgáltatás megfizetésekor a visszatérítés lehetséges, ha a munkáltató HRA betéti kártyát biztosít. Az a munkavállaló, aki az összes elkülönített pénzeszközt az év végéig felhasználja a HRA-ban, minden későbbi egészségügyi számlát fedeznie kell zsebéből - vagy egy rugalmas kiadási számlán (FSA) szereplő pénzeszközökkel, más néven rugalmas kiadási megállapodásként), ha rendelkezésre áll, vagy egészségügyi megtakarítási számla (HSA) azoknak a munkavállalóknak, akik magas levonható egészségügyi tervvel (HDHP) rendelkeznek.
Kulcs elvihető
- A munkaadók, nem a munkavállalók, a HRA-kat finanszírozzák. A HRA nem hordozható; a munkavállaló elveszíti ezt az ellátást, amikor távozik a társaságból.A kormányzati szabályok, amelyeket a munkáltatók tovább finomíthatnak, meghatározzák, mely költségeket lehet megtéríteni a munkavállalók számára.A HRA típusától függően az alapok felhasználhatók egészségbiztosítási díjak, látás és fogászati biztosítás visszatérítésére. díjak és képzett egészségügyi költségek.A HRA-kra vonatkozó szabályok 2020 januárjától lényegesen különböznek.
Az egészség-visszatérítési megállapodások előnyei
2019-ben a HRA-k felhasználhatók a minősített orvosi költségek fedezésére, amelyek magukban foglalják a vényköteles gyógyszereket, az inzulint, az éves fizikai vizsgat, a mankókat, a fogamzásgátló tablettákat, az étkezési költségeket, amelyeket az orvosi intézményben történő kezelés ideje alatt fizetnek, pszichológus vagy pszichiáter gondozását, kábítószerrel való visszaélés kezelése, az orvosi ellátáshoz kapcsolódó szállítási költségek és még sok más. Az Obama adminisztrációs szabályai szerint nem használhatók fel egyedi egészségbiztosítási díjak fizetésére.
2020 januárjától kezdve a HRA-k jelentősen megváltoznak. A kormány megengedi a munkáltatóknak, hogy a csoportos egészségbiztosítás helyett új típusú HRA-t kínáljanak alkalmazottaiknak. A munkavállalók ezeket a HRA-kat felhasználhatják saját átfogó egyéni egészségbiztosításuk megfizetésére, adózás előtti dollárral, akár az Affordable Care Act egészségügyi biztosítási piacán, akár azon kívül. Egyéni fedezet A HRA-k a munkavállalóknak megtéríthetik a szakképzett egészségügyi költségeket is, mint például a járulékok és a levonások.
Ezen túlmenően az új szabályok szerint azok a munkáltatók, amelyek továbbra is a hagyományos csoportos egészségbiztosítást kínálják, kivételes ellátásokkal járó HRA-kat kínálhatnak a munkavállalóknak évente akár 1800 dollár összegű kompenzált egészségügyi költségek megtérítésére. A munkavállalók akkor is feliratkozhatnak "kivételes ellátási HRA-ra", ha elutasítják a csoportos egészségbiztosítás fedezetét, ám az alapokat nem használhatják átfogó egészségbiztosítás vásárlására. A pénzeszközöket felhasználhatják rövid távú egészségbiztosítás, fogorvosi és látásbiztosítási díjak, valamint képzett egészségügyi költségek fizetésére (kattintson ide, és görgessen a 11. kérdéshez a részletekért).
A munkavállalók felhasználhatják a HRA-ban lévő pénzt házastársaik és eltartottjaik megengedett orvosi, fogászati és látási költségeinek fedezésére.
Az egészség-visszatérítési megállapodások korlátozásai
A HRA csak a képzett orvosi és fogászati költségeket fedezi. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) szerint az egészségügyi kiadások a testi vagy mentális betegségek enyhítésére vagy megelőzésére felmerülő költségek, nem pedig az általános egészség fenntartásának költségei, például a vitaminok.
A nem szükséges egészségügyi kiadásnak nem minősülő költségek magukban foglalják például a fogfehérítést, a szülési ruházatot, a temetési szolgáltatásokat, az egészségklub tagsági díjait, a szabályozott anyagokat, az egészséges csecsemő gondozását, a házassági tanácsadást, a más országokból származó gyógyszereket és a vény nélkül kaphatókat. gyógyszereket.
A munkáltató kizárhat bizonyos egészségügyi költségeket, annak ellenére, hogy a költségeket az IRS határozza meg. A munkaadóknak a megtérítendő egészségügyi költségeket felsorolják a munkavállalókra vonatkozó HRA tervdokumentumában.
Különleges megfontolások
HRA finanszírozás és hordozhatóság
Az egészség-visszatérítési megállapodást kizárólag a munkáltató finanszírozza, amely meghatározza az egyes munkavállalók HRA-jára vonatkozó maximális éves hozzájárulást is. Az új, 2020 januárjában elfogadott HRA szabályokkal a munkáltatók továbbra is meghatározzák, hogy mennyit járulnak hozzá a munkavállalók HRA-hoz, azzal a különbséggel, hogy az azonos munkavállalói osztályba tartozó összes munkavállalónak ugyanazt a járulékot kell kapnia, amint azt fentebb megjegyeztük. Az idősebb vagy eltartott munkavállalók többet kaphatnak.
Az év végére el nem költött HRA-pénzeszközök átválthatók a következő évre, bár a munkáltató meghatározhat egy maximális átállási korlátot, amelyet át lehet vinni egy évről a másikra. Ezenkívül, ha az alkalmazottat felmondják, vagy elhagyják a társaságot egy másik cégnél dolgozni, a HRA nem jár velük. (Ez különbözik a hordozható HSA-tól - az egészségmegtakarítási számlától - lásd alább.)
HRA adókedvezmények
A munkáltatók számára előnyös, hogy a HRA-n keresztüli visszatérítések 100% -os adókedvezményt képeznek. A drágább nyugdíjas egészségügyi ellátás alternatívájaként a munkáltató HRA-t használhat a nyugdíjas munkavállalók egészségügyi költségeinek fedezésére. Ezenkívül, mivel a terveket teljes mértékben a munkáltatók finanszírozzák, kiszámíthatóságot kínálnak, lehetővé téve a munkáltatóknak, hogy előre jelezzék a HRA egészségügyi előnyeinek becsült maximális költségét az évre.
A munkavállalók az egészségügyi biztosítási kötvényeik által nem fedezett orvosi költségek széles skálájának fedezésére használhatják a megállapodást. A HRA típusától függően orvosi, fogorvosi vagy látásbiztosítási díjakhoz is felhasználhatják. Ezenkívül a visszatérítések adómentesek, a fedezeti időszak maximális összegéig. Egyes vállalkozások a munkaadók által nyújtott egyéb egészségügyi előnyök, például az FSA, a HRA-val összefüggésben további előnyöket kínálhatnak az alkalmazottak számára.
Egészség-visszatérítési megállapodások és egyéb megállapodások
Az a munkavállaló, aki FSA-val és HRA-val egyaránt rendelkezik, és amelynek költségei mindkét terv alapján megtéríthetők, nem választhatja ki, hogy melyik fedezi a költségeket. Ehelyett a költségeket a munkaadó által először összeállított terv téríti meg. Amikor ez az elsődleges terv kimerül, a második tervet felhasználják az esetleges későbbi támogatható egészségügyi költségek fedezésére, amelyeket visszatérítésként jelentenek.
Itt részletesebben vizsgáljuk meg a zsebéből fakadó egészségügyi költségek finanszírozásának további két lehetőségét.
FSA
Az FSA-t a munkavállalók adózás előtti fizetésének egy részéből finanszírozzák, és a HRA-val ellentétben minden alkalmazott meghatározza, hogy mennyi pénzt kell bevonni ezekbe a megállapodásokba - 2019-ig 2700 dollárig. A HRA-k fel nem használt pénzeszközeit át lehet vinni a következő évre a munkáltató belátása szerint. Az FSA fel nem használt pénzeszközeit általában nem lehet felhasználni a következő tervévben, bár a munkáltató akár rövid türelmi időt is felajánlhat, akár 500 dollárt is átvihet.
HSA
A HRA-val összehasonlítva az egészségmegtakarítási számla (HSA) egy teljes mértékben biztosított adókedvezményes számla, amelyre nem vonatkoznak jogvesztések, ha az év végén pénzeszközök maradnak a számlán. A HSA párosul egy nagymértékben levonható egészségügyi tervvel (HDHP) az orvosi és fogászati költségek fedezésére. A számlát a munkavállaló és / vagy a munkáltató finanszírozza, és az FSA-hoz hasonlóan nem lehet biztosítási díjakat felhasználni. A HRA-tól és az FSA-tól eltérően a munkavállalóknak meg kell őrizniük a HSA-t, ha a munkáltatót váltják.
