Az Egyesült Államokban a vagyonadó, amelyet gyakran örökösödési adónak vagy pejoratív módon „halálozási adónak” is neveznek, egy pénzügyi illeték a vagyon kedvezményezettjének részére, általában az örökség által kapott eszközök és egyéb pénzügyi öröklések után. örökösök. Ez az adó nem vonatkozik a túlélő házastársra átruházott eszközökre. Az örökösök vagy a kedvezményezettek csak akkor fizetik meg ezt az adót, ha az örökölt vagyon összege meghaladja a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által megállapított kizárási határértéket. 2016-tól a kizárási határ 5, 45 millió dollár; így az ingatlanadót csak nagyon korlátozott számú ingatlanra vetik ki.
Az ingatlanadók jobb megértése
A legtöbb ember egész életét olyan pénzügyek és eszközök összegyűjtésével tölti, amelyeket elkerülhetetlenül a túlélő házastársakra hagynak, vagy a megadott örökösre vagy kedvezményezettre adnak át. Végül a gondosan megtervezett birtok elengedhetetlen azoknak az egyéneknek, akik azt tervezik, hogy hatalmas vagyont hagynak örökösöknek, miközben elkerülik a rendkívül magas ingatlanadó-számla fizetésének szükségességét.
A vagyonadó alkalmazása változó, és számos tényezőtől függ, elsősorban az Egyesült Államok szövetségi törvényeitől, de részben az egyes államokban a vagyon- vagy öröklési adóra vonatkozó törvényektől, és potenciálisan a nemzetközi jogtól is. Az egyes államok felelnek annak meghatározásában, hogy a birtokot milyen mértékben adóztatják állami szinten, és az államok további kivételeket kínálhatnak az ingatlanadó megfizetésére az IRS kizárási határán túl.
A vagyonnak az élő házastársakra történő átruházásának vagy hagyatásának szabadságát korlátlan házassági levonásnak nevezik, és ez ingatlanadó adó kivetése nélkül is megtehető. Ha a kijelölt élõ házastárs elmúlik, akkor a fennmaradó vagyon kedvezményezettjeinek valószínûleg fizetniük az ingatlanadót az egész vagyonértékért, amely meghaladja a kizárási határértéket.
Példa egy valós életre
Vegyük például azt, hogy egy házas vállalkozó 12 millió dollárnyi birtokot szerzett. Amikor az egyén elmúlik, szabadon és egyértelműen hagyhatja el a hagyaték teljes összegét feleségének, és feleségét nem számítják fel ingatlanadóval.
Tegyük fel továbbá, hogy a vállalkozó és felesége két gyermekét a birtok kedvezményezettjeként vagy örököseként hozta létre abban az esetben, ha mind ő, mind a felesége meghal. A feleség évekig férje nélkül él, és elköltése előtt 2 millió dollár értékű birtokot költe el. Halálakor gyermekeik megkapják a fennmaradó vagyont, körülbelül 10 millió dollár értékben. Ebben az esetben a fennmaradó birtok teljes összege meghaladja a kizárási korlátot. Az örökösöknek 50% -ot meghaladó mértékű ingatlanadót kell fizetniük, ideértve a szövetségi és az állami vagyonadót is, a birtok összegére, amely túllép a kizárási határon. Ez azt jelenti, hogy minden örökös nagyjából 2, 7 millió dollárt kap a 10 millió dollárból.
További tények az ingatlanadókról
Sok esetben az USA tényleges ingatlanadója lényegesen alacsonyabb, mint a legmagasabb szövetségi törvényben előírt 40%. Ez két elsődleges okból történik. Először: a birtokadókat csak a birtok azon részére kell megfizetni, amely meghaladja a kizárási határértéket. A perspektíva szempontjából mérlegeljen egy 7 millió dolláros ingatlanot. A 2016. évi 5, 45 millió dolláros kizárási korlát miatt az ingatlanadókat kevesebb, mint 2 millió dollárra, vagyis a teljes birtok egynegyed és egyötöde között kell megfizetni. Másodszor, az ingatlantulajdonosok és kedvezményezettek, illetve ügyvédeik folyamatosan új és kreatív módszereket találnak arra, hogy megóvják az ingatlan fennmaradó értékének jelentős részeit az adóktól azáltal, hogy kihasználják a politikai döntéshozók által az évek során alkalmazott kedvezményeket, levonásokat és kiskapukat.
