Az adóbevallás függőségének igénylése különbséget tesz az adók vonatkozásában. Ha hozzáad egy függvényt az adóbevalláshoz, növekszik a igényelt mentesség összege, amely viszont csökkenti adóköteles jövedelmét és adókötelezettségét. Az eltartottak adókedvezményekben is részesülhetnek, mint például a gyermek és az eltartott gondozási hitel, valamint a háztartási vezető bejelentési státusza. Mielőtt valaki adóalanyként történő bevallására hivatkozna, meg kell győződnie arról, hogy a személy megfelel-e az eltartottakra vonatkozó összes belső adóügyi (IRS) követelménynek.
TUTORIAL: Személyi jövedelemadó útmutató
Az eltartott általában az a személy, akit támogat vagy gondoz. Általában véve az eltartott lehet gyermek, rokon vagy akár barát. Adózási szempontból azonban nem mindenki, akivel gondoskodik, eltartottnak minősül. Az IRS néhány szabályt dolgozott ki, amelyek segítenek meghatározni, hogy ki a képesített gyermek vagy rokon., végigvezeti ezeket a szabályokat.
A gyermekek eltartottnak minősítésének szabályai
Az IRS szerint a gyermek egységes meghatározása természetes gyermek, örökbefogadott gyermek, mostohaanyja vagy támogatható nevelő gyermek. A meghatározásnak való megfelelésen túl az eltartottnak, akinek feltételezhető, hogy képesített gyermek, meg kell felelnie a következő négy tesztnek:
- Kapcsolati teszt: A képesített gyermek lehet testvér, testvérpár, testvér vagy leszármazott (unoka, unokahúga, unokaöccse és így tovább), valamint a fentiekben említett egyéb kapcsolatok is. Lakhelyi teszt: A képesítésben részesített gyermeknek több mint fél évig ugyanazzal a tartózkodási hellyel vagy "fő lakóhellyel" kell rendelkeznie, mint az adózónak. Kivételt képeznek azonban az ideiglenes távollétek; például ha egy képesített gyermek távol tartózkodik otthonról felügyeleti megállapodások, iskola, betegség, katonai kötelesség vagy üzlet miatt, akkor a gyermek továbbra is megfelel a tartózkodási tesztnek. Életkori teszt: A képesített gyermeknek legalább 19 éves vagy 24 évesnél fiatalabbnak kell lennie, és teljes munkaidős hallgatónak kell lennie az év legalább öt hónapjában. A végleges és teljes fogyatékossággal élők számára nincs korhatár. Támogatási teszt: Az a személy, akit tartósan igényelnek, legfeljebb a saját támogatásának felét nyújthatta. Ha olyan személyt próbál igénybe venni, akinek van munkája, és részben vigyáz magára, akkor gondoskodnia kell arról, hogy be tudja bizonyítani, hogy az év folyamán ő volt felelős saját vagyonának legalább 50% -áért. teljes támogatás.
Gyermekvizsgálatok és különféle kreditek végzése
Ez a négy teszt az alapvető tesztek egy képesítő gyermek számára, de attól függően, hogy milyen adójóváírást kíván igényelni, további teszteknek is teljesülniük kell:
- Függetlenségi mentesség és háztartásfőnök nyilvántartási állapota: Az eltartottnak tekintett egyénnek két másik mellett felül kell teljesítenie a négy alapvető tesztet is: Állampolgársági teszt: Az eltartott mentességre jogosult gyermeknek amerikai állampolgárnak, amerikai állampolgárnak vagy Egyesült Államok, Kanada vagy Mexikó lakosa. Közös visszatérési teszt: Ha az eltartott házas, és feleségével együtt visszatér a házastársához, akkor az eltartott nem számít képesítő gyermeknek. Az egyetlen kivétel e szabály alól, ha az eltartottnak és házastársának nem kell adót fizetnie, és csak visszatérítés céljából jár el. Gyermek- és eltartott gondozási hitel: Az eltartottnak tekintett egyénnek meg kell felelnie a négy alaptesztnek, de van egy módosítás az életkori teszt szempontjából. A gyermek- és az eltartott gondozási hitelhez az eltartottnak 13 év alattinak kell lennie, kivéve, ha az egyén állandó vagy teljes fogyatékkal él. Gyermekadó-jóváírás: A gyermek akkor jogosult gyermek-adójóváírásra, ha megfelel a négy alaptesztnek, kivéve az életkori tesztet: A gyermeknek 17 évesnél fiatalabbnak kell lennie, és eltartottjának kell állítania. Jövedelemszerzési jövedelem (EIC): Az EIC- képesítésű gyermeknek csak három alapvető tesztnek kell megfelelnie: a kapcsolat, az életkor és a tartózkodási teszt. Amellett, hogy teljesíti ezt a három alapvető tesztet, a gyermeknek több mint fél évet veled kell élnie az Egyesült Államokban.
Tie-Breaker szabályok a képesítő gyermek meghatározására
Ha van olyan helyzet, hogy egy gyermek két adófizető számára minősíthető gyermeknek minősül, akkor az IRS által kidolgozott alábbi szabálysértő szabályokat kell alkalmazni annak meghatározására, hogy mely adófizetők igénylik adókedvezményeket:
- Ha két adófizetõ nem tudja meghatározni, hogy ki fog követelni a gyermeket, akkor a gyermek lesz a szülõ megfelelõ gyermeke. Ha mindkét adófizetõ a gyermek szülei, és nem nyújtanak be közös bevallást, akkor a szülő, aki a gyermeket igényelheti, lesz a szülõ. akit a gyermek "az év leghosszabb ideje" élt. (További információ: Az elvált szülők adózási ideje. ) Ha kiderül, hogy a gyermek mindkét szülőnél azonos ideig él, a legmagasabb korrigált bruttó jövedelemmel (AGI) rendelkező szülő igényelheti az adókedvezményeket.Ha az az adófizetők a gyermek szülei, a legmagasabb agglomerációval rendelkező adófizetők igényelhetik az ellátásokat.
A rokonok képesítésének szabályai
Néhány eltartott nem tartozik a képesített gyermek kategóriájába, de teljesítheti az IRS más szabványokat és teszteket, amelyek lehetővé teszik bizonyos adójóváírások igénybevételét. A közös visszatérési és állampolgársági tesztek mellett a képesített rokonnak meg kell felelnie a következő négy szabálynak:
- Megfelelő gyermekteszt: Ahhoz, hogy képesítő hozzátartozó legyen, az egyén nem lehet képesítő gyermek bárki más számára. Más szavakkal: az eltartott csak akkor képesített rokon, ha nem felel meg az Ön vagy más adófizetõ számára a megfelelõ gyermekteszteknek. Kapcsolati teszt: A képesített rokon lehet gyermek vagy gyermek leszármazottja, testvér, testvérpár, testvér leszármazottja (unokahúga vagy unokaöccse), szülő vagy mostohaszülő, egy szülő őse (nagyszülő, nagyszülő stb.), nagybácsi vagy nagynénje, após vagy anyós, vagy olyan személy, aki az adófizetővel egész évben él, függetlenül attól, hogy az egyén rokon adófizető, feltéve, hogy az adófizető és az egyén közötti kapcsolat nem sérti a helyi törvényeket. Bruttó jövedelem teszt: Az eltartott jövedelme nem haladhatja meg egy bizonyos összeget. 2013-ban ez az összeg 3900 dollár. Támogatási teszt: Ahhoz, hogy az eltartott képesítő rokon legyen, az adózónak támogatásának több mint felét kell nyújtania. Vegye figyelembe a különbséget a képesítő rokon és a képesített gyermek közötti teszt között. A képesített gyermek esetében az adózónak be kell bizonyítania, hogy az eltartott (gyermek) saját támogatásának felét vagy kevesebbet nyújtotta; képesített rokon esetében az adózónak bizonyítania kell, hogy az adózó az eltartott támogatásának több mint felét nyújtotta.
Alsó vonal
Ha az eltartott gondozási helyzete nem egyértelmű, nagyon zavaró lehet annak meghatározása, hogy az egyén képesített gyermek vagy rokon. Ha nem tudja meghatározni, hogy ki a képesített gyermek vagy rokon, vagy olyan helyzetben van, amikor nem tudja megtudni, ki igényelheti képesítő gyermeket vagy rokonot, vegye fel a kapcsolatot az IRS-szel az 1-800-829-1040 telefonszámon, vagy vegye fel a kapcsolatot az helyi IRS iroda.
