Mik a bruttó osztalékok?
A bruttó jövedelem fogalmához hasonlóan a bruttó osztalék az összes olyan osztalék összege, amelyet egy befektető adózási szempontból kapott. A bruttó osztalék magában foglalja az összes kifizetett rendes osztalékot, valamint az adófizetők által az év során az adófizetők és a díjak és költségek levonása után kapott tőkenyereség-eloszlásokat és nem adóköteles osztalékokat.
A bruttó osztalékot ellentétben lehet a nettó osztalékkal.
Mi az osztalék?
A bruttó osztalék megértése
Az amerikai befektetőknek fizetett bruttó osztalékot általában az IRS 1099-DIV nyomtatványon kell kimutatni. A rendes osztalékokat az 1a. Rovatban kell kimutatni, míg az egyéb osztalékbevételeket máshol sorolják fel. Minden osztalékot rendesnek kell tekinteni, kivéve, ha kifejezetten minősített osztaléknak minősítik. Az 1b. Rovatot a minősített osztalékok beszámolására szánják, amely megmutatja az 1a. Rovatban szereplő összeg azon részét, amely kedvezményes tőkenyereség-ráfordításokra jogosult. A 3. háttérmagyarázat a nem osztalékfizetést mutatja.
1099-DIV-t kell küldeni mindenkinek, aki osztalékot (beleértve tőkenyereség-osztalékot és mentesített kamatot fizető osztalékot) és egyéb kifizetéseket kapott tíz vagy annál nagyobb dollárkészletnél, vagy ha az alapokat visszatartották külföldi adó fizetésére az osztalékok és egyéb egy évre vonatkozó készletek felosztása. Az 1099-DIV-en bejelentett összes osztalékbevétel nem a B. listán szerepel.
Sok országban az osztalékból származó jövedelmet kedvezőbb adómértékkel kezelik, mint a rendes jövedelmet. A befektetők esetleg kedvezőbb adófeltételek kihasználása érdekében osztalékfizető részvényeket kereshetnek. Az osztalékok után fizetendő adó összege az összes jövedelmetől és attól függ, hogy az osztalékok minősíthetők-e vagy nem-minősíthetők-e.
Kulcs elvihető
- Adózási szempontból a bruttó osztalék magában foglalja az összes rendes osztalékot, plusz a tőkenyereség-felosztás és a nem adóköteles elosztások. A DIV az osztalék és a kapcsolódó befektetési jövedelem adóköteles kitettségének kiszámításához.
Példa bruttó osztalékra és nettó osztalékra
Példaként mondjuk, hogy az ABCXYZ társaság 1, 20 dollár osztalékot bocsát ki a részvényesek számára. Ez azt jelenti, hogy minden tulajdonában lévő részvényért a társaság 1, 20 dollárt fizet osztalékként. Ha a részvényes 1000 részvény tulajdonában van, évente 1200 dollár bruttó osztalékot fizetnek. Az amerikai vállalatok általában negyedévente fizetnek osztalékot, míg a nem amerikai vállalatok általában éves vagy féléves osztalékot fizetnek.
Ha az osztalékot rendesnek tekintették, és 35% -kal kivetették adót, további 2% -kal díjakat és költségeket fedeznének, a nettó osztalék valójában 756 USD lenne. Ha az osztalék helyett minősített lenne, 15% -os kedvezményes adómérték mellett, a nettó osztalék valójában 996 USD lenne.
