Az ajándék meghatározása a bizalomban
A bizalmi ajándék egy eszköz közvetett végzése a kedvezményezettnek egy speciális jogi és bizalmi megállapodás útján. A bizalmi ajándék célja az ajándékok adók elkerülése, amelyek meghaladják az éves ajándékadó-kizárási összeget. Az ajándékozók szinte mindig fizetnek ajándékadót, ha az ajándékok egy év alatt meghaladják a 13 000 dollárt. A bizalmi ajándékokat általában azok a szülők vagy nagyszülők használják, akik gyermekeik és unokáik számára bizalmi alapot kívánnak létrehozni.
Ajándék lebontása a bizalomban
Az ajándékozók adót fizethetnek az éves kizárást meghaladó adók fizetése nélkül, létrehozva egy különleges típusú bizalmat, például egy Crummey-bizalmat. A Crummey bizalomnak adott ajándék lehetővé teszi a kedvezményezett számára, hogy korlátozott ideig visszavonja az ajándékot, ami az ajándékot jelenlegi érdeknek tekinti, és ezért jogosult az ajándék adómentességére. Ha az ajándéknak nem voltak ezek a korlátozott időre szóló visszavonási jogok, akkor azt jövőbeni érdeknek tekintik, és következésképpen ajándékadókat fizetnek ki. Általában azonban érthető, hogy a kedvezményezett nem vonja vissza a pénzeszközöket az elállási időszak alatt.
FŐBB TÉTELEK
- Az ajándékozási bizalom egy ésszerű módszer az adományok elkerülésére, amelyek meghaladják az éves ajándékadó-kizárási összeget.
--A Crummey vagyonnak adott ajándék lehetővé teszi a kedvezményezettek számára az ajándék korlátozott ideig történő visszavonását, ami az ajándékot jelenlegi érdekként jelöli meg, és ezért jogosult az ajándék adómentességére.
- Az IRS időszakonként megváltoztatja a vagyon- és ajándékadó alóli mentességet, de a 2018-ban bejelentett legfrissebb adatok szerint a mentesség egyénenként 5, 6 millió dollár, házaspáronként 11, 2 millió dollár.
Ajándék a bizalomban és az ajándékadó részletei
2018-ban az IRS bejelentette, hogy az ingatlan- és ajándékadó alóli mentesség magánszemélyenként 5, 6 millió dollár, és házaspár esetén 11, 2 millió dollár. Az egyéni limit 2017-ben 5, 49 millió dollárról növekszik. Az éves ajándékkizárási összeg 15 000 dollár, szemben a 2017. évi 14 000 dollárral. A 2018-as korlátozásokkal együtt az IRS számos további frissítést is kiadott, köztük egy új online átiratátadási szolgáltatást (TDS), amely lehetővé teszi az egyéneknek és az engedélyezett szakembereknek azonnali számla átiratának megtekintését és kinyomtatását az ingatlanadó-bevallásokhoz.
A korábbi években az ajándékozási adó kizárása a következő összegekből állt:
- 1 500 000 USD (2004–2005) 2 000 000 USD (2006–2008) 3 500 000 USD (2009) 5 000 000 USD (2010–2011) 5 120 000 USD (2012) 5 250 000 000 USD (2013) 5 340 000 USD (2014) 5 430 000 USD (2015) 5 450 000 USD (2016) 5 490 000 USD (2017)
Ajándék a bizalomban és az örökségben
A bizalmi ajándék az egyik módszer a jövőbeli nemzedékek pénzügyi párnájának megteremtésére. A gazdagság nemzedékről a másikra történő átruházása végrendelet vagy más öröklési eszközök útján logisztikai és érzelmi szempontból is bonyolult törekvés. Ugyanakkor ezek a szabályok hatalmas előnyöket hozhatnak az egyének, a családok és a közösségek számára. Példa: 2017 májusában a Hinrichs Family Trust 17 273 dollárt adományozott a Solano Közösségi Alapítványnak, azáltal, hogy egy összeget elosztott az ügyhöz - közvetlenül a bizalmukból. Az ajándékozási árnyalatok megértése hozzáadott értéket jelenthet mind a támogatók, mind a kedvezményezettek számára.
