Tartalomjegyzék
- Mi a GSTT?
- A GSTT megértése
- Közvetlen és közvetett átugrások
- Mennyibe kerül a GSTT?
- GSTT stratégiák
Mi az a generációs átugró transzfer adó (GSTT)?
A generációt kimaradó átruházási adó szövetségi adó, amely akkor jöhet létre, ha vagyon ajándék vagy örökség útján kerül átadásra olyan kedvezményezett számára, aki legalább 37½ évvel fiatalabb, mint az adományozó. A generációt átugoró átruházási adók célja annak biztosítása, hogy az adókat fizessék meg, amikor az eszközöket megbízásba helyezik, és a kedvezményezett a generációt átugoró ingatlanadó-jóváírást meghaladó összegeket kap.
Mielőtt a nemzedékek átugrási adóját 1976-ban bevezették, a gazdag személyek törvényesen képesek voltak pénzt adományozni és hagyatékot hagyni unokáiknak anélkül, hogy szövetségi vagyonadót fizettek volna. A jogszabályok ténylegesen bezárták azt a kiskaput, ahol az örökösödések egy generációt kihagyhatnak, hogy elkerüljék a kettős ingatlanadóztatást.
Kulcs elvihető
- A generációt átugoró átruházási adó (GSTT) egy szövetségi adó, amely akkor jöhet létre, ha vagyon ajándék vagy örökség útján kerül átadásra olyan kedvezményezettnek (házastárs kivételével), aki legalább 37½ évvel fiatalabb, mint az adományozó. A GSTT ténylegesen bezárult. a kiskapukban gazdag személyek törvényesen képesek voltak pénzt adományozni és hagyatékot hagyni unokáiknak szövetségi ingatlanadó fizetése nélkül. A GSTT adó mértéke 40% -os átalány. A legtöbb ember soha nem fog szembesülni a GSTT-vel a magas küszöb miatt: az adó csak akkor alkalmazandó, ha az átutalt összeg egyénenként meghaladja a 11, 4 millió dollárt (2019-re).
A generáció-átugoró transzferadó megértése
A nemzedékek átugrási átruházási adója (GSTT) egy olyan hozzáadottértékadó, amely egy nemzedéket átugoró ingatlan-átruházásra vonatkozik, röviden a továbbiakban: GST. A GSTT-t úgy hajtották végre, hogy megakadályozzák a családokat abban, hogy egy vagy több generáció számára elkerüljék a vagyonadót azáltal, hogy ajándékokat vagy hagyatékot adnak az unokáknak vagy az unokáknak. A szülő nemzedéke kihagyásra kerül annak elkerülése érdekében, hogy az örökséget kétszer adóztassák az ingatlanadóval. A GSTT gondoskodik arról, hogy az unokák ugyanazon vagyonértékgel rendelkezzenek, mint amennyivel rendelkeztek volna, ha az örökséget közvetlenül a szüleiktől adnák át nekik, nem pedig a nagyszüleiktől.
Az ajándékot adó személyt átruházónak, a címzettet pedig átugoró személynek nevezik. Sokan unokát használnak átugoróként, de a kihagyott személynek nem kell családtagnak lennie. Bármely személy jogosult generációt átugoró átutalásra, amennyiben legalább 37½ évvel fiatalabb, mint az átruházó.
A generációt átugoró átruházási adót csak akkor vetik ki, ha az átruházás elkerüli az ajándék- vagy ingatlanadó felszámítását minden generációs szinten. Az egy generáció kihagyásával elkerülhető adók pótlására a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) egy második adózási szintet vet ki az ajándékokra és hagyatékokra az örökös és az életre szóló ajándékok kizárása felett. Ez azt jelenti, hogy a GSTT csak akkor esedékes, ha a kedvezményezett a GST ingatlanadó-jóváírását meghaladó összegeket kap.
Közvetlen és közvetett ugrások a GSTT segítségével
A GST adóztatása attól függ, hogy az átruházás közvetlen vagy közvetett átugrás. A közvetlen átugrás olyan ingatlan-átruházás, amely ingatlan vagy ajándékadó hatálya alá tartozik. A közvetlen kihagyás példája egy nagymama, aki unokájának adományoz tulajdonát. Az átruházó vagy ingatlantulajdonos felel a GST adó megfizetéséért a közvetlen kihagyásokért.
A közvetett átugrás magában foglal egy átadást, amelynek közbenső lépései vannak, mielőtt elhagynák a kihagyott személyt. Kétféle közvetett átugrásra van lehetőség: az adóköteles lemondás és az adóköteles elosztás.
Az adóköteles megszűnés egy átugoró és egy nem kihagyó személyt érint. A nem kihagyó személy az elsődleges kedvezményezett, aki megkapja az ingatlant, mielőtt azt átengedik az átugoró személynek. Az átugorásra kerülő személyre való áttérés egy nem kihagyható személy halála esetén következik be - általában az átruházó gyermeke. Az adóköteles felmondás példájaként vegye figyelembe az átruházót, aki jövedelemtermelő bizalmat teremt fiának. A fia halála esetén a fennmaradó vagyont átruházják az átruházó unokájára, amely idő alatt ezeket az eszközöket a GST adó alá vonják.
Az adóköteles elosztás a jövedelem vagy vagyon bármilyen elosztására vonatkozik, a vagyonkezelőtől egy átugoró személyig, amely egyébként nem tartozik ingatlan vagy ajándékadó alá. Ha egy nagymama olyan vagyonkezelő társaságot alapított, amely az unokájának kifizetéseket teljesít, akkor ezeket a kifizetéseket GST-adók fizetik ki, amelyek fizetéséért a kedvezményezett felel.
Mennyibe kerül a generációt átugoró adó?
A múltban a GSTT 35 és 55% között izmos volt. A jelenlegi, 2014 óta hatályos adómérték 40%. Az adócsökkentésről és a foglalkoztatásról szóló törvény azonban drámai módon csökkentette az ingatlanokat, amelyeket ez érinthet. 2018. január 1-jétől a szövetségi vagyon, az ajándék és a GSTT alóli mentességet 11, 18 millió dollárban állapították meg minden egyes személyre, 22, 36 millió dollárt pedig házaspárokra, megkétszerezve az előző évek 5, 45 millió dolláros korlátját (az egyének számára).
A mentesség összegét évente kiigazítják az inflációval összhangban. 2019-ben a mentesség összege 11, 4 millió dollár az egyének számára, 22, 8 millió dollár a párok számára.
Egyes államok a generációt átugoró átruházási adókat is beszedik, általában azokat, amelyek saját ingatlanadót vetnek ki.
Csak az a személy vagyona értéke, amely meghaladja az alkalmazandó mentességet, a halálos vagyonadó után a GSTT-t fizeti, az említett 40% -os átalányadóval. Tehát csak a kimaradó személyeknek nyújtott összesített ajándékok és hagyatékok, amelyek meghaladják a 11, 2 millió dollárt, tartoznának a 40% -os átalánygenerációs átruházási adó alá.
A GSTT-t az ajándék vagy az ingatlan átruházásakor értékelik; A GST előfordulhat az átadó halála előtt vagy után. Míg életben van, az átruházó az ajándékot közvetlenül a kihagyott személynek adhatja át. De halál esetén az átruházó akarata előírhatja, hogy az ingatlant hagyják átugoró személynek, vagy felszólíthat alapítvány létrehozására bizalmat, amelyből megosztásra kerül sor. A 709-es űrlapot mind a GST-adók, mind az átutalások beszámolására használják, amikor a szövetségi ajándékadók esedékesek.
GSTT stratégiák
A legtöbb kedvezményezett kerülni fogja a GST-adót, mert az örökölt ingatlanjaik kevesebbet érnek, mint a kormány által biztosított ingatlanadó-jóváírás. A GSTT-mentesség nagyon magas (amint azt fentebb megjegyeztük).
Noha a GSTT általában unokáknak történő átruházással történik, a legtöbb embernél ezt nem kell megtenni, mivel a GSTT-mentesség nagyon magas. Azokban az esetekben, amikor az adó alkalmazható lenne, az átruházók dinasztia alapokat hozhatnak létre, amelyek célja az, hogy elkerüljék vagy minimalizálják az ingatlanadókat minden generációs átadáskor. Azáltal, hogy vagyonokat bíznak a vagyonkezelőben, és meghatározzák az egyes generációk számára meghatározott elosztásokat, a vagyonkezelő testületre nem vonatkoznak az ingatlanadók az átruházással.
