Mi az a kijelölt Roth számla?
A kijelölt Roth-számla egy különálló számla a 401 (k), 403 (b) vagy kormányzati (457 (b)) pontban, amely a kijelölt Roth-hozzájárulásokat tartja. A kijelölt Roth-hozzájárulások olyan választható halasztások, amelyeket a résztvevő úgy dönt, hogy a bruttó jövedelembe belefoglalja.
Hogyan működik a kijelölt Roth-számla
A Roth-számlához rendelt hozzájárulásokat a munkaadók tehetik meg, akárcsak a 401 (k) vagy a 403 (b) számlákhoz. A befektetők ugyanabban az adóévben hozzájárulhatnak mind az adózás előtti, a hagyományos nyugdíjszámlához, mind a kijelölt Roth-számlához, de az összes hozzájárulásra éves hozzájárulási korlátozás vonatkozik.
A munkáltatók lehetőséget kínálhatnak az alkalmazottaknak, hogy adófizetés utáni halasztási hozzájárulásokat tegyenek külön, kijelölt Roth számlára a munkáltató 401 (k), 403 (b) vagy kormányzati 457 (b) nyugdíjazási tervében. Az adózás elõtti választható halasztásoktól eltérõen, az az összeg, amelyet a munkavállalók a kijelölt Roth-számlához járulnak hozzá, beletartozik a bruttó jövedelembe. A számláról történő szétosztás azonban általában adómentes, ideértve a számlán korábban adómentes jövedelmet is.
Különleges megfontolások
Munkaadói egyeztetés
Kizárólag az alkalmazottak választott halasztása vehető be a kijelölt Roth-számlára. Egyeztetési és profitmegosztási hozzájárulásokat nem lehet közvetlenül a kijelölt Roth-számlára teljesíteni. A munkáltató használhatja a kijelölt Roth-halasztásokat a megfelelő hozzájárulás kiszámításához, de a mérkőzés összegét a terv egy másik számlájára kell befizetni.
Adózási bánásmód
A kijelölt Roth-hozzájárulásokat ugyanúgy kezelik, mint az adózás előtti vitatott halasztásokat, többek között: az éves hozzájárulási korlátok; nem-alkalmassági és terjesztési korlátozások és megkülönböztetésmentesség-tesztelés; szükséges minimális eloszlások; valamint a terv levonási korlátainak kiszámítása.
A kijelölt Roth számlák előnyei
A kijelölt Roth-számláról történő minősített elosztások kizárhatók a bruttó jövedelemből. Általában egy elosztás akkor jogosult a jövedelem kizárására, ha több mint öt évvel történik a számlára történő eredeti hozzájárulás után, és ha a résztvevő 59, 5 éves vagy annál idősebb, meghal vagy fogyatékossá válik. A 401 (k), 403 (b) vagy a 457 (b) kormányzati terv megengedheti az alkalmazottaknak, hogy a terv választási halasztásainak egészét vagy egészét Roth adófizetési utáni hozzájárulása után meghatározzák.
Lehet, hogy a SARSEP és az egyszerű IRA tervek nem kínálnak Roth-fiókokat. Miután a résztvevő hozzájárul egy kijelölt Roth-számlához, a résztvevő később nem változtathatja meg az adózás előtti halasztáshoz fizetendő hozzájárulásokat, így az újbóli jellemzés nem megengedett. A résztvevők képesek lehetnek arra, hogy az elfogadható átadási elosztást egy megjelölt Roth-számlára továbbítsák egy másik fiókból ugyanabban a tervben.
A Roth IRA-hoz képest a kijelölt Roth-számlák nagyobb éves hozzájárulási korlátokat kínálnak, mint a Roth IRA-k. Nem vonatkoznak a módosított bruttó jövedelemkorlátozások, amelyek korlátozzák egyes személyeket abban, hogy hozzájáruljanak a Roth IRA-khoz, és lehetővé teszik a résztvevők számára, hogy Roth és adózás előtti megtakarításaikat egyetlen tervben tartsák..
