Mi a készpénzérték-felhalmozási teszt?
A készpénzérték-felhalmozási teszt (CVAT) egy teszt annak meghatározására, hogy a pénzügyi terméket adóztatni lehet-e biztosítási szerződésként, és nem befektetésként. A készpénzérték-felhalmozási tesztet annak biztosítására használják, hogy a biztosítási kötvény készpénzértéke ne haladja meg a kötvényen fizetett összes jövőbeni díjfizetés jelenértékét.
A készpénzérték-felhalmozási teszt (CVAT) megértése
Hihetetlenül fontos a biztosító és a biztosító számára a készpénzérték-felhalmozási teszt (CVAT) teljesítése. Ha egy biztosítási termék elmulasztja, akkor már nem tekintik biztosítási terméknek, és így adóként viselik, mint egy befektetést. A biztosítási kötvények értékének növekedése adóhalasztás alapján növekedhet, a halálos ellátások mentesülnek a jövedelemadó alól. A legtöbb egyéb befektetést rendes jövedelemként adóztatják, ami azt jelenti, hogy a teszt elmulasztása magasabb adómértéket eredményez.
A CVAT-módszert akkor alkalmazzák, amikor a kötvénytulajdonos nem akarja, hogy azokra a biztosítási díjakra korlátozódjon, amelyeket képes lesz befizetni a biztosítási kötvénybe, és maximalizálni akarja a halálos ellátást. Alternatív megoldásként ez a módszer akkor is használható, ha a kötvénytulajdonos egy nagy összeget tervez előzetesen a biztosításba fordítani, de korlátozni akarja a kezdeti halálesetet.
A CVAT mellett a biztosítónak lehetősége van olyan kötvényt megtervezni, hogy az megfeleljen az irányadó prémium tesztnek vagy a GPT-nek. A GPT korlátozza azokat a díjakat, amelyeket a biztosítási kötvénytulajdonos a haláleseti juttatásokhoz viszonyítva fizet, ellentétben a CVAT-tal, amely a halálos ellátáshoz viszonyítva korlátozza a készpénzértéket.
A két teszt közötti alapvető különbség az, hogy a CVAT korlátozza a haláleseti juttatáshoz viszonyított pénzértéket, míg a GPT a haláleseti juttatásokhoz viszonyítva korlátozza a fizetett díjakat. Ha egy biztosítási kötvény ezen tesztek egyikét sem teljesíti, akkor az nem életbiztosítási kötvény, és minden jövedelemadó-kedvezményt megszüntetnek.
A biztosítónak jeleznie kell, hogy melyik tesztet fogják használni a kibocsátás napján, és a kötvény kiadása után a biztosító nem dönthet úgy, hogy a másik teszt opciót használja. A teszt választása meghatározhatja, hogy mi lesz a biztosítási díjak, a készpénzérték és az előnyök.
Hogyan működik a készpénzérték-felhalmozási teszt (CVAT)
A CVAT-teszt során az életbiztosítási kötvény készpénz-visszafizetési értéke soha nem haladhatja meg az ugyanazon jövőbeli juttatások megvásárlásához szükséges egyszeri nettó díjat. Íme egy példa: ha egy 150 000 dolláros teljes életbiztosítási politika 15 000 dolláros készpénzértéket hordoz egy 40 éves férfiaknál, hogy ennek a tesztnek megfeleljen, akkor az ilyen korú fedezet nettó egyszeri díjának legalább 15 000 dollárnak kell lennie.. Ha az egyszeri díj kevesebb, mint a készpénz-visszafizetési érték, akkor a kötvény nem haladja meg a CVAT-t, és nem minősül életbiztosításnak.
