Mik a készpénz és az egyenértékesek (CCE)?
A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek arra a tételre utalnak a mérlegben, amely kimutatja a társaság vagyonának értékét, amely készpénzben vagy azonnal pénzre konvertálható. A pénzeszköz-egyenértékesek közé tartoznak a bankszámlák és a forgalomképes értékpapírok, amelyek 90 napnál rövidebb lejáratú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok. A pénzeszköz-ekvivalensek azonban gyakran nem tartalmaznak részvényeket vagy részvényállományokat, mert azok ingadozhatnak.
Pénzekvivalensek például a kereskedelmi papírok, a kincstárjegyek és a rövid lejáratú, legfeljebb három hónapos lejáratú államkötvények. A forgalomképes értékpapírok és a pénzpiaci részesedések pénzeszköz-ekvivalenseknek tekintendők, mivel likvidek és nem vannak kitéve az érték jelentős ingadozásainak.
Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök
A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek (CCE) megértése
A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek egy társaság tulajdonában lévő eszközök csoportját képezik. Az egyszerűség kedvéért a készpénz teljes értéke magában foglalja a készpénzhez hasonló jellegű tételeket. Ha egy társaság készpénzzel vagy pénzeszköz-egyenértékesekkel rendelkezik, ezen eszközök összegét mindig a mérleg felső sorában kell feltüntetni. Ennek oka az, hogy a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek forgóeszközök, azaz a rövid lejáratú eszközök közül a leglikvidebbek.
Az egészséges készpénz és pénzeszköz-egyenértékesekkel rendelkező vállalatok pozitívan tükrözik képességüket rövid távú adósságkötelezettségeik teljesítésében.
Kulcs elvihető
- A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek a mérleg azon tételére utalnak, amely kimutatja a társaság eszközének értékét, amely készpénzben vagy azonnal azonnal készpénzre váltható fel..A készpénzekvivalensek legfeljebb három hónapos lejáratúak lehetnek.
Készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek típusai
A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek segítenek a társaságoknak a működőtőke-szükségletükben, mivel ezeket a likvid eszközöket rövid lejáratú tartozások és rövid lejáratú kötelezettségek kifizetésére használják.
Készpénz
A készpénz pénz pénz formájában, amely magában foglalja az összes számlát, érmét és pénznemet. A lekötött betét olyan típusú számla, amelytől bármikor kivonhatják a pénzeszközöket anélkül, hogy értesíteni kellene az intézményt. A lekötött betétszámlákra példa a számlák és a takarékos számlák ellenőrzése. A pénzügyi kimutatások napján fennálló összes keresleti számla egyenleget a készpénzes összegek tartalmazzák.
Külföldi valuta
Az egynél több valutát birtokló vállalatok átváltási kockázatot élvezhetnek. A külföldi országok pénznemét a pénzügyi beszámolási célokból át kell számolni a beszámoló pénznemére. Az átváltásnak olyan eredményeket kell nyújtania, amelyek összehasonlíthatók lennének, ha a vállalkozás csak egy valutával végzett műveleteket hajtott volna végre. A deviza leértékelődéséből származó árfolyamveszteségeket nem jelentenek készpénzzel és annak egyenértékű eszközeivel. Ezeket a veszteségeket a "felhalmozott egyéb átfogó jövedelem" elnevezésű pénzügyi beszámolóban kell kimutatni.
Készpénz egyenértékű
A pénzeszköz-egyenértékesek olyan befektetések, amelyek könnyen konvertálhatók készpénzre. A beruházásnak rövid távúnak kell lennie, általában a beruházás maximális időtartama legfeljebb három hónap lehet. Ha egy befektetés több mint három hónapon belül jár le, akkor azt az "egyéb befektetések" néven kell besorolni. A pénzeszköz-egyenértékeseknek rendkívül likvidnek és a piacon könnyen eladhatónak kell lenniük. E beruházások vásárlóinak könnyen elérhetőknek kell lenniük.
A készpénzekvivalensek dollárösszegeit ismerni kell. Ezért minden pénzeszköz-egyenértéknek ismert piaci árral kell rendelkeznie, és nem szabad kitéve az áringadozásoknak. A pénzeszköz-egyenértékesek értékének várhatóan nem változik jelentősen a visszaváltás vagy a lejárat előtt.
A betétlevelek a lejárat dátumától függően pénzbeli egyenértékűnek tekinthetők. Az előnyben részesített részvények akkor tekinthetők pénzbeli egyenértékűnek, ha azokat röviddel a visszaváltás időpontja előtt vásárolták meg, és nem várható, hogy azok jelentősen ingadoznak.
A készpénzt és annak egyenértékeit nem tartalmazza
Van néhány kivétel a rövid lejáratú eszközök és a forgóeszközök pénzeszközként és pénzeszköz-egyenértékesekként történő besorolása során.
Hitelbiztosítás
Kivételt képezhetnek a rövid lejáratú adósságinstrumentumok, például a kincstárjegyek, ha azokat fennálló kölcsön vagy hitelkeret fedezetéül használják. A korlátozott D-számlákat külön kell jelenteni. Más szavakkal, nincs korlátozás a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesekként felsorolt értékpapírok konvertálására.
Leltár
A készletben lévő készletek nem tekinthetők pénzbeli egyenértékűnek, mert előfordulhat, hogy nem könnyű konvertálni készpénzre. A készlet értéke emellett nem garantált, azaz nincs bizonyosság abban, hogy mennyit kap a készlet felszámolása.
