Mi az a bónusz értékcsökkenés?
A bónusz értékcsökkenése olyan adóösztönző, amely lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy haladéktalanul levonja a támogatható eszközök, például a gépek vételárának nagy részét, és ne írja le azokat az eszköz „hasznos élettartama alatt”. A bónusz értékcsökkenését további első éves értékcsökkenési levonásnak is nevezzük.
Hogyan működik a bónusz értékcsökkenése?
Amikor egy vállalkozás akvizíciót hajt végre, például gépeket, akkor az adó elszámolás céljából a bekerülési értéket hagyományosan felosztják az eszköz hasznos élettartama alatt. Ezt a folyamatot értékcsökkenésnek nevezik, és néha a vállalat javára működhet. Ha nem alkalmaznak értékcsökkenést, a társaság pénzügyi kimutatása súlyos találatot jelenthet, amely kisebb nyereséget vagy nagyobb veszteségeket mutathat abban az évben, amikor az akvizíciót végrehajtotta.
A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény a bónusz amortizációjának 50% -ról 100% -ra megduplázta.
A 2017-ben elfogadott adócsökkentési és foglalkoztatási törvény jelentős változtatásokat hajtott végre a prémiumok értékcsökkenésének szabályaiban. A legjelentősebb, hogy az IRS meghatározása szerint a minősített ingatlanok esetében a bónusz amortizációjának 50% -áról 100% -ra megduplázta. A 2017. évi törvény bizonyos feltételek mellett kiterjesztette a bónuszt a használt ingatlanokra is. Korábban csak az újonnan vásárolt ingatlanokra vonatkozott.
Az új bónusz-értékcsökkenési szabályok a 2017. szeptember 27. után és 2023. január 1-je után megszerzett és üzembe helyezett ingatlanokra vonatkoznak, amely időpontban a rendelkezés hatályát veszti, kivéve, ha a Kongresszus megújítja. A 2017. szeptember 27-e előtt megszerzett ingatlanokra továbbra is az előzetes szabályok vonatkoznak. A bónusz értékcsökkenését a bónusz értékcsökkenésének (jelenleg 100%) és a megszerzett eszköz bekerülési értékének szorzatával kell kiszámítani. Egy olyan vállalkozás esetében, amely például bónusz értékcsökkenést igényel egy olyan elem esetében, amely 100 000 dollárba kerül, a kapott levonás 21 000 dollárt érne, ha a társaság adómértéke 21%.
A bónusz értékcsökkenését az értékcsökkenthető tétel üzembe helyezésének első évében kell elvégezni. A vállalkozások azonban dönthetnek úgy, hogy nem használják fel a bónusz értékcsökkenést, hanem ehelyett hosszabb ideig értékcsökkenik az ingatlant, ha ezt kedvezőnek találják.
Kulcs elvihető
- A bónusz értékcsökkenés lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a támogatható vásárlások költségeinek nagy százalékát levonják abban az évben, amikor megszerezték őket, ahelyett, hogy évek során értékcsökkennék őket. Ezt úgy hozták létre, hogy ösztönözze a kisvállalkozások befektetéseit és ösztönözze a gazdaságot.A vállalkozásoknak használja a IRS 4562-es űrlapot a bónusz-értékcsökkenés, valamint az egyéb értékcsökkenés és amortizáció rögzítéséhez.A bónusz-értékcsökkenés szabályai és korlátai az évek során megváltoztak, és a legfrissebbek várhatóan 2023-ban járnak le.
A bónusz értékcsökkenésének története
A kongresszus 2002-ben bevezette a bónuszcsökkentést a munkahelyteremtési és munkavállalói segítségnyújtási törvény révén. Ennek célja az volt, hogy lehetővé tegye a vállalkozások számára a tőkeszerzés költségeinek gyorsabb visszatérítését a gazdaság élénkítése érdekében. A prémium értékcsökkenés lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy a standard értékcsökkenési módszer alkalmazása előtt levonják az elfogadható eszközök költségének 30% -át. A prémium értékcsökkenéshez az eszközöket 2001. szeptember 10. és 2004. szeptember 11. között kellett megvásárolni.
A 2003. évi munkahelyekről és a növekedésről szóló adókedvezményről szóló egyeztetésről szóló törvény (JGTRRA) az eredetileg 2003. május 3. után használt, 2005. január 1-je előtt üzembe helyezett ingatlanokra 50% -ra emelte a bónusz amortizációs rátáját. Egy eszköz üzembe helyezése azt jelenti, hogy aktívan aktív. egy üzleti tevékenységben használják. Az 50% -os értékcsökkenési ösztönzőt ismét bevezették a 2007. december 31-e után megszerzett ingatlanokra vonatkozó 2008. évi gazdasági ösztönző törvény által.
A 2015. évi amerikaiak védelméről az adókedvezményektől (PATH) ez a program 2019-ig meghosszabbította az üzleti tulajdonosokat, de magában foglalta a bónuszok leértékelődési szintjének 2017 utáni fokozatos megszüntetését is. A PATH szerint a vállalkozások számára megengedett, hogy 2015-re 50% -kal vonják le tőkeköltségeiket 2016-ban és 2017-ben ez az arány az előrejelzés szerint 2018-ban 40% -ra, 2019-ben pedig 30% -ra csökken.
Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény 2017-ben 100% -ra emeli az adókulcsot, és a fent ismertetett módon egyéb törvénymódosítást is végrehajtott.
