Valószínűleg hallott már az Enron és a WorldCom botrányokról, de érdekli, hogy megismerje a történelem kevésbé ismert nagyszabású csalásait. Noha ezeket a csalókat méretükkel meghaladták a közelmúltbeli vállalati hibák, ezeket a korábbi eseteket még megemlítik, mivel néhányuk jelentős változásokhoz vezette a könyvelői szakmát és új kormánytörvények bevezetését.
Amerikai Részvénytársaság
Az Amerikai Equity Funding Corporation (EFCA) az 1960-as évek elején kezdte el eladni az életbiztosítást olyan innovatív csavarral, amely ötvözi a hagyományos életbiztosítás biztonságát és a részvényalapok növekedési potenciálját. A társaság eladna egy befektetési alapot egy ügyfél számára, aki azután az alap ellenében kölcsönt vehet életbiztosítás megvásárlására. Ezt a stratégiát arra a feltételezésre alapozták, hogy a befektetési alap megtérülése elegendő lesz a biztosítási díjak fizetéséhez.
A csalás 1964-ben kezdődött, amikor az EFCA felfüggesztette az éves jelentés kitöltésének és kiadásának határidejét. A cég új nagyszámítógépe nem tudta időben előállítani a szükséges számokat, és Stanley Goldblum, a cég vezérigazgatója elrendelte, hogy a vállalat pénzügyi kimutatásaiba fiktív könyvelési bejegyzéseket tegyenek be a határidő betartása érdekében.
Az Goldblum és az EFCA többi alkalmazottja folytatta ezt a csalást, hamis életbiztosítási kötvények létrehozásával, amelyek bevételt generálnak a korábbi hamis bejegyzéshez. A társaság ezután számos másik biztosítóval viszontbiztosította ezeket a hamis kötvényeket, sőt még ezeknek a nem létező személyeknek a halálát is hamisította.
A csalás végül mamut méretűvé vált, több tízezer hamis biztosítási kötvénnyel és megközelítőleg 2 milliárd dollár bevétellel többéves időszak alatt. Az egyik sokkoló tényező a részt vevő alkalmazottak száma. Az ügyészek 22 személyt vádoltak sikeresen, és a becslések szerint 50 másik társaság tudott a csalásról.
1973-ban egy elégedetlen volt alkalmazott, akit elbocsátottak, beszámolt a rendszerről Ray Dirksnek, a Wall Street elemzőjének, aki a biztosítási ágazatot fedte le. Dirks saját kutatását végezte, majd megbeszélte a társaságot intézményi befektetökkel, akik közül sokan eladták az állományt, mielõtt a csalás köztudottá vált.
A helyzet az, hogy új precedenst hozott létre a bennfentes kereskedelem vonatkozásában. Miután a csalás nyilvánosságra került, az Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC) bízta meg Dirkset az 1934-es értékpapír-csere törvény és a bennfentes kereskedelmet tiltó 10b-5. Szabály megsértésének segítéséért és bűnsegélyért. Dirks több fellebbezéssel harcolt a bizalmatlansággal egészen a Legfelsõbb Bíróságig 1983-ban. A bíróság az ő javára döntött és kijelentette, hogy nem történt jogsértés, mivel Dirksnek nem volt bizalmi kötelessége az EFCA részvényesei iránt, és nem jogellenesen vagy jogellenesen szerezte meg a információ.
Az EFCA-ban elkövetett csalások közül néhányan az első számítógépes csalásnak tekintik, mivel a hamis házirendek mentéséhez szükséges hamis dokumentumok elkészítése annyira nehézkes lett, hogy a vállalat számítógépeket kezdett használni a megtévesztés automatizálására.
Őrült Eddie
A Crazy Eddie az Antar család által üzemeltetett elektronikai és háztartási kiskereskedelmi lánc volt, amely az 1960-as években kezdte meg magánvállalkozásként működését. Alkatról hírezték: "Őrült Eddie - ára őrült!" az egyszer mindenütt jelentett hirdetések. De Eddie nem volt őrült annyira, hogy kiszámította és álcázta a csalást, amely a modern idők egyik leghosszabb ideje alatt tartott, 1969-től 1987-ig.
A csalás szinte azonnal megkezdődött, amikor a Crazy Eddie vezetősége nem jelentette be a társaság adóköteles jövedelmét a készpénz értékesítés korlátozásával, a munkavállalók készpénzben történő kifizetésével, hogy elkerüljék a béradókat, és hamis biztosítási igényeket jelentsen a társaság fuvarozóinak.
Ahogy a lánc mérete növekedett, az Antar család megkezdte a Crazy Eddie kezdeti nyilvános vételi ajánlatának (IPO) tervezését, és visszaszorította a csalást, hogy a társaság nyereségesebbnek lássa és magasabb értékelést kapjon a nyilvános piacon. Ez a stratégia sikeres volt, és Crazy Eddie 1984-ben nyilvánosságra hozta részvényenként 8 dollárt.
A Crazy Eddie saga utolsó fázisa az IPO után kezdődött, és a nyereség növelésének vágya motiválta, hogy a részvényár magasabbra lépjen, és az Antar család idővel eladhassa részesedését. A menedzsment most megfordította a fölösleges készpénz áramlását, és a titkos bankszámlákról és széfekből a pénzeszközöket a vállalati pénztárakba helyezte, a készpénzt bevételként könyvelve el. A rendszer magában foglalta a hamis készlet felfújását és létrehozását a könyvekben, valamint a nyereség növelése érdekében a tartozások csökkentését.
A csalást 1987-ben fedezték fel, miután az Antar családot elrontották Crazy Eddie-től, miután egy befektetési csoport sikeresen ellenségesen átvette azt. Őrült Eddie újabb egy évet sántikált, mielőtt felszámolták volna a hitelezők kifizetésére.
Eddie Antárt, a Crazy Eddie vezérigazgatóját értékpapír-csalással és egyéb bűncselekményekkel vádolták, de a tárgyalás előtt elmenekült. Három évig rejtőzködött, mielőtt elfogták Izraelben, és visszaadták az Egyesült Államok Antarjának, és két másik családtagot elítéltek a csalásban betöltött szerepük miatt.
McKesson és Robbins
A McKesson & Robbins az 1920-as évek közepén kábítószer- és vegyipari társaság volt, amely felhívta Philip Musica figyelmét, egy olyan személyre, akinek a múltja kellemetlen volt, beleértve bűncselekményeket és több hamis nevet.
Frank D. Costa néven Musica 1919-ben az Egyesült Államok tilalmának megjelenését üdvözölte egy olyan cég létrehozásával, amely haj tonikot és más, magas alkoholtartalmú termékeket gyártott. Ezeket a termékeket a csomagtartóknak adták el, amelyek az alkoholt italok előállításához használták fel az ügyfeleknek történő eladás céljából.
Musica 1924-ben megvásárolta a McKesson & Robbins nevét, F. Donald Coster néven, és a család tagjaival beoltotta a társaságot a társaság elrablásának elősegítésére. A csalás hamis beszerzési megrendelésekkel, felfújt készletekkel és a társaság értékesítéséből származó készpénz korlátozásával jár, és annak ellenére történt, hogy Price Waterhouse volt a társaság könyvvizsgálója. Amikor a csalást végül 1937-ben észlelték, a SEC megállapította, hogy 19 millió dollár fiktív készlet található a mérlegben - ez körülbelül 285 millió dollár jelenlegi dollárban van.
A McKesson & Robbins botrány súlyos hatással volt a számviteli iparra, és az általánosan elfogadott könyvvizsgálati standardok (GAAS) elfogadásához vezetett, ideértve a független könyvvizsgálói bizottság koncepcióját. Egy másik változás az volt, hogy az auditorok személyesen ellenőrizték a leltárt annak ellenőrzése érdekében.
Poyais Köztársaság
A Poyais-csalás az 1800-as években komoly botrány volt. Ez a csalás minden bizonnyal a leginkább merész és leginkább képzeletbeli volt, mivel az elkövető Gregor MacGregor egy teljesen kitalált országot hozott létre.
MacGregor a brit hadseregben szolgált, és különféle műveletekben vett részt az Amerikában. Utazásai során meglátogatta a mai Honduras és Belize part menti területeit. MacGregor azt állította, hogy földi támogatást kapott egy helyi natív vezetőtől, és Londonba való visszatérésekor bejelentette a Poyais Köztársaság új nemzetét.
MacGregor létrehozott egy szuverén nemzet zászlóját, címerét, valutáját és egyéb csapdáit, majd eladta a földet a londoni piac befektetőinek és telepeinek. Ezenkívül államadósságot bocsátott ki, amelyet ezen új nemzet ígérete támasztott alá, és arra ösztönözte az embereket, hogy emigráljanak a főváros és a talaj termőképességének izzó beszámolói alapján.
A telepesek első csoportja 1823-ban érkezett Poyaisba, és nem talált semmit, mint a sűrű dzsungelben és az elhagyott falakon. Az elkövetkező néhány évben három másik település érkezett meg, és hasonló helyzetet találtak. A betegség és az éhezés hamarosan a gyarmatosítókon keresztül átéltek, majdnem 200 közülük meghalt.
A hír végül eljutott Londonba, és a hatóságok letartóztatták MacGregort. A tárgyalás várva elmenekült Franciaországba, és ugyanezt a Poyais-i csalást próbálta megtenni a francia befektetők ellen. MacGregor Venezuelában végződött, ahol segítette a nemzetet a függetlenség harcában, erőfeszítéseiért az újonnan létrehozott kormány nyugdíjat és tábornoki címet kapott.
Alsó vonal
Mint már tudja, a vállalati csalások hosszú és kiterjedt múltra tekint vissza. Néha kihasználja a legkorszerűbb technológiát és az aktuális eseményeket. De a motivációk olyan régiak, mint az idő: kapzsiság, kudarc és lustaság.
