Mi a jótékonysági fennmaradó járadékszövetkezet (CRAT)?
A jótékonysági fennmaradó járadékszövetkezet (CRAT) egy olyan ajándékozási ügylet, amelynek során az adományozó eszközöket járul hozzá jótékonysági alaphoz, amely rögzített jövedelmet fizet egy kijelölt kedvezményezettnek járadék formájában. A járadék értékét a vagyonkezelő vagyonának kezdeti értékének rögzített százalékában kell kiszámítani, de ennek legalább 5% -nak kell lennie. A CRAT addig folytatódik, amíg az adományozó el nem vesz, ekkor a bizalomban maradt pénzeszközöket az adományozó által előre megválasztott jótékonysági szervezetnek adományozzák.
Kulcs elvihető
- A jótékonysági fennmaradó járadékszövetkezet (CRAT) egy olyan ajándékozási ügylet, amelynek során az adományozó eszközöket járul hozzá jótékonysági vagyonhoz, amely ezt követően rögzített jövedelmet fizet egy kijelölt kedvezményezettnek, amely nonprofit szervezet, egyetem vagy más hasonló eszköz lehet. fél.A vállalkozók fix jövedelmet kapnak a CRAT-tól járadék formájában, amelyet általában a vagyonkezelő eszközök kezdeti értékének rögzített százalékában számolnak. A járadék eloszlásának minimális értéke 5%. A CRAT-ok addig tartanak, amíg az adományozó el nem vesz, ekkor a bizalomban maradó pénzeszközöket az előzetesen kiválasztott jótékonysági szervezetnek adományozzák.
A CRATS a megbízhatóság érzetét nyújtja, mivel kedvezményezetteik garantált jövedelemmel élnek minden évben, ahol a kapott összeg soha nem ingadozik - függetlenül a vagyonkezelői befektetési teljesítménytől. Például egy 4 000 000 dolláros kezdeti értékű és 5% -os kifizetéssel járó CRAT évente 200 000 dollárt fizet a jövedelem kedvezményezettje számára, függetlenül a mögöttes eszközök megtérülésétől és a gazdasági körülményektől.
A CRAT-ok hasonlóak más jótékonysági járadékokhoz, egyetlen fő különbséggel: a CRAT-ok önálló vagyonkezelői alapként vannak felépítve, ami autonóm jogi struktúrájuk következtében védi őket bármilyen felelősségvállalástól.
Megjegyzés: bár maga a vagyonkezelés adómentességet élvez, a kedvezményezetteknek elosztott vagyonkezelésből származó jövedelem valójában adóköteles, az Egyesült Államok Belső Bevételi Kódexének és az azt követő amerikai kincstári rendeleteknek megfelelően.
Hogyan működik a jótékonysági fennmaradó járadékszövetkezet (CRAT)
CRAT létrehozásához egy megbízott, például könyvelő, pénzügyi tanácsadó vagy ügyvéd segít az adományozóknak megtervezni a szervezet feltételeit. A vagyonkezelőben lévő eszközöket ezután adózási esemény bekövetkezése nélkül adják el, ami következésképpen növeli az eszközök jövedelmi potenciálját. A mögöttes eszközök eladásából származó bevételeket azután újra befektetésekbe fektetik be, amelyek alkalmasabbak az adományozók jövedelmének megteremtésére.
Mivel a CRATS által elvégzett életjáradék-kifizetések rögzítve vannak, és azokat közvetlenül a bizalom létrehozása után meg kell kezdeni, a szerkezet mögöttes eszközeit rendkívül likvidnek kell tartani.
Noha ezek a bizalmak általában olyan időszakra szólnak, amely megegyezik az egyén életével vagy a pár együttes életével, a feltételek meghatározhatók úgy is, hogy nem haladják meg a 20 évet, vagy kiszámíthatók egy bizonyos számú élet plusz kombinációjaként egy bizonyos számú év.
Az adományozók jövedelemadó-következményei az egyéni helyzettől függően összetettek lehetnek. A vagyonkezelőből származó jövedelem egészét vagy annak egy részét rendes jövedelemadóval lehet adóztatni, de egy részét alacsonyabb tőkenyereség-adóval lehet adóztatni, vagy akár adómentes is lehet néhány évig.
