Mi a biztonsági mentés visszatartása?
A tartalék visszatartás olyan adó, amelyet a befektetési jövedelemre vetnek ki egy meghatározott adómérték mellett, amikor a befektető visszavonja azt. A visszatartást nem igénylő fizetések esetén a fizetőknek visszatartaniuk kell az adót. A tartalék visszatartás segíti annak biztosítását, hogy az állami adóbeszedő ügynökségek, mint például a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) vagy a Kanada bevételi ügynökség, képesek legyenek számukra a jövedelemadókat a befektetők bevételeiből megkapni.
A tartalék visszatartás az IRS által alkalmazott módszer annak biztosítására, hogy a jövedelemadókat beszedje a jövedelem után, amelyet a befektető már elköltött az adószámlájának esedékessége előtt .
A tartalék visszatartást akkor lehet alkalmazni, ha egy befektető nem teljesítette az adófizetők azonosító számaira (TIN) vonatkozó szabályokat: Amikor a befektető visszavonja befektetési jövedelmét, a tartalék forrásadó által megkövetelt összeget átutalják a kormánynak, haladéktalanul az adóbeszedő testület a szükséges pénzeszközökkel rendelkezik, de kevesebb rövid távú cash flow-t hagy a befektető számára.
Kulcs elvihető
- A tartalék visszatartás olyan adó, amelyet a fizető fél visszatart a kivont befektetési jövedelemért. 24% -os visszatartást alkalmazhat az adófizetőkre, akik helytelen adófizetői azonosítószámot (TIN) adnak meg, vagy nem jelentenek bizonyos jövedelemtípusokat. a tartalék visszatartás kamatfizetések, osztalékok és bérleti díjak.
Hogyan működik a biztonsági mentés visszatartása
A befektetők általában jövedelmet - például kamatfizetéseket, osztalékokat, tőkenyereségeket - keresnek olyan eszközökből, amelyekbe befektettek. Noha ez a jövedelem a megszerzésének időpontjában adóköteles, a naptári évi befektetési jövedelem után fizetendő adókat csak évente egyszer kell fizetni, az adószakasz során.
Így a befektetők potenciálisan teljes befektetési jövedelmüket el tudják költeni, mielőtt az éves jövedelemadó esedékessé válik. Ez teherképtelenné teheti őket, és az IRS számára nehéz és költséges feladat marad az esedékes adók beszedése miatt. Elsősorban ez a kockázat motiválja a kormányt arra, hogy a befektetési jövedelemszerzéskor néha megkövetelje a pénzügyi intézmények által kivetett tartalék forrásadókat.
Egyes adófizetők mentesülnek a tartalék visszatartás alól. Ha a nevét és az SSN-t a W-9 formanyomtatványon jelentette meg a fizetőnek, és az megegyezik az IRS dokumentációjával, és ha az IRS nem értesítette, hogy kötelező biztonsági mentés visszatartás alatt áll, akkor mentesülhet.
Különleges megfontolások
Az adófizetőkre visszatartás vonatkozik arra az esetre, ha nem adták meg a megfelelő TIN-t, vagy ha nem jelentettek osztalékot, kamatot vagy védőszövetséget az IRS-nek. Az egyéb kifizetések, amelyekre szintén visszatartás vonatkozik, a bérleti díjak, a jogdíjak, a nyereség, a jutalékok, a díjak és a független vállalkozóként végzett munkájáért fizetett egyéb díjak. A szerencsejáték-nyeremények tartalék visszatartás tárgyát képezhetik, ha nem vonatkoztak a szokásos szerencsejáték-visszatartásra.
Ha a vállalkozó vagy a befektető nem adja meg a megfelelő TIN-t az 1099-es formanyomtatványon feltüntetendő kifizetések fogadásához, a fizetőnek 24% -os visszatartást kell fizetnie. A fizetőktől azt is megkövetelhetik, hogy engedjék meg ezt az arányt, ha az IRS értesíti őket, hogy a kedvezményezettek a jövedelemadó-bevallásuk során nem jelentettek be kamatot vagy osztalékot. Ilyen esetben az adószámlálót 120 nap alatt négyszer értesítik a kibocsátásról és a tartalék visszatartás bevezetésének szándékáról. Ha az adószámláló 1099-es adata visszatartást jelez, ez az összeg jóváírásként felhasználható az adott évre vonatkozó jövedelemadó-bevallás ellen.
