Annak ellenére, hogy az osztalék megszerzése nem igényli a részvényes aktív részvételét, nem felelnek meg a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által a passzív jövedelemre vonatkozó kritériumoknak. Attól függően, hogy mennyi ideig birtokolta részvényét, az osztalékát minősítettnek lehet tekinteni, és rendes jövedelem helyett tőkenyereségként lehet adóztatni.
Mik az osztalékok?
Az osztalékok a nyilvános részvénytársaságok számára a bevételük megtérüléseként a nyereség újraelosztása a részvényesek számára. Noha az osztalékfizetés nem kötelező, sok vállalat úgy dönt, hogy osztalékot bocsát ki évente, hogy szemléltesse jövedelmezőségét és ösztönözze a további befektetéseket. Az osztalékot készpénzben vagy kiegészítő részvényekben fizetik ki.
Passzív jövedelem
Az IRS meghatározása szerint a passzív jövedelmet csak bérleti tevékenységgel vagy olyan vállalkozással lehet generálni, amelyben pénzügyi érdekeltsége van, de nem játszik aktív szerepet. Ha birtokolja otthonát, amelyet bérbe ad, akkor a bérlői által fizetett jövedelem passzív jövedelemnek minősül, ideértve az esetleges díjakat is. A háztulajdonos szerepén kívül a passzív jövedelem megteremtésének egyetlen módja az olyan vállalkozás bankrollozása, amelyben nem vesz részt aktívan, általában csendes partnernek nevezik.
Mivel az osztalékok nem tartoznak e két kategória egyikébe, rendes jövedelemnek számítanak.
Minősített osztalékok
Noha a társaságok vagy a befektetési alapok által fizetett legtöbb osztalékot rendes osztaléknak tekintik, néhányat kvalifikált osztaléknak lehet tekinteni. Ezekben az esetekben az osztalékból származó jövedelmére a tőkenyereség adó mértéke vonatkozik, nem pedig a jövedelemadó mértéke.
A minősített osztalékokat egy amerikai vállalatnak vagy egy képesített külföldi egységnek kell kifizetnie. Ezen túlmenően legalább az a részvényt, amelyért az osztalékot kifizték, legalább 60 napig kell tartani a 121 napos időszak alatt, amely az ex-osztalékot megelőző 60 nappal ér véget. Ha az osztalékfizetés dátuma például december 1-je, akkor legalább 60 napig a részvénytulajdonban kell lennie a június 3 és október 2 közötti időszakban.
