A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) gondosan ellenőrzi a magasan kompenzált munkavállalók hozzájárulásait annak biztosítása érdekében, hogy nem részesülnek méltánytalanul előnyökben az adóhalasztott nyugdíj-megtakarítási tervek, például a 401 (k) terv alapján. A felzárkózási hozzájárulásokat azonban nem veszik figyelembe a tényleges halasztási százalékos (ADP) tesztelésben, mivel ezek torzíthatják a tesztelési eredményeket.
Mi az ADP tesztelés?
Ahhoz, hogy a munkáltatók által támogatott nyugdíjazási terv megőrizze adóminősítését, annak meg kell felelnie bizonyos szigorú megkülönböztetésmentesség-teszteknek annak biztosítása érdekében, hogy a gazdagabb munkavállalók nem részesülnek a tervben több előnyt, mint az átlagos bérkereset. Az IRS az ADP tesztelést használja annak ellenőrzésére, hogy a tervben való részvétel minden jövedelemszinten viszonylag egyenlő marad-e a munkavállalók számára.
Az ADP-tesztelés követelményei szerint a HCE-k által végrehajtott átlagos fizetés halasztása csak egy bizonyos százalékkal haladhatja meg a rendes alkalmazottak átlagos járulékát. Ha úgy találják, hogy a HCE-k túllépik az ADP tesztelés által megkövetelt hozzájárulási korlátot, a tervnek vissza kell térítenie a hozzájárulások többletét, vagy azzal kockáztatnia kell, hogy elveszíti adóügyi minősítését.
Felzárkózási hozzájárulások
Az IRS szigorú korlátozásokat alkalmaz arra az összegre, amelyet adott évben hozzájárulhat a minősített tervhez. 2020-ra az 50 év alatti személyek maximális munkavállalói hozzájárulása 19 500 USD, a teljes járulékkorlát (beleértve a munkáltató részvételét) 57 000 USD.
Annak érdekében, hogy ösztönözze a nyugdíjazáshoz közeledőket, hogy növeljék megtakarításaikat, az IRS lehetővé teszi az 50 év feletti terv résztvevőinek, hogy éves felzárkózási hozzájárulást nyújtsanak, amely meghaladja ezeket a korlátokat. 2020-ban az elfogadható munkavállalók további 6500 dollárt járulhatnak hozzá, a teljes összeg 26 000 dollárra és az összesen 63 500 dollárra növelve.
Miért vannak kizárva a felzárkózási hozzájárulások?
A felzárkózási hozzájárulások kizártak, mivel nem minden munkavállaló jogosult arra, hogy egy adott évben ezeket kifizetje. Ha bevonja őket az ADP tesztelésbe, akkor az eredmények torzulhatnak.
Ha például az 50 évesnél fiatalabb nem túl kompenzált munkavállalók (NHCE) maximalizálják hozzájárulását, akkor agresszív részvételük növeli az összes NHCE átlagos hozzájárulását, akkor is, ha társaik még nem jogosultak felzárkózási hozzájárulásra.
Bár ez a forgatókönyv jó hír lehet azoknak a HCE-knek, akiknek megnövekszik a járulékkorlát, az ellenkezője lenne, ha 50 évesnél idősebbek lennének. Ha a HCE-k által felbukkanó hozzájárulásokat bevonják a tesztekbe, az átlagos HCE-hozzájárulás meghaladhatja a az ADP-határ gyorsabb, megkövetelve a hozzájárulások visszatérítését. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: „Miért korlátozott a 401 (k) hozzájárulások?”)
