Tartalomjegyzék
- Az ötéves szabályok triója
- Roth IRA visszavonási alapok
- Ötéves szabály a Roth IRA visszavonására
- Ötéves szabály a Roth IRA átalakításokra
- Kivételek az ötéves szabály alól
- Ötéves szabály a Roth IRA kedvezményezetteire
Az ötéves szabályok triója
A Roth IRA egyik sokat ígéretes áldása az Ön szabad lehetősége - legalább a többi nyugdíjszámlához viszonyítva - pénzeszközöket kivonni tőle, amikor csak akarja, és a kívánt mértékben. Á, de amikor az adókedvezményes járművekről van szó, a Internal Revenue Service (IRS) soha nem tesz semmit egyszerűvé. Igaz, hogy a Roth közvetlen hozzájárulása bármikor, könny (vagy adó) nélkül visszavonható. Másfajta alapok visszavonása azonban korlátozottabb: a hozzájuk való hozzáférésre egy 5 éves szabálynak nevezett várakozási időszak vonatkozik.
Az ötéves szabály három helyzetben alkalmazandó:
- Ön bevételt von be a Roth IRA-ból. A hagyományos IRA-t átalakítja Roth IRA-ként. Örökli a Roth IRA-t.
Meg kell értenie az ötéves szabályt, vagy inkább az ötéves szabályok három részét, annak biztosítása érdekében, hogy a Roth-ból történő kivonások ne vezessenek be jövedelemadóba és adóbüntetésekbe (általában a kivetett összeg 10% -a).
Kulcs elvihető
- Bár a Roth IRA-k viszonylag kevésbé korlátozóak, mint más számlák, bizonyos kivonásokra várakozási időt írnak elő, az úgynevezett 5 éves szabályt. Az öt éves szabály három helyzetben alkalmazandó: ha kivonja a számlabevételeket, ha a hagyományos IRA-t átalakítja Roth, és ha a kedvezményezett örököli Roth IRA-t. Az ötéves szabály be nem tartása jövedelemadó fizetését vonhatja maga után a jövedelemkifizetésekből és 10% -os büntetést is.
Roth IRA visszavonási alapok
Mint tudod, a Roths-t adófizetési hozzájárulásokkal finanszírozzák (vagyis abban az esetben nem jár adókedvezmény azért, mert akkor készítették el őket), ezért nem kell adót fizetni a pénzre, ha azt kivonja. Az ötéves szabályok áttekintése előtt itt röviden áttekintjük a Roth rendeleteit (az IRS-beszédet a kivonásokról) általában:
- Bármely életkorban, bármilyen büntetés nélkül, bármikor elvonhatja a járulékokat a Roth IRA-ból. 59½ éves korában büntetés nélkül visszavonhatja mind a járulékokat, mind a keresetet, feltéve, hogy a Roth IRA legalább öt adóévig nyitva van.
Az "adóévek" az 5 éves szabályok vonatkozásában azt jelentik, hogy az óra megkezdi az első adófizetés időpontjának adóévének január 1-jét. A Roth IRA 2019. évi hozzájárulása például bármikor, 2020. április 15-ig lehet, de úgy számít, mintha 2019. január 1-jén került volna sor. Ebben az esetben január 1-jén megkezdheti a pénzeszközök szedését büntetés nélkül., 2024 - nem 2025. április 15-én.
Az adó- és büntetéstől mentes kivonást minősített forgalmazásnak nevezzük. Adókat vagy büntetéseket vonó visszavonást nem minősített forgalmazásnak hívunk.
Összegezve: ha a Roth IRA jövedelméből elosztja az ötéves szabály betartását és az 59, 5 éves kor előtt, készen áll jövedelemadó és 10% -os büntetés megfizetésére. A szokásos számlatulajdonosok esetében az ötéves szabály csak a Roth IRA bevételeire és a hagyományos IRA-ból konvertált alapokra vonatkozik.
Ötéves szabály a Roth IRA visszavonására
Az első Roth IRA ötéves szabályt annak meghatározására használják, hogy a Roth IRA-tól származó jövedelem (kamat) adómentes-e. Adómentesség érdekében vissza kell vonnia a bevételt:
- A 59 ½-es fordulási dátumon vagy azt követően. Legalább öt adóévvel az ön tulajdonában lévő Roth IRA első befizetése után
Megjegyzés több fióktulajdonos számára: Az ötéves óra az első hozzájárulással kezdődik bármely Roth IRA-hoz - nem feltétlenül az, amelyből pénzt von ki. Miután eleget tett egy Roth IRA ötéves követelményének, kész.
Bármely ezt követő Roth IRA öt évig tart. Az egyik Roth IRA-ról a másikra történő átváltás nem állítja vissza az ötéves órát.
Ötéves szabály a Roth IRA átalakításokra
A második ötéves szabály határozza meg, hogy a tőke eloszlása a hagyományos IRA vagy a hagyományos 401 (k) értékű Roth IRA-ról történő átalakítás után szankciómentes-e. (Ne feledje, hogy az adófizetés előtti számláról a Roth-ra történő átváltáskor adót kell fizetnie.) Mint a járulékok esetében, a Roth-konverziókra vonatkozó 5 éves szabály adóévekre vonatkozik, de az átalakításnak decemberben meg kell történnie. A naptári év 31. napja.
Például, ha 2019. novemberében átalakította a hagyományos IRA-t Roth IRA-vé, akkor az ötéves időszak 2019. január 1-jén kezdődik. De ha 2020 februárjában csináltad, akkor az ötéves időszak január 1-jén kezdődik, 2020. Ne keverje össze ezt az extra havi támogatást, amelyet közvetlen hozzájárulással kell fizetnie Roth-hoz.
Minden konverziónak megvan a saját ötéves periódusa. Például, ha 2018-ban átalakította a hagyományos IRA-t Roth IRA-ként, akkor az átalakított eszközökre vonatkozó ötéves időszak 2018. január 1-jén kezdődött. Ha később 2019-ben más hagyományos IRA-eszközöket Roth IRA-ba konvertál, az öt- Az eszközökre vonatkozó éves időszak 2019. január 1-jén kezdődik.
Ez egy kicsit fejbe forgó, bevallom. Annak meghatározása érdekében, hogy érinti-e ez az ötéves szabály, figyelembe kell vennie, hogy a most kivonni kívánt pénzeszközök tartalmaznak-e konvertált eszközöket, és ha igen, akkor melyik évben történt az átváltás. Próbáljon szem előtt tartani ezt a hüvelykujjszabályt: Az IRS rendelési szabályai előírják, hogy előbb visszavonják a legrégebbi konverziókat. A Roth IRA-k kivonásának sorrendje először a hozzájárulások, majd konverziók, majd a bevételek.
Ha 59 éves kor alatt vagy, és az átalakulástól számított öt éven belül elosztja a szétosztást, akkor 10% -os büntetést fizet, kivéve, ha Ön kivételesen jogosult.
Kivételek az ötéves szabály alól
Bizonyos körülmények között korától függetlenül visszavonhatja a bevételeket az 5 éves szabály betartása nélkül. Legfeljebb 10 000 dollárt felhasználhat az első otthonának fizetésére, vagy pedig a pénzt magasabb szintű oktatás fizetésére, vagy egy házastárs, gyermek vagy unokája számára.
Az IRS lehetővé teszi az egészségbiztosítási díjak kifizetését is, ha munkanélkülivé válik, vagy ha meg kell térítenie magát az igazított bruttó jövedelmének 10% -át meghaladó egészségügyi költségekre.
Ötéves szabály a Roth IRA kedvezményezetteire
A halál szintén kivétel. Amikor egy Roth IRA tulajdonos meghal, a számlát örökölö kedvezményezettek büntetést fizethetnek anélkül, hogy fizetnének szétfizetést, függetlenül attól, hogy a felosztás tőke vagy bevétel.
A halál ugyanakkor nem zárja ki teljesen az ötéves szabály horogját. Ha kedvezményezettként egy öröklött Roth IRA-tól fizet egy olyan kifizetést, amelyet öt adóévig nem tartottak fenn, a jövedelem adóköteles lesz. A fent említett visszavonási végzésnek köszönhetően azonban továbbra is adófizetési kötelezettséggel járhat, mivel a jövedelmek az elosztandó IRA utolsó része.
Vegye figyelembe, hogy a Roth IRA kedvezményezettjeinek, amíg eredeti számlatulajdonosok nem lesznek, az IRA-tól kötelesek elvégezni a minimális elosztást (RMD). Néhány lehetőségük van az ütemtervhez képest: megtehetik az élettartamukra eső arány szerint, vagy pedig az eredeti IRA tulajdonos halálát követő ötödik év december 31-ig kifizethetnek pénzt.
Az ötéves visszavonási opcióval rugalmasan választhat, hogy minden évben kifizetést vagy átalányösszeget fizethet a fent említett december 31. dátum előtt. Ne feledje azonban, hogy ha az ötödik év december 31-ig nem sikerül teljes mértékben kimeríteni az IRA-t, akkor a számlán maradt összeg 50% -ának megfelelő büntetéssel kell számolnia.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Van egy harmadik ötéves szabály, amely a Roth IRA kedvezményezetteire vonatkozik. A megnevezett kedvezményezettek választhatják meg az öröklött Roth IRA-k RMD-jének (szükséges minimális elosztás) meghosszabbítását akár várható élettartamukon, akár az ötéves szabályon keresztül.
Néhány ritka esetben a Roth IRA dokumentumai meghatározhatják az ötéves szabályt. Az ötéves opció választása esetén az örökölt Roth IRA-beli bevételeket az eredeti tulajdonos halála évét követő ötödik év december 31-ig kell elosztani. Az ötéves időszakon belül teljes rugalmassággal rendelkezik az elosztásban: Évente átalányösszeget fizethet, vagy kifizetéseket vonhat maga után. Csak biztosnak kell lennie abban, hogy a Roth IRA kiürül az ötéves időszak végéig, vagy 50% -os büntetést fog kiszabni az abban az évben fel nem vett összeg után.
