A jövedelemadót a foglalkoztatásból, kamatból, osztalékokból, jogdíjakból vagy önfoglalkoztatásból származó jövedelem után fizetik, akár szolgáltatások, pénz, akár ingatlan formájában. A tőkenyereség-adót azon jövedelem után fizetik, amelyet az egy eszköz, például egy részvény vagy ingatlan, amelyet tőkeeszközként osztályoznak.
Kulcs elvihető
- Az Egyesült Államok progresszív jövedelemadó-rendszert alkalmaz, amelynek mértéke az ember éves adóköteles jövedelmének 10% -ától 37% -áig terjed. Az árak a jövedelem növekedésével növekednek. A járulékos nyereségadót ugyanolyan mértékű adókulttal kell kivetni az eladás előtt egy évig vagy annál rövidebb ideig tartó eszközökre (úgynevezett rövid távú tőkenyereség). A hosszú távú tőkenyereségeket nem kell beleszámítani az adóköteles rendes jövedelembe. Külön adóztatják a saját adókulcsuk szerint, 20% -kal meghaladva, ami 17% -kal kevesebb, mint a legmagasabb jövedelemadó-kulcs.
Jövedelemadó
A jövedelemadók százalékos aránya az adott adószint alapján változik, és ez attól függ, hogy mekkora jövedelmet szerez a teljes naptári év során. Az adószámok szintén attól függnek, hogy magánszemélyként vagy házastárssal együtt nyújtanak-e be. 2019-re és 2020-ra a szövetségi jövedelemadó-százalékok a személy adóköteles éves jövedelmének levonása után 10% és 37% -a között vannak.
Az Egyesült Államok progresszív adórendszert alkalmaz: az alacsonyabb jövedelmű személyeket alacsonyabb adókulccsal adóztatják, mint a magasabb jövedelemmel rendelkező adófizetők, azzal a feltételezéssel, hogy a magasabb jövedelműek nagyobb képességgel bírnak többet fizetni.
A progresszív rendszer azonban marginális. A jövedelem szegmenseit különbözõ adókulcsok alapján adóztatják. Például az egyén jövedelmének első 9700 dollárját 2019-ben 10% -on kell adóztatni (2020-ig 9 875 dollárig). 2019-ben a 9 700 dollárt meghaladó és 39 475 dollár (2020-ban 9 876–40 125 dollár) jövedelmének 12% -át kell adóztatni. A 39 475 USD-t meghaladó és 84 200 USD-ig terjedő jövedelmet (40 125–85 525 USD 2020-ban) 22% -on adóztatják. A későbbi adómértékek 24%, 32%, 35%, és a jövedelem 37% -ának legmagasabb mértéke meghaladja az 510 300 dollárt (2020-ban 518 400 dollár).
Tőkenyereség-adó
A tőkenyereség-adó mértéke attól függ, hogy az eladó mennyi ideig birtokolta vagy tartotta az eszközt - akár rövid, akár hosszú távon. Az egy évnél rövidebb ideig tartott eszközök rövid távú tőkenyereségét a rendes jövedelemmel megegyező adókulccsal adóztatják. Adót fizet a hosszú távú tőkenyereség mértéke mellett - 0%, 15% vagy 20% 2019-ben és 2020-ban, a jövedelemtől és a bejelentési státusztól függően - ha egy eszközt az eladás előtt egy évnél hosszabb ideig tart. A 2019. adóévben, ha feltételezi, hogy Ön egyedülálló, akkor 0% -ot fizetne, ha teljes jövedelme 39 375 dollár vagy annál kevesebb (2020-ban 40 000 dollár), 15%, ha ez több mint 39 375 dollár és 434 550 dollár (2020-ig 441 500 dollár), és 20%, ha ez meghaladta a 434 550 dollárt (több mint 441 500 dollár 2020-ban).
Az egyénnek adókat kell fizetnie a rövid távú tőkeemelés mértéke mellett, amely megegyezik a szokásos jövedelemadó-kulcsmal, ha egy eszközt egy évig vagy annál rövidebb ideig tartanak.
Hogyan számolhatunk tőkeemelést?
A tőkenyereség összegét úgy kapják meg, hogy kivonják az eladási árat, levonva az értékcsökkenést, plusz az eladási és fejlesztési költségeket (az úgynevezett alapot) az eladási árból. Lehet, hogy egy eszközt 10 000 dollárért vásárol, például nem igényel értékcsökkenést. a tulajdoni periódusod alatt, és további 1000 dollárt fektessen be, hogy eladja 20 000 dollár eladási áron. A nyereség 9 000 dollár (20 000 dollár mínusz 10 000 mínusz 1000 dollár).
Jövedelemadó. vs. tőkenyereség-adó példa
A levonások elvégzése után a Joe Taxpayer teljes adóköteles jövedelme 2020-ra 80 000 USD. Ez a legmagasabb 22% -os adószintbe helyezi őt. 10% -át fizeti az első 9 875 USD (987, 50 USD), 12% -át jövedelméből 40 125 USD-ig (3 630 USD), 22% -át pedig jövedelmének 80 000 USD-ig (8772, 50 USD), a teljes 13 390 USD teljes jövedelemadó-kötelezettségért. A tényleges jövedelemadó-mértéke 16, 7% lenne (összes adója elosztva teljes jövedelmével).
Most nézzük meg, mi történik, ha Joe egy eszközt 5000 dollár rövid távú tőkenyereségért ad el, és ezt beleszámították a 80 000 dolláros jövedelembe. Ha szokásos jövedelme 75 000 dollár, plusz hosszú távú 5000 dolláros tőkenyereség összesen 80 000 dollárért, akkor másként adóztatják. Jövedelemadó-kötelezettsége 12 290 dollárra csökken, a 75 000 dollár jövedelemadó alapján. További 750 dollár lesz tartozására 5000 dollár hosszú távú tőkenyereségéből, ha a teljes jövedelem és tőkenyereség adószámlája 13 040 dollár. Így Joe a teljes adókötelezettségében 350 dollárt takarít meg, ha vagyonát legalább egy napig tartja, mint egy év.
Advisor Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornia.
Az IRS az adóköteles jövedelmet két fő kategóriába osztja: „rendes jövedelem” és „realizált tőkenyereség”. A rendes jövedelem magában foglalja a keresett bérek, bérleti jövedelem, valamint a kölcsönök, CD-k és kötvények (kivéve az önkormányzati kötvényeket) kamatbevételeit. A realizált tőkenyereség az a tőke eszköz (részvény, ingatlan) eladásából származó pénz, amely magasabb árat fizet, mint amit érte fizettek. Ha eszközének ára emelkedik, de nem eladja, akkor „nem realizálta” tőkenyereségét, és ezért adó nélkül tartozik.
A legfontosabb megérteni, hogy a hosszú távú realizált tőkenyereségekre lényegesen alacsonyabb adókulcs vonatkozik, mint a rendes jövedelemre. Ez azt jelenti, hogy a befektetők nagy ösztönzővel bírnak arra, hogy legalább egy éven keresztül egy napig tartsanak fenn értékbecsült eszközöket, hosszú távra és preferenciális kamatra minősítve.
