A 401 (a) terv egyike a kevésbé ismert munkaadók által támogatott nyugdíjazási terveknek. A 401 (a) testreszabható jellege miatt a Belső Bevételi Szolgálatnak (IRS) kevés kemény és gyors szabályzata van adminisztrációjának. A hatályos iránymutatások azonban nagyon hasonlítanak a 401 (k) számú terv igazgatására vonatkozó iránymutatásokhoz.
A 401 (a) lehet nyereségrészesedési terv, pénzvásárlási nyugdíjterv vagy munkavállalói részvénytulajdonosi terv. Az adókódex iránymutatást ad az ilyen járművekre az adótörvény 401. szakaszának a) pontjában. (Technikai szempontból a 401 (k) terv szintén egy 401 (a) terv.)
Valójában a 401 (a) terv hasonlít egy 403 (b) adójól mentes járadéktervre. A 401 (a) terv adminisztrátorainak minden évben be kell nyújtaniuk az 5500-as formanyomtatványt az IRS-hez.
Kulcs elvihető
- A 401 (a) tervek kormányzati szervezeteknek és más állami munkáltatóknak, például iskoláknak és egyes nonprofit szervezeteknek szólnak. A 401 (a) terv feltételeit a munkáltatók határozzák meg és nagymértékben testreszabhatók.401 (a) a tervek csak bizonyos munkavállalókra korlátozhatók arra ösztönözve őket, hogy maradjanak a szervezetnél.
Különleges IRS iránymutatások
Noha az IRS a 401 (a) tervre vonatkozóan korlátozott korlátozásokat határoz meg, egyes rendeletek alkalmazandók. 2019-től a 401 (a) tervhez megengedett maximális hozzájárulás a munkavállaló jövedelmének 100% -a vagy 56 000 USD, attól függően, hogy melyik a kisebb (2018-ban 55 000 USD). Az 50 éves vagy annál idősebbek számára nem áll rendelkezésre felzárkózási hozzájárulás. 2020-ban a hozzájárulás maximális összege 57 000 dollár.
Noha a speciális elosztási szabályokat a munkáltató döntheti el, általában a 401 (a) elosztásra ugyanazok az IRS-előírások vonatkoznak, mint amelyek az egyéb nyugdíjazási tervekre vonatkoznak. Ez azt jelenti, hogy az 59 ½ életév előtt korábban elvégzett megoszlásokra további 10% adó vonatkozik. Ezen felül a résztvevőknek a 70 ½ éves kor elérésekor meg kell kezdeniük a minimális elosztást.
A 401 (a) tervhez való hozzájárulás számos forrásból származhat:
- Munkáltatói hozzájárulások (a fizetés százalékos rögzített dollárjában) Kötelező munkavállalói járulékok (adózás előtti alapon) Munkaadói egyeztetési hozzájárulásokA munkavállalói önkéntes önkéntes járulékok (a terv lehetővé teheti az alkalmazottak számára, hogy fizetésük 25% -áig adófizetési utáni járulékokat tegyenek meg)
Fontos
A 401 (k) terv szintén 401 (a) terv, de a 401 (a) tervvel rendelkező alkalmazottak nem rendelkezhetnek 401 (k) tervvel.
Ki használhatja a 401 (a) pontot?
Míg a 401 (a) és 401 (k) terveket ugyanabból az adórendszerből hozták létre, a kettő között az egyik fontos különbség a munkáltató típusa, amely támogathatja őket. Általában a 401 (a) terveket kormányzati szervezeteknek vagy más állami munkáltatóknak, például iskoláknak és egyes nonprofit szervezeteknek fenntartják. Egyes esetekben a munkavállalóknak lehetősége van arra, hogy egy állami nyugdíjrendszer helyett egy 401 (a) tervben vegyenek részt.
Ezen túlmenően, bár a munkáltatók által támogatott 401 (k) terveket az összes járulékkal, azonos hozzájárulási, egyeztetési és megszolgálási feltételekkel rendelkező összes munkavállalóra kiterjesztik, a 401 (a) tervek jobban testreszabottak, és csak bizonyos alkalmazottak számára elérhetők, ösztönző eszközként. folyamatos elkötelezettség a szervezet iránt.
Ki diktálja a 401 (a) terv feltételeit, ha nem az IRS?
Mivel a 401 (a) tervek annyira testreszabhatók, sok feltételet a támogató munkáltató diktálja, nem pedig az IRS kifejezetten ismerteti azokat. Például a munkáltató meghatározza, hogy a munkavállalói hozzájárulások önkéntes vagy kötelezőek-e, az egyes munkavállalók által fizetendő összeget, azt a mértéket, ameddig a járulék összeegyeztethető a munkáltatói pénzeszközökkel, hogy a járulékokat adók előtti adózás utáni vagy adózás utáni alapokkal lehet megtenni, valamint a rendelkezésre álló befektetési lehetőségek.
