Az online piacok, például az eBay és az Etsy népszerűségét az ezeken a piacokon tranzakciót folytató vállalkozások bővülése kísérte. Egyes vállalkozások kizárólag online kiskereskedelemben működnek, kihasználva a világméretű célpiac és az alacsony működési költségek előnyeit. Noha ezek a vállalkozások nem hagyományosak, továbbra is adókat fizetnek és pénzügyi dokumentumokat készítenek, mint bármely más társaság. A készleteket elszámolniuk kell, és ki kell használniuk az adólevonásokat, mint bármely más kiskereskedő, ideértve az eladott áruk költségjegyzékét vagy a COGS-t is jövedelemkimutatásukban.
A COGS meghatározása
Az eladott áruk bekerülési értéke a számviteli kifejezés, amely leírja a felmerült költségeket, akár az eladásra szánt áruk létrehozásával, akár beszerzésével kapcsolatban. Ezek csak közvetlen költségek, és csak az eladható termékkel rendelkező vállalkozások vehetik fel a COG-kat az eredménykimutatásukba. Az adóév bevételének és a potenciális profitnak a meghatározására szolgál. A COGS kiszámításának leggyakoribb módja az, hogy a kezdeti éves készletmennyiséget vesszük, hozzáadjuk az összes megvásárolt áru mennyiségét, majd vonjuk le az év végét lezáró készlet a teljes összegből.
Példák a felsorolásra: anyagköltségek, viszonteladandó áruk beszerzési ára és akár disztribúciós költségek. Az "áruk" magában foglalja azokat az elemeket, amelyeket viszonteladás céljából vásároltak, valamint egy termék előállításához használt anyagokat és kellékeket. A megvásárolt, de visszaküldött vagy személyes felhasználásra szánt tételeket nem lehet beleszámítani ebbe az összegbe. Minden olyan üzleti ellátást, amelyet nem használnak közvetlenül vagy közvetve egy termék előállításához, külön kell levonni a COGS-től. A gyártó és bányászati vállalkozások tartalmazhatják a közvetlen és közvetett munkaerő költségeit; konténerek, amelyek nem tartoznak az általános szállítási és értékesítési költségek közé; szállítási kellékek és áruk; és minden közvetlen vagy közvetett általános költség, amely fenntartja a gyártási műveletet, például bérleti díj, karbantartás és felügyelet.
COGS és online kiskereskedők
Az Etsy-en vagy az eBay-en keresztül működő online vállalkozások ugyanazon költségek nagy részét igényelhetik. Például egy vállalkozás, amely az eBay-en keresztül készít és értékesít widget, felsorolhat minden olyan nyersanyagot, amely a widget létrehozásához felhasznált COGS-ként. Amikor ezeket az alapanyagokat az üzleti helyre, akár otthonba szállítják, a szállítási költségek beleszámítanak a COGS-be.
Ha egy vállalkozásnak nincsenek valódi termelési költségei, és csak áruk interneten történő beszerzésével és viszonteladásával foglalkozik, akkor is felsorolhatja a vásárlásokra fordított összeget COGS-ként. Lehet, hogy a csomagolást is tartalmazzák, de csak addig, amíg a csomagolás egyedi és hasonlít ahhoz, ami a polcon megjelenne egy fizikai helyen. A minialkalmazás, szalag és karton, amelyet a widget vevőnek történő kézbesítéséhez használnak, nem COGS.
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy levonják a COGS-t minden olyan termékről, amelyet maguk gyártanak, vagy újraértékesítés céljából vásárolnak. Ez a levonás minden olyan vállalkozás számára elérhető, amely a COGS-t felveszi az eredménykimutatásban, beleértve a gyártókat, nagykereskedőket és kiskereskedőket - függetlenül attól, hogy fizikai helyszíneken működnek, vagy csak online.
Vegyük például egy kiskereskedelmi üzletet, amely az Etsy-en keresztül működik, és évente kevesebb, mint 1 millió dollár éves forgalommal rendelkezik. Figyelemmel kíséri a készleteket, például a fel nem használt anyagokat, az eladhatatlan termékeket stb. Ilyen körülmények között az IRS 334. számú kiadványa, a kisvállalkozások adóügyi útmutatója ismerteti, hogy a vállalkozás hogyan alkalmazhatja a számviteli készpénz módszerrel a készletköltségeket. Ha az Etsy eladó részére kellékeket importálnak, akkor minden adó, jutalék, illeték vagy egyéb kapcsolódó díj számíthat COGS-nek az IRS szempontjából. Azonban az olyan online szolgáltatásokhoz kapcsolódó díjakat, mint például a PayPal, nem lehet beleszámítani a COGS-be. Ezenkívül az áruk online marketingje alatt eltöltött idő nem számít bele a COGS-be.
