Mi az a fogyasztási adó?
A fogyasztási adó egy áru vagy szolgáltatás megvásárlásának adója. A fogyasztási adó formájában forgalmi adó, tarifa, jövedéki adó és a fogyasztott termékekre és szolgáltatásokra kivetett egyéb adók lehetnek.
A fogyasztási adó vonatkozhat az adórendszerre is, mint egészre, amelyben az embereket az adóztatás alapja az, hogy mennyit fogyasztanak, nem pedig hogy mennyit adnak a gazdaságnak (jövedelemadó).
Hogyan működik a fogyasztási adó
A fogyasztási adókra példa a kiskereskedelmi adók, a jövedéki adók, a hozzáadottérték-adók, a használati adók, a bruttó üzleti bevételek adói és az importvámok. Ezeket az adókat azon fogyasztók viselik, akik magasabb kiskereskedelmi árat fizetnek az áruért vagy szolgáltatásért. A magasabb ár magában foglalja a fogyasztói adót, amelyet az eladó beszed, és utal a megfelelő szövetségi, állami vagy helyi önkormányzatnak. A fogyasztási adókat gyakran eltérő mértékű adókulccsal vetik ki a különféle árucikkekre annak felfogása alapján, hogy egy árut szükségszerűnek (például étel) vagy luxust (például ékszert) tekintnek-e.
A fogyasztási adó nem új ötlet. Az amerikai kormány történelem nagy részében fogyasztási adót alkalmazott, mielőtt jövedelemadóval helyettesítette. A Bush-adminisztráció 2003-ban támogatta ennek egy változatát, bár a javaslatot elbukották. A javaslat felszólította az Egyesült Államokat, hogy váltsanak át egy elsősorban progresszív jövedelemadó-rendszerről egy olyan nemzeti adórendszerre, amely kizárólag a fogyasztási adókat veszi igénybe. Ideális esetben egy megfelelően kialakított fogyasztási adórendszer jutalmazná a megtakarítókat és bünteti a kiadókat. Míg az Egyesült Államokban nincs nemzeti fogyasztási adó, a világ számos országában valamilyen formában kivetették a nemzeti fogyasztási adót.
Például Japán 1989-ben 3% -os fogyasztási adót vezetett be a jövedelemadójába. A japán fogyasztási adó (JCT) 1997-ben 5% -ra emelkedett. 2012-ben egy kétrészes adóemelés az adó kétszeresére emelte először. Az eredetileg a tervek szerint 2015 októberében 10% -ra emelkedni fog, de két késés 2019 októberére tolta el. A Japan Times szerint a kormány mentességet vezet be annak érdekében, hogy az élelmiszerek, az újságok és a néhány más napi cikk 8% -on marad.
Kulcs elvihető
- Az áruk és szolgáltatások adóit általában fogyasztási adónak nevezik. A kiskereskedelmi adó és a hozzáadottérték-adó a fogyasztási adó példái. A fogyasztási adót akkor számítják fel, amikor a fogyasztók pénzt költenek, míg a jövedelemadót a megszerzett pénzre számítják.
Áfa
A legtöbb európai országban és Kanadában fogyasztási adórendszer van hozzáadottérték-adó vagy hozzáadottérték-adó formájában. Kanadában az áfát egyes tartományokban áruk és szolgáltatások adójának (GST), másutt pedig harmonizált forgalmi adónak (HST) nevezik. A HÉA az a különbség, amelyben a termelő fizet a nyersanyagokért és a munkaerőért, és amit a termelő a késztermékek után fizet. Ezért ezt a fogyasztási adót kivetik az áruk és szolgáltatások „hozzáadott értékére” a termelési szakaszból a végső fogyasztási szakaszba.
Jövedéki adó
A jövedéki adó egy forgalmi adó, amelyet egy adott árucikkre, általában alkoholra, dohányra, benzinre vagy turizmusra kell alkalmazni. Néhány jövedéki adót felszámítanak a gazdaságot károsnak tartó bizonyos áruk viselkedésének vagy vásárlásának visszaszorítására. Ezeket a jövedéki adókat általában bűncselekmény-adónak nevezik. Egyéb jövedéki adókat alkalmaznak azokra az emberekre, akiknek kedvezményei vannak egy programból vagy infrastruktúrából. Például a benzinre kivetett adókat beszedik a járművezetők az utak, autópályák és hidak fenntartásához.
Behozatali vám
A behozatali vámok az adókat terhelik az importőrök számára az országba belépő áruk után. Az adókat az importőr magasabb költségekkel terheli a végső fogyasztókra. A fizetendő fogyasztási adó összege nagyban változhat az importált árutól, a származási országtól és számos egyéb tényezőtől függően. A behozatali vámok kiszámíthatók az importált áruk értékének százalékában, vagy az importált áruk mennyisége, súlya vagy mennyisége alapján.
Kiskereskedelmi adó
A forgalmi adó általában ad valorem, azaz kiszámítása egy százalékos kulcs alkalmazásával történik az eladás adóköteles árára. Noha az Egyesült Államokban forgalmi adó létezik, ez az állami adó egyik formája, nem pedig szövetségi adó. Ezenkívül az állami forgalmi adók mentesek mindenféle kiadásra, például élelmezésre, egészségre és lakhatásra. Azok az országok, amelyek a forgalmi adót szövetségi fogyasztási adóként hajtották végre, szinte az összes fogyasztást adóztatják.
Fogyasztási adó és jövedelemadó
Fogyasztási adót számítanak fel az emberek, amikor pénzt költenek. Jövedelemadót vetnek ki az emberekre, amikor pénzt keresnek, vagy ha kamatot, osztalékot vagy tőkenyereséget kapnak befektetéseikből. A fogyasztási adó támogatói azt állítják, hogy ez ösztönzi a megtakarításokat és a beruházásokat, és hatékonyabbá teszi a gazdaságot, miközben a jövedelemadóztatás bünteti a megtakarítókat és jutalmazza a költőket. Ezért azt állítják, hogy csak méltányos, ha az embereket az adóztatják azon, amit a korlátozott erőforrás-készletből fogyasztás útján vesznek ki, és nem azért, mert a jövedelmük felhasználásával járulnak hozzá a készlethez.
Az ellenfelek viszont fenntartják, hogy a fogyasztási adó hátrányosan érinti a szegényeket, akik szükség szerint több jövedelmüket költenek. Azt állítják, hogy mivel a fogyasztási adó a regresszív adó egyik formája, a gazdag népesség jövedelmének kisebb részét fogyasztja el, mint a szegényebb háztartások.
