Tartalomjegyzék
- Kettős adóztatás az amerikai külföldiekről
- FinCEN 114. űrlap
- Külföldi számlaadó-megfelelési törvény
- Külföldi számlák és adócsalás
Azoknak az amerikaiaknak, akik bármilyen okból bármilyen okból tartanak eszközöket külföldi intézményeknél, az adóügyi következmények komoly aggodalomra adnak okot. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) a külföldi bankokban tartott pénzt eltérően kezeli, mint a belföldi bankszámlákon tartott pénzt. Őszintén szólva, nem szeretik az amerikai állampolgárokat offshore vagy tengerentúli számlákkal - elsősorban attól tartva, hogy nem tudnak bevételt szerezni az ilyen számlákról -, és ezért elriasztják a gyakorlatot.
És őszintén szólva, manapság a legtöbb külföldi bank sem az amerikai állampolgároktól kéri betéteket - még a hagyományos rendeltetési helyeknél, például Svájcban és az Egyesült Királyságban sem. A vonakodásukat az IRS és az Igazságügyi Minisztérium (DOJ) fokozott agresszivitása okozza. A külföldi bankok csak annyit hajlandóak költeni annyi időt és energiát az amerikai ügyfelek udvarlásához, és nagyon kevés olyan típusú megfelelőségi osztály működik, amely képes kezelni az összetett amerikai rendeleteket és a fokozott ellenőrzést.
Azok az amerikaiak, akik külföldi bankszámlákat akarnak megnyitni, mérlegelniük kell ezeket az akadályokat, és mindent meg kell tenniük a hitelkockázatok vagy más kockázati jelzők kiküszöbölése érdekében. Ha egyszerűen IRS-adó alá tartozik egy amerikai állampolgár, a tengerentúli bank habozik, ezért érdemes egyéni szinten kevésbé kockázatosnak tűnni.
kulcsfontosságú elvihetők
- Bármely amerikai állampolgárnak, amelynek külföldi bankszámlája összesen több, mint 10 000 dollár, be kell jelentenie ezeket az IRS-nek és az Egyesült Államok Kincstárának, mind a jövedelemadó-bevallásokon, mind a FinCEN 114. formanyomtatványon. a számlatulajdonosok egyenlegeit, nevét, címét és azonosító számát az IRS-hez. A szövetségi kormány polgári és büntetőjogi vádakat vonhat azok ellen, akik nem adják ki a külföldi számlákat, vagy nem fizetnek adót a külföldi számla vagyonáért.
Kettős adóztatás az amerikai külföldiekről
A bolygó szinte minden más országával ellentétben az Egyesült Államok kormánya a világ bármely részén megszerzett jövedelemre adót fizet polgárainak, még akkor is, ha a tevékenység kizárólag külföldi talajon, külföldi tőkével és külföldi kereskedelmi partnerekkel történt. Valójában az Egyesült Államok az egyetlen fejlett nemzet, amely adóztatja a globális tevékenységet.
Ez azt jelenti, hogy egy, a németországi külföldön élő és dolgozó Németországban jövedelemadót kell fizetnie mind a német, mind az amerikai szövetségi kormánynak. Ha az amerikai munkavállaló havi jövedelmét német bankba helyezi el, az IRS hozzáférést biztosíthat ehhez a számlához adók beszedésére. Van néhány mentességi rendelkezés, ideértve a tengerentúli jövedelem után fizetett külföldi adók részleges jóváírását, ám ezek gyakran nem elegendőek.
Nem minden külföldi számlatulajdonos folytat külföldi gazdasági tevékenységet, ami azt jelenti, hogy nem kell aggódniuk a kettős adóztatás miatt. Az érintett munkavállalóknak és befektetőknek azonban be kell nyújtaniuk a visszatérítéseket az IRS-hez.
FinCEN 114. űrlap
Mivel a külföldi számlák adókötelesek, az IRS és az Egyesült Államok Kincstára nagyon szigorú eljárást alkalmaz a tengerentúli eszközök deklarálására. Minden olyan amerikai állampolgárnak, amelynek összesített külföldi bankszámlája összesen meghaladja a 10 000 dollárt, vagy a naptári év során bármikor, be kell jelentenie ezeket a számlákat a Pénzügyminisztériumnak. Arra is kötelesek beszámolni és adót fizetni az e számlákból származó összes jövedelemről, kivéve az úgynevezett "aláíró hatóság számlákat".
Az 1970-es évektől 2013 júniusáig a külföldi számlatulajdonosok a TD F 90-22.1 kincstári formanyomtatványon, a külföldi bank- és pénzügyi számlák jelentése alapján lettek benyújtva, ismertebb nevén FBAR. Az űrlapok évente esedékesek voltak, és azokat a detroiti államkincstári irodában dolgozták fel.
2013. június után a Kincstár bejelentette, hogy a papír alapú FBAR már nem elfogadható. Ehelyett az összes, 10 000 dollárt meghaladó offshore számlával rendelkező amerikai adófizetőnek szüksége van az új Pénzügyi Bűncselekmények Végrehajtó Hálózatának (FinCEN) 114-es formanyomtatvány kitöltéséhez, amely szintén FBAR. A FinCEN 114 több információt tartalmazott, és át kellett haladnia a Kincstár Bank-titoktartási Törvény e-iratkezelő rendszerén. Ez az új FBAR nem helyettesítette a jövedelemadó-benyújtást, hanem egy különálló dokumentum, amelyet külön kell benyújtani. Az adófizetőknek 2014. június 30-ig kellett benyújtaniuk az új nyomtatványt, vagy pedig vagyonuk 50% -áért büntetést kellett volna fizetniük.
A külföldi számlaadó-megfelelőségről szóló törvény
A kongresszus 2010-ben elfogadta a külföldi számlaadó-megfelelési törvényt (FATCA), nagy rajongás nélkül. Az egyik oka annak, hogy a cselekmény oly csendes volt, a négyéves felfutása: a FATCA csak 2014-ig lépett hatályba. Soha korábban egyetlen nemzeti kormány nem kísérelte meg és eddig nem sikerült kényszerítenie a megfelelőségi előírásokat a bankokra az egész világon.
A FATCA előírja, hogy bármely nem amerikai bank jelentse be az amerikai állampolgárok számláit, amelyek értéke meghaladja az 50 000 dollárt, vagy amelyekre 30% -os visszatartási büntetések és esetleges kizárás vonatkoznak rájuk. 2015 közepére több mint 100 000 külföldi egység vállalta, hogy pénzügyi információkat oszt meg az IRS-sel. Még Oroszország és Kína egyetértett a FATCA-val. Az egyetlen nagy globális gazdaság, amely a Feds ellen harcol, Kanada; Ugyanakkor magánszemélyek, nem pedig a kanadai kormány tett keresetet a FATCA blokkolására a Nemzetközi Kormányzati Megállapodás záradéka alapján, ami törvénytelenvé tette a magán bankszámla-információk átadását.
A FATCA-n keresztül az IRS megkapja a számlaszámot, egyenleget, nevet, címet és a számlatulajdonos azonosító számát. A külföldi számlával rendelkező amerikaiaknak a nagyrészt felesleges FBAR nyomtatványon kívül a 8938-as formanyomtatványt is be kell nyújtaniuk az IRS-hez. A külföldi bankszámlanyitás iránti érdeklõdõknek tisztában kell lenniük ezekkel a követelményekkel és az esetleges adószankciókkal, különös tekintettel a külföldi nyugdíjszámlákra, amelyek rendelkeznek saját egyedi elbánással.
Minden külföldi számlát be kell jelenteni az IRS-nek, még akkor is, ha a számlák nem generálnak adóköteles jövedelmet.
Külföldi bankszámlák és adócsalás
Az offshore adócsalás népszerű közbeszédének fogalma magában foglal egy többmilliós amerikai állampolgárt, aki rendkívül titkos bankszámlával rendelkezik Genfben. A valóságban amerikaiak milliói óriási okból nyitnak offshore bankszámlákat. Az, hogy jelentik-e őket, más történet.
Az Egyesült Államok Külügyminisztériuma becslések szerint 2016-ban körülbelül 9 millió amerikai élt külföldön; a Szövetségi Támogatási Szavazások Programjának „2016. évi tengerentúli állampolgári elemzési jelentés”, amelyet 2018. szeptemberében adtak ki, száma 5, 5 millió volt. Nyugodtan lehet azt gondolni, hogy még sok millió millió élő államban van külföldi számlák. Ennek ellenére kevesebb mint egymillió adófizető nyújtott be FBAR-okat ezen eszközök 2016-os bejelentésére.
Nyilvánvaló, hogy sok külföldi számlatulajdonos nem jelent eszközöket. Az IRS azonban 2009 óta hangsúlyozza a szabályok betartását, és az amerikaiak valószínűleg, mint valaha, szigorú pénzbírságot és szankciókat szabnak ki a nyilvánosságra nem hozatalért. Az FBAR bejelentésének elmulasztása miatt az egyének akár 500 000 dollárral és akár 10 év börtönbüntetéssel is büntethetők.
A nyilvánosságra nem hozatalnál még súlyosabb az, ha nem fizetnek adót a külföldi bankszámlára megszerzett és befizetett jövedelem után. A szövetségi kormány polgári és büntetőjogi vádakat vethet azok ellen, akik nem fizetnek Sam bácsit, még véletlenül sem.
