Mi az akvizíciós adósság?
Az akvizíciós adósság olyan pénzügyi kötelezettség, amely az elsődleges vagy másodlagos lakóhely építése, fejlesztése vagy megvásárlása során merül fel. A lakáscélú jelzálogkölcsön egy példa a felvásárlási adósságra. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) bizonyos adókedvezményeket biztosít a lakásvásárlási adóssághoz.
Magyarázat a beszerzési adósságról
Az adófizetők levonhatják az adóév során a lakásvásárlási adósságnak minősülő jelzálogkölcsönök után fizetett kamatot. Az IRS a lakásvásárlási adósságot bármilyen jelzálogkölcsönnek számítja 1987. október 13. után, amelyet egy fő vagy másodlagos ház megvásárlásához, építéséhez vagy lényeges javításához használtak. A jelzálogköltséget az otthonnak biztosítania kell. Ha a jelzálogösszeg meghaladja a ház költségeit, plusz az esetleges jelentős fejlesztésekkel járó költségeket, akkor csak az az adósság, amely nem haladja meg a ház költségét és a javításokat, minősül házszerzési adósságnak. Az IRS korlátozza a jelzálogkölcsönök teljes összegét, amelyet lakásvásárlási adósságként lehet kezelni. A teljes összeg nem haladhatja meg az 1 millió dollárt vagy az 500 000 dollárt, ha egy házaspár külön adófizetõként nyújt be bejelentést.
Az adócsökkentésről és a munkahelyről szóló törvény alapján, amely a kongresszust 2017. decemberében fogadta el, 2018-tól kezdődően, az otthonvásárlási adósság (új kölcsönök esetén) levonható összege 750 000 dollárra csökkent (375 000 dollár házaspároknak, akik külön-külön benyújtják). Az IRS úgy véli, hogy a fejlesztés jelentős, ha hozzáadott értéket képvisel a ház számára, meghosszabbítja az otthoni hasznos élettartamát, vagy új otthoni alkalmazásokhoz igazítja az otthont.
Az akvizíciós adósság kockázatot jelenthet, ha a hitelfelvevő nem generál elegendő pénzt a szükséges adósságfizetések fedezésére. Ez a helyzet a 2007-ben kezdődött pénzügyi válság idején. Válaszul a Kongresszus elfogadta a jelzálog-megbocsátási adósságmentességről szóló törvényt, hogy azok a háztulajdonosok, akiknek a hitelezői megbocsátották az összes jelzálogkölcsönüket, elkerüljék a megbocsátott összegeknek a jövedelem adózás céljából. A rendelkezés szerint „az adófizetők kizárhatják a jövedelemből bizonyos adósságokat, amelyek megbocsátása vagy törlése a lakóhelyükön történt.” A törvényben foglaltak szerint a kizárás a „minősített fő lakóhely adósságára” vonatkozik.
Beszerzési adósság és vállalatok
A vállalkozások gyakran az akvizíciós adósságot használják annak elkerülésére, hogy túl sok olyan további részvényt bocsássanak ki, amely hígító hatással lenne a részvényesekre, és kárt okozna részvényeik árának, valamint hogy részesüljenek az adósság kedvező adóügyi elbánásából. Az akvizíciós adósság magában foglalhatja a híd (rövid lejáratú) kölcsönöket, a meglévő megújuló hitelkeret alapján rendelkezésre álló kölcsönöket és kötvényeket. A vállalatok gyakran a leszerelés révén csökkentik az akvizíciós adósságot, vagy helyettesítik azt hosszabb lejáratú hitelekkel és kötvényekkel, és a cash flow generálását használják fel a kölcsönök kifizetésére. Ez minimalizálja a vállalkozás lebegő kamatlábainak kitettségét a kamatlábak rögzítésével. Az adósságkötelezettségek lejáratának meghosszabbítása megőrzi a pénzügyi rugalmasságot is azáltal, hogy lehetővé teszi a társaság számára, hogy adósságainak kifizetését több évre elosztja.
